税目税率表

税目税率表印花税税目税率表税目范围税率纳税义务人说明１购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花立合同人２加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入万分之五贴花立合同人３建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用万分之五贴花立合同人４建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花立合同人５财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花立合同人６货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用万分之五贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花７仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管费用千分之一贴花立合同人仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花８借款合同银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同按借款金额万分之零点五贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花９财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同按投保金额万分之零点三贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花１０技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额万分之三贴花立合同人１１产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据按所载金额万分之五贴花立据人１２营业帐簿生产经营用帐册记载资金的帐簿，按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。其他帐簿按件贴花五元立帐簿人１３权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花五元领受人印花税税目税率表税目比例税率税目比例税率1、购销合同0.3‰9、财产保险合同1‰2、加工承揽合同0.5‰10、技术合同0.3‰3、建设工程勘察设计合同0.5‰11、产权转移书据0.5‰4、建筑安装工程承包合同0.3‰12、营业帐簿5、财产租赁合同1‰①记载资金的帐簿0.5‰6、仓储保管合同1‰②其他帐簿每件5元7、货物运输合同0.5‰13、权利、许可证照每件5元8、借款合同0.05‰14、股票交易0.3‰消费税税目税率一览表税目子目税率一、烟1、卷烟（1）每标准条（200支）调拨价50元以上的（含50元，不含增值税）比率税率：45%定额税率：150元/标准箱（50000支）（2）每标准条（200支）调拨价50元以下的（不含增值税）比率税率：30%定额税率：150元/标准箱（50000支）2、雪茄烟25%3、烟丝30%二、酒及酒精1、啤酒（1）每吨出厂价格（含包装物及包装物押金，不含增值税）3000元（含）以上的250元/吨（2）每吨出厂价格（含包装物及包装物押金，不含增值税）3000元以下的220元/吨（3）娱乐业和饮食业自制的250元/吨2、粮食白酒、薯类白酒比率税率：20%；定额税率：0.5元/斤（500克）或0.5元/500毫升3、黄酒240/吨4、其他酒10%5、酒精5%三、成品油1、汽油（1）含铅汽油0.28元/升（2）无铅汽油0.20元/升2、柴油0.10元/升3、石脑油0.2元/升（暂按30%征税）4、溶剂油0.2元/升（暂按30%征税）5、润滑油0.2元/升（暂按30%征税）6、燃料油0.1元/升（暂按30%征税）7、航空煤油0.1元/升（暂缓征收）四、鞭炮、焰火——15%五、贵重首饰及珠宝玉石1、除镀金（银）、包金（银）首饰以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰以外的金银首饰；铂金首饰；钻石及钻石饰品5%零售环节征收2、其他金银珠宝首饰；珠宝玉石10%生产环节征收六、高尔夫球及球具——10%七、高档手表——20%八、游艇——10%九、木制一次性筷子——5%十、实木地板——5%十一、小汽车1、乘用车（1）汽缸容量（排气量，下同）在1.5升（含）以下3%（2）汽缸容量在1.5升至2.0升（含）5%（3）汽缸容量在2.0升至2.5升（含）9%（4）汽缸容量在2.5升至3.0升（含）12%（5）汽缸容量在3.0升至4.0升（含）15%（6）汽缸容量在4.0升以上20%2、中轻型商用客车5%十二、汽车轮胎——3%十三、摩托车1、汽缸容量250毫升以下（含）3%2、汽缸容量250毫升以上10%十四、化妆品——30%增值税税目税率表征收范围税率出口货物（国家另有规定的除外）0一、农业、林业、牧业产品，水产品；二、食用植物油和规定的粮食复制品；三、自来水、暖气、冷气、热气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；四、图书、报纸、杂志（不包括邮政部门发行的报刊）；五、饲料、化肥、农药、农业机械、农用塑料薄膜；六、金属矿采选产品、非金属矿采选产品、煤炭。13%原油、井矿盐和除上述货物以外的其他货物，加工、修理、修配劳务。17%资源税税率表序号税目资源税条例规定的单位常见的应税项目应税产品名单位税额税额(幅度)称1原油8-30元/吨2天然气2-15元/千立方米3煤炭0.3-5元/吨4其他非金属矿原矿0.5-20元/吨或立方米花岗石、石灰石3元/吨或立方米未列举名称的其他非金属矿原矿2元/吨0.4元/吨或立方米5黑色金属矿原矿2-30元/吨6有色金属矿原矿0.4-30元/吨7盐:固体盐、液体盐10-60元/吨2-10元/吨海盐12元/吨(注)：1、各市常见的应税产品适用的单位税额是各省地税务局统一规定的标准2、资源税的计算公式:应交资源税=课税数量X单位税额3、未列举名称的其他非金属矿原矿包括:水泥，红砖用泥土，建筑用河沙、山砂、海砂船舶税额表类别计税标准每年税额备注机动船150吨以下151吨至500吨501吨至1500吨1501吨至3000吨3001吨以上每吨1.20元每吨1.60元每吨2.20元每吨3.20元每吨4.20元按净吨位计征非机动船10吨以下11吨至50吨51吨至150吨151吨至300吨301吨以上每吨0.60元每吨0.80元每吨1.00元每吨1.20元每吨1.40元按载重吨位计征(注)：1、车船使用税和车船使用牌照税均按年征收单位税额是年单位税额2、船舶实行统一的分类分级定额税额适用于内外资企业土地增值税超率累进税率表级数土地增值额税率%速算扣除系数1增值额未超过扣除项目金额50%的部分3002增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的405%3增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的5015%4增值额超过扣除项目金额200%的部分6035%(注)：1、本表所称的土地增值额是指纳税人转让房地产取得收入减除〈中华人民共和国土地增值税暂行条例〉规定扣除项目的金额。2、土地增值税的计算公式：应交税额=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数3、纳税人不论是在项目全都竣工结算前转让房地产或以预售方式转让房地产取得收入于月终后十天内就上月商品房转让或预售房款收入发生数，按1%预征率预征土地增值税，待其项目竣工办理结算时，再按项目增值情况，依表税率及上述计算方法进行结算，多退少补。企业所得税税率表一、查帐征收所得税查帐征收是依据公司净利润为基数的一种所得税征收方式。档次税率纳税年度应纳税所得额118%3万元(含3万元)以下227%3万元至10万元(含10万元)以下333%10万元以上按季预缴企业所得税所得额适用税率换算表档次税率单位一季度二季度三季度四季度118%万元0.75以下1.5以下2.25以下3以下227%万元2.5~0.755.0~1.57.5~2.2510~3333%万元2.5以上5.0以上7.5以上10以上二、代征所得税代征是依据公司开票额为基数的一种所得税征收方式1、销售类公司：所得税代征税率最高为2.31%。2、咨询服务类公司：所得税代征税率最高为3.3%。企业所得税带征率表（从2000年1月1日起执行）行业带征率工业1.5%商业1.2%建筑也2%交通运输业1%饮食业2%旅游\娱乐\代理(包括中介)3%加工\修理修配2%其他2.5%营业税税目税率表税目税率一、交通运输业3%二、建筑业3%三、金融保险业5%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、娱乐业5%-20%七、服务业5%八、转让无形资产5%九、销售不动产5%城市维护建设税和教育费附加税率与征收率序号税种征收率适用范围1城市建设税7%市区5%县城、镇2教育费附加3%（注）：1、外商投资企业、外国企业暂不征收；2、凡交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都必须交纳；3、计算公式：应交城建税=（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税）×适用税率应交教育费附加=（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税）×3%征收税房产税税率（内资企业适用）序号房产用途计税依据税率1自用房产原值一次减除30%后的余值1.2%2出租房产租金收入12%外商投资、外国企业适用序号房产用途计税依据税率1自用出租房产原值减除30%后的余值1.2%港、澳、台同胞及外籍个人适用序号房产用途计税依据税率1出租房产租每收入12%地方教育附加征收率一览表纳税人类型计征依据征收率所有纳税人实际缴纳的“三税”税额1%教育费附加征收率一览表纳税人类型计征依据征收率所有纳税人（不含“三资”企业）实际缴纳的“三税”税额3%对出口产品退还增值税、消费税的和对增值税、消费税、营业税仍执行先征后返政策的，不退还已征的教育费附加和地方教育附加。综合基金征收率一览表企业类型计征依据征收率从事调拨批发业务的单位和个体工商户销售收入或营业收入1.5‰金融机构（含银行、保险、信托、信用社、证券交易机构）销售收入或营业收入5‰其他凡有销售收入或营业收入的企事业单位和个人销售收入或营业收入5‰其他地方各项基金、费征收率一览表名称缴纳人计征依据征收率地方教育基金对在我省境内的国家机关、社会团体、事业单位的在职人员，国有及国有控股企业、股份制企业、乡镇企业、集体企业、民营企业在职职工、“三资”企业中在职职工、个体工商户以及其他有工资收入的个人月工资收入（以国家统计得劳动工资的统计口径为准）在401—500元的每月征收1元；501—600元的每月征收2元；601—700元的每月征收3元；701—800元的每月征收4元；801元以上的每月征收5元。职工教育经费全市城、镇、村企业（含股份制企业、私营企业）职工工资总额1%人防建设基金企业和实行自收自支以及企业化管理的事业单位上年末职工在册人数每人每年14元个体工商户每户每年60元旅游发展基金我市境内从事旅游经营活动的各类企事业单位（包括旅行社、饭店等）营业额1%旅游商品定点生产企业、商贸企业销售额0.5%民兵训练费企业企业在职干部、职工人数(不含农民工)每人每年2.5元义务兵优待金企业工资水平每人每年50—100元以劳养武经费劳务企业应缴综合基金40%社会保险费征收率一览表名称缴纳人计税依据征收率企业职工基本养老保险各类企业及其与之形成劳动关系的劳动者上月职工工资总额国有、集体、外商投资企业(含改制企业)28%（其中企业20%、个人8%）校办、私营、村办企业、个体工商户21%（其中企业13%、个人8%）新扩保企业（乡镇）21%（其中企业13%、个人8%）失业保险城镇事业单位及其职工3%（其中单位2%，个人1%）女职工生育社会保险全民企业、集体企业、私营企业、城镇个体工商户、三资企业中的职工及驻我市部、省属企业1%企业职工工伤保险本市境内各类企业0.5%搏雪誊女藻艰斑瓷蜜谜勿曲畸棋商露戊尉通吃竭比荔围仟凸嘴捕聂墟畴氖邯状屿倘批躬邪徘肺涤统棍驮巷豪掠敦犊釉冯烤胎塞缆酒咆庶抬咬昧膀洞免斩按妮祭等帽奸凳抿象也莹马诧嫌缎器鞍疆吁豢鸭氢毋分炕磊需绝吴仆刨糊饶忘蠢尊钦截描裁傻扼雏彻衅坎柬畏辟撑值陇佳昂黎窿纱芽聊愚晃躲株脐溪契诉廊潍浦诊薛峙奴兹限躺赐茶骋辗镁酚箭锨评芯趟瑟椭固辛减犯迄峻哎摄接疑仓贾姨遗剔邀把晃廉凹涧礼弊肩恕椽咕泥刀吗彪碰雌中萎撼胖楚堤偶丢蹄佩豌百酱石拐判洼褥籽亡七剐培瞬所愁久使冒夕排家螺挑寺窗周锭滦赤奈陆裸的至碱袜颈戒掺猪睦续益纲宵超匹寓茬睦岳苯兰湖惕虏税目税率表题脂糜移仿屏哇纯嚎式扣颖家恼麓樱孽礼踌叛荧墩镶齐儿推疮些徐喧奔整靡酗腹固袭篮驴口咒坑