内部控制流程图——销售业务

销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图销售定价业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务部销售部经理销售员相关部门D1D2开始未经过市场调研制定的目标价格，可能导致价格不合理，没有市场竞争力，从而导致销售利润降低或销售量减少销售定价过程不规范，销售价格制定不符合企业的相关规定，则无法满足客户和市场的需求；销售定价未经适当审核或超越授权审批，将会导致大量产品滞销、企业资产损失以及资产运营效率低下结束通过进行市场调研审核未通过审核拟定目标价格提供信息制定目标价格进行成本测算研究竞争对手的销售定价提供信息综合考虑定价因素提供信息初步定价审核审批确定销售价格14523确定客户心理价位2．销售定价业务流程控制表销售定价业务流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．销售员依据市场调研和生产部、技术部等其他相关部门提供的信息，基于《销售定价控制制度》拟定目标价格2．经销售部经理审核后制定目标价格，交财务部审核3．财务部对销售价格进行成本测算，若成本测算未通过，则销售部需要重新制定目标价格D24．销售员对企业竞争对手的销售定价进行研究，包括竞争对手的品牌知名度、产品性能、产品包装等相关因素5．销售员初步确定销售价格后，提交销售部经理和财务部审核，总经理审批销售收款业务流程1．销售收款业务流程控制表销售收款业务流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．销售员与所开发的客户签订《销售合同》，合同中要注明货物品种、数量、金额、付款方式、争议解决方法等内容，规定双方的权利和义务，并根据合同约定和客户的订货单及时向客户发货2．财务部根据各项销售业务的回款计划与《产品发货单》，检查实际回款情况3．财务部根据规定检验客户是否按计划回款、货款是否到账等，并将应回未回的款项编制应“收账款明细表”，通知销售部4．销售部经理对于逾期未回的账款，安排销售员进行催款工作5．客户接到催款通知后，若申请延期付款的，应向销售员提出延期付款申请D26．销售员要结合企业的相关规定，详细调查客户的经营状况、偿付能力、信誉状况等信息，并彻底了解客户申请延期付款的真正原因7．销售员填写《延期付款申请单》上报领导审批，销售部经理、总经理根据各自的职责和权限依次审核、审批并做出决定8．客户在延期付款期限内支付货款，销售员应及时收款，并于当日或次日将款项交财务部或通知财务部及时查账，确认款项到账情况2．销售收款业务流程与风险控制图销售收款业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理销售部经理财务部销售员客户D1D2开始应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不准确，可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼延期付款申请未经适当审核或超越授权审批，可能导致企业资产损失和舞弊行为发生；销售和信用管理不规范、不科学，可能导致资产损失或资产运营效率低下结束履行权限外签订《销售合同》并履行审批1权限内检查客户回款情况2汇总各项账款到账情况检查核实本部应收账款情况安排销售员对未回账款催收编制催款单通知并寄送客户提出延期付款申请调查客户申请延期付款原因填写《延期付款申请单》审批通知客户按照申请延期付款通知财务部及时查账依照申请延期付款34676865