中央广播电视大学20002001学年度第二学期期末补考财会九九00级第四二学期审计学原理试题

试卷代号：3313中央广播电视大学2000—2001学年度第二学期期末补考财会九九、00级第四、二学期审计学原理试题2001年9月一、填空题（每空1分，共10分）1．审计工作底稿按其形式划分可分为、、和。2．内部控制要素中的风险评估是企业对的相应风险的，是形成如何的基础。3．变量抽样用于或实质性测试。4．民间审计报告按独立审计准则的有关规定应当包括：标题；收件人；；；签章；会计师事务所地址和报告日期等项内容。二、名词解释（每小题3分，共15分）1．1．审计人2．2．查询法3．3．审计准则4．4．审计程序5．5．统计抽样三、单项选择题（每小题2分，共30分）1．我国社会主义审计的作用之一是（）。A制约性B独立性C合法性D公正性2．内部审计必须独立于（）之外。A采购部门B生产部门C财会部门D销售部门3．在我国，（）只有加入会计师事务所，才能承办业务。A会计师B高级会计师C助理会计师D注册会计师4．中国注册会计师协会是注册会计师的（）组织。A地方性B全国性C综合性D特定性5．（）是民间审计组织与被审计单位就审计项目所签定的正式文件。A审计通知书B审计业务约定书C审计建议书D审计报告6．《中国注册会计师职业道德基本准则》的“专业胜任能力与技术规范”中要求注册会计师在执业时要保持应有的（）。A职业谨慎B职业道德C职业纪律D职业法规7．审计准则发端于（）。A中国B英国C美国D德国8．（）是审计依据的重要组成部分。A审计方法B审计准则C审计通知书D审计报告9．收款员与记账员不能同为一人属于（）范畴。A现金控制B实物控制C行政控制D业务控制10．会计报表上“固定资产”为8亿元，而账薄上“固定资产”为8亿元，则账簿是报表的（）。A实物证据B外部证据C直接证据D自然证据11．内部控制调查表中的（），是针对内部控制是否严密、有效、综合考虑各方面的因素提出来的。A“问题”B“关键控制点”C“不相容职务”D“环节”12．（）是指被审计单位具有健全、科学的内部控制，并均能有效地发挥作用。A高信赖程度B中信赖程度C低信赖程度D良好的信赖程度13．注册会计师的审计报告的主要作用是（）。A检查B鉴证C评价D监督14．管理建议书是提供给被审计单位的（）。A会计咨询报告B审计报告C财务状况说明书D内部控制报告15．在复审期间，原审计结论和决定应当（）。A照常执行B拒绝执行C暂缓执行D禁止执行四、多项选择题（每小题2分，共10分）1．审计的基本特征是（）。A独立性B权威性C效益性D公正性E客观性2．范围检查法包括（）。A顺查法B审阅法C分析法D详查法E抽查法3．我国审计专业技术职称包括（）。A注册会计师B高级审计师C审计师D助理审计师E高级会计师4．运用审计依据的原则是（）。A层次性B可靠性C时效性D相关性E地域性5．评价审计抽样结果的步骤为（）。A分析样本误差B推断总体误差C重估抽样风险D形成审计结论E样本的设计与选取五、简答题（第1、3题4分，第2题7分，共15分）1．1．制订审计准则的意义是什么？2．2．在设计样本时应考虑哪些基本因素？3．3．编制审计报告时一般需要经过几个步骤？六、实务题（每小题10分，共20分）1．【资料】某企业于2000年9月19日销售材料一批，价值3640元，购货方以转账支票支付贷款；同日销售产品一批，收回现金23400元，其中增值税为3400元。该企业会计根据以上两项经济业务编制记账凭证，其会计分录为：借：现金19760银行存款3640贷：产品销售收入20000应交税金——应交增值税3400[要求]（1）审查上述经济业务，指出存在的问题。（2）提出审计处理意见。2．【资料】某会计师事务所接受林源公司的委托，对该公司2000年12月31日的会计报表进行审计，发现林源公司的产品销售收入不实，林源公司将销售给华欣公司的××产品200000列入其他应付款账户。注册会计师认为此项做法违背了《企业会计准则》，并向林源公司提出了调整意见，该公司拒绝采纳。[要求]请指出注册会计应当出具哪种意见类型的审计报告？为什么？试卷代号：3313中央广播电视大学2000一2001学年度第二学期期末补考财会、财税、审计九九、00级第四、二学期审计学原理试题答案及评分标准（供参考）2001年9月一、填空题（每空1分，共10分）1．表格流程图笔录文稿2．实现其既定目标界定与分析管理风险3．账户余额报表项目4．范围段意见段二、名词解释（每小题3分，共15分）1．审计人：是构成一项审计活动中相互有责任关系的三方面的当事人。即审计人、被审计人、审计委托人。2．查询法：是通过查对和询问来取得必要资料，以获得真实可靠的审计证据的方法。3．审计准则：是审计人员在实施审计工作时所必须恰守的行为规范，也是判断审计工作质量的权威性准绳。4．审计程序：是审计人员在审计过程中所采取的步骤和行动。5．统计抽样：是审计人员在实施测试时，从被审计总体中选取一定数量的样本进行审计，通过样本的审计结果来推断被审计单位总体特征的一种审计技术方法。三、单项选择题（每小题2分，共30分）1．A2．C3．D4．B5．B6．A7．C8．B9．A10．C11．B12．A13．B14．D15．A四、多项选择题（每小题2分，共10分）1．ABD2．DE3．BCD4．ACDE5．ABCD五、简答题（第1、3题4分，第2题7分，共15分）1．①制约审计人员的行为规范。②指导审计工作的业务指南。③衡量审计质量的客观标准。④签署审计意见重要依据。2．在设计样本时应当考虑的基本因素：①审计目的。②审计对象总体与抽样单位。③抽样风险与非抽样风险。④可容忍误差。⑤可信赖程度。⑥预期总体误差。⑦分层。3．编制审计报告一般需要经过以下几个步骤：整理和分析审计工作底槁、调整被审计单位的会计报表、严审计报告意见的类型和措辞、撰写审计报告。六、实务题（每小题10分，共20分）1．1．答：存在的问题：（1）（1）违反了记帐凭证填制规则中“不得把不同类型的经济业务合并填制一张记帐凭证”这一要求。（2）（2）出售材料的收入未入帐。（3）（3）套取现金3460元。（4）（4）利用帐务处理技巧进行舞弊。审计处理意见：（1）（1）用红字冲销原会计分录。（2）（2）编制正确的会计分录。a、借：银行存款3460贷：其他业务收入3460b、借：现金23400贷：产品销售收入2000应交税金——应交增值税3400（3）追究套取3640元现金的去向。（4）督促该企业会计人员提高遵纪守法的意识。2．答：应当出具否定意见的审计报告。原因是：林源公司2000年12月31日的会计报表严重地歪曲了该公司的财务状况，并且该公司拒绝采纳注册会计师要求其进行调整的建议。所以，注册会计师应当出具否定意见的审计报告。