2019年注册税务师税法二考试真题

2019年注册税务师税法二考试真题一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.依据企业所得税相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（）。A.高校后勤实体经营活动取得的收入B.企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款C.储蓄机构代扣代缴个人利息所得税取得的手续费收入D.按国务院统一规定，清产核资时发生的固定资产评估净增值2.经税务机关核定某企业2019年度实现的纳税调整后所得为40万元，2019年度发生亏损32万元。该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。A.1.44B.2.16C.2.64D.13.203.依据企业所得税相关规定，下列有关保险企业的税务处理正确的是（）。A.保险企业坏账准备金提取比例，不得超过年末应收账款余额的5‰B.保险企业按规定上交给保监会的管理费，不得超过当年保费收入的2％C.保险企业支付的代理手续费，不得超过当年本企业全部实收保费收入的8％D.保险企业的佣金支出，不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额8％的部分，从保单签发之日起5年内，凭合法凭证据实在税前扣除4.某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是（）万元。A.23.10B.23.70C.24.30D.25.805.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。A.国有企业B.个人独资企业C.集体企业D.有经营所得的其他组织6.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。A.纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额B.纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益C.企业在股份制改造过程中发生的资产评估增值部分计提的折旧费准予在税前扣除D.纳税人与关联方之间因购销活动发生的应收账款，准予作为计提坏账准备金的依据7.下列说法符合企业所得税相关规定的是（）。A.借款费用是否资本化与借款期间的长短有必然联系B.企业筹建期间发生的长期借款费用，均应计入开办费C.纳税人对外投资而借入的资金发生的借款费用，必须计入有关投资成本D.电信企业经国务院和国家发改委批准发行的债券利息，准予在税前据实扣除8.某内资企业甲投资于乙企业，乙企业2019年实现税后利润120万元，向甲企业分配股息8.5万元，甲企业所在地所得税税率33％，乙企业所在地所得税税率15％。甲企业分回股息应缴纳企业所得税（）万元。A.3.81B.3.24C.1.80D.1.449.某内资企业在A、B两国设有分支机构.2019年该企业境内应纳税所得额1000万元，在A国和B国各取得应纳税所得额400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了所得税，A国所得税税率38％，8国所得税税率30％。2019年该企业在中国境内共应缴纳所得税（）万元。（以一t-货币均为人民币）A.350B.348C.340D.33010.依据企业所得税相关规定，下列各项准予税前扣除的是（）。A.纳税人销售货物给购货方的回扣B.金融保险企业代销国债业务发生的人员培训费C.房地产开发企业临时出租的待售开发产品的折旧费D.已出售给职工个人，并且职工已办理产权证明的住房折旧费11.某外商投资企业200.6年6月份宣布终止经营，实施解散清算。清算时该企业财产变现收益11300万元，应支付职工工资200万元，应偿还其他债务100万元，发生清算费用50万元，企业累计未分配利润120万元，实收资本500万元。该企业清算的应纳税所得额是（）万元。A.30B.8（）C.130D.20012.在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，经营期在10年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，享受第1年免税，第2年和第3年减半征收优惠的外商投资额应超过（）万美元。A.500B.1000。C.1500D.200013.某外商投资企业2019年购买30万元国产设备用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2019年所得额10万元，2019年亏损5万元，2019年所得额45万元，2019年亏损10万元，2019年所得额35万元，该企业适用的所得税税率30％，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2019年应缴纳所得税（）万元。A.0B.3C.4.5D.7.514.外商投资企业和外网企业用于一扣国境内的公益、救济性质的捐赠支出（）。A.准予税前全额扣除B.准予税前扣除应纳税所得额的3％C.准予税前扣除应纳税所得额的30％D.准予税前扣除应纳税所得额的10％15.2019年度在我国境内未设立机构场所的某外国企业将一项商标使用权提供给境内甲公司使用，甲公司支付特许权使用费80万元。甲公司应代扣代缴预提所得税（）万元。A.7.6B.8C.20D.27.616.依据外商投资企业和外国企业所得税规定，企业汇总或合并申报缴纳企业所得税的，向分支机构或营业机构所在地主管税务机关提交有关税务资料的时间应在每年（）。A.3月31日前B.4月日前C.4月30日前D.5月31日前17.张某2019年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2019年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月1600元）。2019年张某应缴纳个人所得税（）元。A.17750B.70250C.115750D.16825018.王先生2019年2月退休，每月领取退休工资1300元，4月份被一家公司聘用，月工资3600元。2019年4月王先生应缴纳个人所得税（）元。A.120B.175C.275D.37019.吴某为某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10％上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某每月应缴纳个人所得税（）元。A.835B.745C.685D.53020.下列所得应缴纳个人所得税的是（）。A.公民购买福利彩票中奖8000元B.公民领取原提存的住房公积金30000元C.在校学生参加勤工俭学活动的劳务报酬500元D.宣告破产的国有企业职工从企业取得的一次性安置费收入21.某个人独资企业2019年度发生直接成本85万元、其他费用20万元，收入总额不能准确核算。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15％，该个人独资企业2019年度应缴纳个人所得税（）万元。A.4.84B.5.63C.5.74D.5.8122.某公民2019年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税（）元。A.977B.940C.697D.60023.工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（）。A.次月1～5内B.次月1～7日内C.次月1～10日内D.次月1一15日内24.某作家2019年出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元。4月份小说正式出版又取得稿酬20000元，1月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入90000元，并按该国有关税法缴纳了个人所得税10000元。该作家在中国境内应缴纳个人所得税（）元。（以上货币均为人民币）A.3360B.4560C.6080D.776025.依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。A.定额800元B.定额800元或定率20％C.财产净值D.财产原值和合理费用26.依据个人所得税相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是（）。A.申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明B.开具税收证明的税务机关必须是县级以上（不含县级）国家税务局或地方税务局C.申请人拟转移的财产总价值在15万元人民币以上的，需向税务机关申请税收证明D.申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，还须另外向税务机关申请开具税收证明，并提供给外汇管理部门27.某房地产开发公司1993年12月份签订了一份房地产开发合同，但由于各种原因，直到2019年1月才首次转让。依据现行税法规定，其土地增值税应当（）。A.免征B.全额征收C.减半征收D.由地方税务机关酌情减免28.自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是（）。A.个人工作单位所在地B.个人居住地C.房地产办理过户手续所在地D.个人户籍所在地29.在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额（）元贴花。A.5B.8C.10D.1530.某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元。该企业应缴纳印花税（）元。A.1800B.1815C.2115D.212031.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。A.商标注册证B.企业仓库设置的产品进出统计簿C.某投资者与某会计师签订的会计咨询合同D.出版单位与订阅单位订立的征订凭证32.下列关于代售印花税票的表述，正确的是（）。A.税务机关应给予代售单位和个人10％的手续费B.代售户所领取的印花税票，可转与他人销售C.代售单位所售印花税票取得的税款，必须专户存储D.特殊情况下，代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳33.某企业2019年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润12万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30％，该企业2019年度应缴纳房产税（）万元。A.3.6B.4.52C.3.84D.4.834.下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是（）。A.地下建筑物以应税房产原值为计税依据B.地下建筑物以房产原价的70％作为计税依据C.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10％一30％作为应税房产原值D.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70％～80％作为应税房产原值35.某船舶公司拥有机动货船3艘，其中1艘出租给国内某运输公司，双方未规定纳税人，其余2艘自用，3艘机动货船的净吨位都是3000吨。已知机动船净吨位1501—3000吨之间税额为3.2/吨。该公司当年应缴纳车船使用税（）元。A.1920（）B.20320C.28800D.2992036.下列车辆中，应缴纳车船使用税的是（）。A.市内公共汽车B.从事运输业务的拖拉机C.环卫部门的路面清扫车D.公安部门的交通监理车37.依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（）。A.房屋出租B.国有土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与38.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）。A.居民因政府拆迁重新购置住房B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权C.企业合并中，新设方承受百同投资主体之外的投资方的土地使用权D.已购公有住房经补缴土地出让金币和其他出让费用成为完全产权住房39.下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地B.公园自用的土地C.市政街道公共占用的土地D.企业厂区绿化地带占用的土地40.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑面积10000平方米（公司与机关占用比例为4：1），城镇土地使用税年税额5元／平方米。该公司应缴纳城镇土地使用税（）元。A.0B.2000C.8000D.10000二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项.错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）41.下列各项应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。A.保险公司给予企业的无赔款优待B.股份公司取得的投资者的申购新股成功申购资金冻结期间的