建筑施工企业财产管理制度及相关表格

建筑施工企业财产管理制度及相关表格一、财产管理办法为加强本公司财产管理，防范财产物资的损失、毁坏、确保财产物资的安全和完整，提高财产使用效率，特制定本办法。（1）本公司财产主要包括：①办公事务用品：桌椅、公文箱、电话机、打字机、复印机、计算机、交通车等。②办公楼、厂房宿舍等建筑物。③机器设备：建筑设备、涂装设备、检验仪器、焊接设备、维修设备、输送设备等。④原料及成品。(2)各单位根据需要提出请购单或请购计划，报上级核准后，交由财务部办理采购。(3)采购品经验收合格后，即由采购单位填写财产卡交由财务部建档管理，财产实物由使用单位领回使用并负责保管。(4)财务部每年需依折旧年限规定，摊提折旧额送会计部门列账。(5)财务部每年12月底前须对公司财产盘点一次，核对财产数量，并由会计单位以盘亏、盘盈状况调整财产金额。(6)对无法继续使用的财产按规定办理报废，或以登报公开招标方式出售，并作相应的会计处理。(7)各项财产的使用说明书、质量保证书等资料统一由财务部保管，使用单位可使用复印件。(8)各单位对所使用的财产负有保管、保养的责任。财产发生损坏时，应查明原因、分清责任，出具调查报告和处理意见，视情节轻重进行处分。附表：财产请购单附表10-13财产名称规格用途单位数量需用日期估计价值签注请购单位采购部门管理部门财务部副总经理总经理请购人科长部室主管经办人主管经办人科长经（副）理审核经（副）理注：1.本单共四份，由请购单位填写，经部室主管签字后，送采购部门估计价值及管理部门登记编号，转送财务部审核，再呈请总经理核准。2.本单经核准后，第一联退还请购单位，第二联送采购部门，第三联送管理部门，第四联送财务部。财产卡附表10-14财产名称财产科目财产编号购买日期折旧年数验收日期单价数量使用部门牌号规格保管部门耐用年限自年月日至年月日（共计年个月）用途备注总经理：助理：部门主管：科长：财产保管人：财产卡附表10-15使用部门登记年月日财产名称编号类别使用人取得日期取得价格修理记录家具仪器用器机器其他财产卡附表10-16使用部门类别管理部门年月日财管字第号编号品名及规格用途单位数量价值备注财产记录保管表附表10-17（正面）财产分类编号中文名称英文名称厂商取得日期原价原币值增加资本支出原值使用年数每年折旧额第一年年至年最后一年年月年月年月（背面）使用部门接管日期使用保管人签章交还经营部门日期经营部门签章二、固定资产管理制度1.总则为例保护公司固定资产的安全完整，维护和发挥其正常的生产能力，保证公司经营活动的顺利进行和促进经营效益的不断提高，特制定本制度。2.固定资产标准分类公司拥有的使用年限在一年以上，单位价值在2000元（含2000元）以上的劳动资料，作为固定资产进行管理，不同时符合这两项条件的作为低值易耗品管理。公司固定资产按照用途和自然属性可分为：（1）房屋及建筑物。（2）生产用机器设备（3）办公设备及设施（4）运输工具（5）其他设备、用具。3.固定资产的计价固定资产的计价是指以货币为计量单位，计算固定资产的价值，企业构件或取得固定资产时，按原始价值计价。（1）购入的固定资产，原始价值为卖价加上支付的运输费和缴纳的关税、投资方向调节税、耕地占用税等支出。（2）自行建造的固定资产，原始价值为建造过程中实际发生的全部支出。包括材料费、人工费、机械使用、其他建造费用和缴纳的投资方向调节税、耕地占用税。（3）在原有基础上进行扩建的固定资产，原始价值为改、扩建以前的原价加上改、扩建支出，减去改、扩建过程中发生的变价收入后的余额。（4）投资者投入的固定资产，原始价值为评估机构评估确认的价值（指投入的国有资产），或者合同、协议的价值（指投入的各类固定资产）。（5）融资租入的固定资产，原始价值为发票账单所列金额加上企业负担的运杂费、途中保险费、安装调试费等支出。（6）接受捐赠的固定资产，原始价值为发票账单所列金额加上企业负担的运杂费、途中保险费、安装调试费、关税等支出。如没有发票账单，可参照同类设备的市值估价。（7）盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值作为原始价值。公司已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不应任意变动其账面原始价值。①根据国家规定对固定资产进行重新估价。②增加补充设备或改良装置。③将固定资产的一部分拆除。④根据实际价值调整原来的暂估价值。⑤发现原记固定资产价值由错误。公司应按规定计提固定资产折旧，所提取的折旧，计入“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”科目，不得冲减基本金，公司使用“直线法”为固定资产折旧的方法，它是指固定资产在其规定折旧的年限内，根据原值和预计残值，每年平均摊提折旧的方法，在此方法下，每年应计提折旧额为：1-预计净残值率固定资产年折旧率=预计折旧年限固定资产年折旧额=固定资产原值固定资产年折旧率公司确定生产、办公用设备、设施、用具的残值率为原值的3%，建筑物、房屋、车辆的残值率为原值的5%。公司确定固定资产的折旧年限为生产用机器设备10年，运输车辆8年；办公设备、设施、用具5年；生产用房屋建筑物30年；非生产房屋建筑物35年。公司确定不计提折旧的固定资产范围如下：（1）除房屋及建筑物以外的未使用，不需用固定资产。（2）经营租赁方式租入的固定资产。（3）已提足折旧继续使用的固定资产。（4）提前报废的固定资产。4.固定资产的清查每年12月份由项目经理部领导、财务部和各有关固定资产归口管理部门组成清查小组。对固定资产的账、卡、物和固定资产是否完整无缺进行逐一核对，即对固定资产进行实地重点清查，查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常。通过清查盘点，如发现由资产的盘盈、盘亏都要认真查明原因，总结经验教训，改进挂历措施，按规定报经批准作相应的账务处理。因使用人和保管人不当造成的损失，由责任人按原固定资产的净值进行赔偿。对技术性能落后，账面价格偏离市场价格的固定资产，在进行市场调查后，对账面价应作降低处理，并根据谨慎性原则要求，合理地预计资产可能发生的损失，按规定对可能发生的资产损失计提资产减值准备。5.固定资产减值准备（1）固定资产减值准备的判断。（2）固定资产减值准备的会计处理。6.固定资产大修理核算（1）固定资产的大修理由使用单位根据设备状况及施工生产需要，年初制定机械设备大修理计划，上报公司设备管理部。（2）固定资产大修理费用采用按季预提的方法，列入当期生产成本或经营费用，年末由余额时还原当年成本、费用。（3）固定资产大修理费用预提标准：属于运输设备的固定资产，按其折旧额的100%预提大修理费用；其他固定资产按其折旧额的50%预提大修理费用。基本折旧和大修理费用的提取由设备管理部监督落实并进行台帐管理。（4）固定资产使用单位计提的大修理费用按计提缴的10%上交公司作为大修基金统筹使用，其余90%作为固定资产使用单位留用，超支自负，节约还原成本。（5）各单位进行固定资产大修理时必须比质比价选定厂家并报公司设备管理部，经总会计师审批后送修，由内部银行按审批意见支付大修理费用。大修理费用在1万元以上由公司经理审批，由设备管理部监督办理有关修理事项。（6）未列入年度大修理计划的机械设备经确认需要大修时，由使用单位提出大修理申请，设备管理部报经理批准后按规定修理。（7）各类固定资产按规定进行大修发生的大修理费用由使用单位承担。（8）固定资产大修理应提供下列单据：大修理请示报告、机械设备技术鉴定、送修交接表、机械设备修理验收单、大修理材料清单、结算单、合法合规的发票。附表：固定资产折旧率提取明细表附表10-18类别原值已提折旧额净值折旧率净残值本次折旧率备注生产用固定资产非生产用固定资产不需要用的固定资产租出固定资产固定资产请修单附表10-19请修部门年月日编号编号名称规格说明单位数量损坏应修理情况说明交修记录验收记录承修厂商：承修盖章：年月日验收意见：交货日期：年月日验收人：承修金额：交货日期：逾期罚款：主管科长复核经办人三、低值易耗品管理制度为了加强低值易耗品管理，严格控制管理费用开支，特制定本制度。（1）低值易耗品是指使用年限在一年以下，单位价值在2000元以下，部作为固定资产管理的物品。（2）项目经理部行政办公室为低值易耗品采购和管理部门。项目经理部财务审计部为监督核算部门。（3）项目经理部的低值易耗品管理应设立物品明细账和库存统计表进行管理。（4）项目经理部的采购和入库。①凡项目经理部或各处室需采购的物品，每月须填写购物计划，经行政办公室汇总编制计划，报主管副总和总经理批注后方可购进。②采购物品应本着节约成本、价廉物美为原则，不得谋取私利。③采购物品后，办理入库手续，填写有关物品明细账；平发票和入库单向财务部门报销。（5）物品领用和管理①在库物品由行政办公室负责保管，指定专人管理。②在库物品，按月进行定期盘点，填写库存结余情况表，注明盈亏情况，并说明原因，报指挥部财务审计部审核。如果是管理人员责任心不强造成物品的丢失或损毁，要追究管理人员的经济责任。③项目经理部发放物品可分期发放（月初）和随时领用。领用人要填写物品领用簿。④贵重办公用品，须经指挥部主管副总批准后才能领用。⑤物品报废时应由使用部门填写情况说明，交行政办公室、财务审计部审核注销；职工调离，须归还物品的，应交回原物，否则，按规定折价赔偿。⑥项目经理部制定劳保用品发放标准和使用期限，定期向员工发放。⑦行政办公室应定期统计物品采购、库存、发放及使用情况。在满足保证办公效率情况下，使库存物品存量最少，压缩管理费用。附表：物品报废单附表10-20年月日编号管理部门使用部门名称中文规格耐用年限英文厂牌已使用年数购置日期数量取得价值账面价值废损原因估计废品价值处理使用实际损失额拟处理办法使用人填报人总经理财务部门使用部门管理部门厂长（经理）主管主（协）办主管主（协）办