2011年注册会计师全国统一考试审计阶段测试题一排版后的g

 中华会计网校 2011年注册会计师全国统一考试《审计》阶段测试题一一、单项选择题（一）ABC会计师事务所在给员工进行培训时，遇到下列问题，请代为作出正确的专业判断。1.A项目合伙人要求员工讨论政府审计与注册会计师审计的区别，下列有关论断中，正确的是（）。A.二者的审计标准基本一致B.二者都是外部审计，都具有较强的独立性C.二者的对象、方式和监督的性质基本一致D.二者都是有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料2.下面有关审计方法的表述中，正确的是（）。A.详细审计的方法属账项基础审计的方法B.制度基础审计中的“制度”就是指企业在经营管理中的所有内部控制C.风险导向审计中的“风险”就是指企业在经营管理中存在的经营风险D.风险导向审计在审计效率和效果上要高于制度基础审计（二）ABC会计师事务所在2010年度承接了多种业务，对不同的业务类型要求不同，请代注册会计师对下列问题作出正确的专业判断。3.下列业务，属于非鉴证业务的是（）。A.对财务信息执行商定程序B.对预测性财务信息进行审核C.对内部控制出具审计报告D.对中期财务报表审阅4.下列各项业务中，不属于注册会计师鉴证业务的是（）。A.验证企业资本，出具验资报告B.审核预测性财务信息，出具审核报告C.设计内部控制制度D.审计简要财务报表，出具审计报告（三）根据相关《司法解释》，对下列问题，请代为作出正确的专业判断。5.注册会计师在执业过程中，出现下列（）情形，可以作为减责事由。A.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误B.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的C.验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用”D.为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资6.行政处罚对于注册会计师个人来说，不包括（）。 2会计人的网上家园 A.警告B.暂停执业C.吊销注册会计师证书D.没收违法所得7.下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的是（）。A.明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明B.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明C.明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明D.被审计单位示意其作出不实报告，而不予拒绝（四）根据《中国注册会计师鉴证业务基本准则》的规定，鉴证业务要素包括鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告，请对以下问题作出正确的专业判断。8.鉴证业务涉及的三方关系人是指（）。A.注册会计师、委托人、被鉴证单位B.注册会计师、委托人、责任方C.注册会计师、责任方、预期使用者D.注册会计师、委托人、预期使用者9.事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期昀长不得超过（）年。在每个周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取（）项进行检查。A.3，2B.2，3C.1，1D.3，110.鉴证标准是用于评价或计量鉴证对象的基准。下列各项中，不能作为标准的是（）。A.财政部颁布的企业会计准则B.被审计单位集团制定的会计制度C.被审计单位自行制定的绩效考核标准D.注册会计师运用专业判断对鉴证对象作出的估计11.注册会计师对鉴证业务结论的下列表述中正确的是（）。A.在基于责任方认定的业务中，注册会计师在鉴证业务结论中必须明确提及鉴证对象和标准B.在直接报告业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定C.在基于责任方认定的业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定D.当工作范围受到限制时，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告12.证据的充分性和适当性是证据的两个特性，下列有关充分性和适当性的说法中不正确的是（）。A.鉴证对象特征会影响证据的充分性和适当性B.在评价证据的充分性和适当性以支持鉴证报告时，注册会计师应当运用职业判断，并保持职业怀疑态度C.注册会计师可以考虑获取证据的成本与所获取信息有用性之间的关系，如果获取证据比较困难、成本也很高，则可以以此减少不可替代的程序D.注册会计师在判断证据充分性和适当性时会考虑增加成本能否给证据数量和质量带来相当的效益 中华会计网校 （五）ABC会计师事务所在2011年执业的过程中，遇到下列问题，请代为作出正确的专业判断。13.下列对于职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，属于自身利益导致不利影响的情形是（）。A.甲注册会计师代A公司编制了2010年度财务报表，2011年1月20日甲注册会计师接受A公司委托对其2010年度财务报表进行审计B.乙会计师事务所80％的收费来源于B股份有限公司C.丙会计师事务所审计C股份有限公司2010年度财务报表，考虑到对C股份有限公司非常了解，推介审计客户的股份D.丁注册会计师的哥哥为审计客户D股份有限公司的独立董事14.审计项目组成员甲注册会计师的侄女在审计客户A公司中拥有并控制价值100000元的股票，注册会计师应当采取防范措施以消除不利影响或将其降至可接受水平，以下不属于应当采取的防范措施的是（）。A.由甲注册会计师的侄女处置全部经济利益B.处置足够数量的经济利益，以使剩余经济利益不再重大C.将甲注册会计师调离审计项目组D.由项目组以外的其他注册会计师复核甲注册会计师己执行的工作15.注册会计师于2010年9月25日承接了A公司2010年的财务报表审计工作，审计工作于2010年10月8日开始，于2011年3月21日完成了审计工作。A公司管理层于2011年3月21日签署了财务报表。在2011年2月15日，会计师事务所与A公司签署了2011年财务报表审计业务约定书，在2011年6月2日，由于客户原因解除了业务委托关系。则业务期间为（）。A.2010年1月1日至2011年3月21日B.2010年9月25日至2011年3月21日C.2010年1月1日至2011年6月2日D.2010年10月8日至2011年6月2日（六）管理层认定、审计目标、审计程序之间具有相应的对应关系，针对下列问题，请代为作出正确的专业判断。16.甲公司机修车间当年为第一生产车间制造了一台专用设备，但会计部门没有进行相应的会计记录，则会违反固定资产项目认定的是（）。A.存在B.完整性C.计价和分摊D.权利和义务17.注册会计师在审查销售业务时，发现甲公司销售给乙公司一批商品的销售收入记录了100万元，通过实质性程序确认，该笔销售实际取得收入90万元（将10％的商业折扣也计入了销售收入），那么，违反了营业收入的认定是（）。A.发生B.完整性C.准确性D.计价和分摊18.甲公司2010年12月30日，以托收承付结算方式向乙公司发出一批商品，价税合计117万元，当日确认了主营业务收入100万元，2011年1月3日向银行办理完成托收 4会计人的网上家园 手续，则对于2010年度财务报表来说，违反的认定是（）。A.分类B.准确性C.截止D.完整性（七）有关重要性、审计风险、审计证据之间的关系及审计业务约定书，对下列有关说法，请代为作出正确的专业判断。19.在签定业务约定书时下列处理可能不恰当的是（）。A.在约定书中明确管理层对财务报表的责任B.在约定书中指出财务报表审计的目标与范围C.在约定书中指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础D.在约定书中写明按审计后净资产的5%收取审计费用20.在下列情况下，注册会计师需要在实质性程序中增加审计证据数量的是（）。A.分析性程序的结果表明客户的财务状况好于同业的平均水平B.再次评估的控制风险小于初步评估的控制风险水平C.以前年度审计中发现的问题远远少于其他客户D.评估结果的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平21.在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是（）。A.评估的认定层次重大错报风险越低，可接受的检查风险越高B.可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系C.评估的认定层次重大错报风险越高，可接受的检查风险越低D.可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系22.下列有关审计重要性水平的表述中，正确的是（）。A.注册会计师对不同的企业应当确定同一个重要性水平B.注册会计师在出具审计报告时和计划审计工作时使用的重要性水平应当保持一致C.注册会计师可以通过提高重要性水平降低审计风险D.某项错报是否重要，关键视其是否影响信息使用者的决策（八）注册会计师需要获取充分、适当的审计证据，以支持其得出的审计结论，下列有关说法，请代为作出正确的专业判断。23.下列有关审计证据的表述中，不正确的是（）。A.审计工作中通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但是应当考虑用作审计证据的信息的可靠性B.注册会计师用观察、检查及函证、询问、重新计算和分析程序各方法均可获取与内部控制相关的审计证据C.注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠D.在某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定的不可替代的审计程序，注册会计师在审计中不得以检查成本高或难易为由而不执行该程序24.下列有关函证的说法正确的是（）。A.在受托代销时，函证能为计价认定提供证据B.通过应付账款明细账函证更有效实现完整性目标C.函证的截止日通常为资产负债表日 中华会计网校 D.无论如何都应该对应收账款实施函证25.注册会计师获取的下列审计证据中，证明力昀弱的是（）。A.银行存款对账单B.支票C.领料单D.律师声明书26.在不考虑特殊情况时，下列各项提法中，表述可能不恰当的是（）。A.被审计单位内部控制越健全，财务报表重大错报风险越低B.被审计单位内部控制越不健全，财务报表重大错报风险越高C.被审计单位管理层的可信赖程度越高，所需审计证据的数量越多D.被审计单位管理层的可信赖程度越高，所需审计证据的数量越少（九）在执行审计业务的过程中，注册会计师运用了审计抽样的方法，对下列问题，请代为作出正确的专业判断。27.下列关于审计抽样的说法中，不正确的是（）。A.审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.在审计抽样中，所有单元都有被选取的机会C.审计抽样的目的是为了获取或评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论D.选取特定项目进行测试属于审计抽样28.信赖过度风险和误受风险影响的是（）。A.审计的效率B.审计的效果C.初步判断的重要性水平D.可接受的审计风险水平29.PPS抽样方法的优点不包括（）。A.PPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性B.PPS抽样一般比传统变量抽样更易于使用C.如果注册会计师预计存在错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小D.PPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，因而生成的样本自动分层30.以下关于概率比例规模抽样（PPS抽样）的说法中，不正确的是（）。A.总体中每一余额或交易被选取的概率与其账面金额成比率B.零余额的账户在概率比例规模抽样中不会被选取C.如果注册会计师预计没有错报，概率比例规模抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更大D.概率比例规模抽样适合于查找高估错误二、多项选择题（一）ABC会计师事务所在给员工进行培训时，遇到下列问题，请代为作出正确的专业判断。1.下列表述中，不正确的是（）。A.政府审计是审计机关审定审计报告，对审计事项做出评价，出具审计意见书B.报表的合法性是报表使用者昀为关心的 6会计人的网上家园 C.注册会计师应保证财务报表的可靠程度D.政府审计是独立性昀强的一种审计2.注册会计师在进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。A.只有内部审计是注册会计师审计的基础B.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分C.内部审计和注册会计师审