中国的萨班斯法案

★内部资料注意保密天勤资本中国的“萨班斯法案”——企业内部控制规范2010年11月2天勤资本·TQICC二.中国的“萨班斯法案”核心内容三.天勤资本业务介绍3天勤资本·TQICC美国的“萨班斯法案”2002年，由于安然公司等大型企业的财务丑闻“彻底打击了（美国）投资者对（美国）资本市场的信心”，美国通过了《萨班斯法案》，又名《公众公司会计改革与投资者保护法案》美国的“萨班斯法案”从根本上改变了企业经营环境和法律环境，尤其针对内部控制制度的404条款是其中的精华。它对企业治理、内部控制及外部审计同时做出了严格要求：明确规定企业应建立健全企业内部控制制度，管理层应负责内控系统完善和落实，并对财务报告真实性负刑事责任。其目的在于通过加强内部控制，改进企业治理状况，并最终加强企业责任。从2006年7月15日起，在美国上市的全部公司（包含所有在美上市的中国企业）将被要求严格遵守该方案。4天勤资本·TQICC中国的“萨班斯法案”2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》被称为中国的“萨班斯法案”这标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。也为中国企业建立健全内部控制制度指明了方向。5天勤资本·TQICC企业内部控制规范体系发展历程2006年6月，国资委印发《中央企业全面风险管理指引》2006年7月15日，财政部会同国资委、证监会等部门联合发起成立“企业内部控制标准委员会”。2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，同时公布了系列企业内控配套指引征求意见稿。2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。6天勤资本·TQICC一.背景介绍三.天勤资本业务介绍7天勤资本·TQICC建立企业内部控制规范体系的目的、依据和适用范围•为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。目的•根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。依据•适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业，小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。适用范围8天勤资本·TQICC建立企业内部控制规范体系的原则全面性原则•内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。重要性原则•内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。制衡性原则•内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。适应性原则•内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。成本效益原则•内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。9天勤资本·TQICC企业内部控制规范实施时间表在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行10天勤资本·TQICC企业内部控制规范体系要素•内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。内部环境•风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。风险评估•控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制活动•信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。信息与沟通•内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。内部监督11天勤资本·TQICC企业内部控制规范涉及三个方面•聘请中介机构或企业自身相应机构设计企业内控设计•聘请中介机构或企业董事会对内部控制设计与运行的有效性进行全面评价，出具年度评价报告并对外披露评价•聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。审计12天勤资本·TQICC企业内部控制规范的18项内容第1号—组织架构第2号—发展战略第3号—人力资源第4号—社会责任第5号—企业文化第6号—资金活动第7号—采购业务第8号—资产管理第9号—销售业务第10号—研究与开发第11号—工程项目第12号—担保业务第13号—业务外包第14号—财务报告第15号—全面预算第16号—合同管理第17号—内部信息传递第18号—信息系统13天勤资本·TQICC企业内部控制评价指引内部控制评价的内容内部控制评价的程序内部控制缺陷的认定内部控制评价报告围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节包括设计缺陷和运行缺陷。应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定根据《企业内部控制基本规范》、应用指引，设计内部控制评价报告的种类、格式和内容，明确内部控制评价报告编制程序和要求，按照规定的权限报经批准后对外报出14天勤资本·TQICC中国的“萨班斯法案”对企业产生的影响为企业战略、董事会职责、风险评估等问题设定了良好实务标准，并提出更高要求能够支持企业有效实施发展战略，并保持高效运营加大了公司管理层的责任，严格控制公司管理层的风险具有较大的强制性15天勤资本·TQICC一.背景介绍二.中国的“萨班斯法案”核心内容16天勤资本·TQICC天勤资本联合国内数家知名大学、公司、会计师事务所、研究机构，并聘请了国内知名高校、国际大型会计师事务所、政府监管部门、企业的数名内部控制与风险管理领域的权威专家、注册会计师、政府官员、企业高级管理人员组成专家委员会，作为公司的强大技术后盾，为广大客户，尤其是上市或拟上市的企业提供专业、权威、前瞻的专业咨询服务：天勤资本的业务17天勤资本·TQICC天勤资本的业务企业内部控制设计：本公司的专业人员遵循以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备的设计理念，为企业设计内部控制规范体系；企业内部控制评价：本公司专业人员与企业配合遵循全面性、重要性、客观性三原则对内部控制设计与运行进行全面的评价。专业的内控培训：通过对客户进行专业培训，促进企业在内部控制与风险管理的健全和有效运行，提高企业经营效率，从而实现企业的战略目标，促进企业长远、健康的发展。18天勤资本·TQICC谢谢！上海同勤投资有限公司二零一零年十一月二日