企业法律风险评估

企业法律风险评估企业在建立和实施货币资金内部风险控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：(一)职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理;(二)现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行;(三)与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。对外投资风险控制评估企业在建立和实施对外投资内部风险控制中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：(一)职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理;(二)投资项目建议书和可行性研究报告的内容应当真实，支持投资建议和可行性的依据与理由应当充分、可靠;(三)对外投资实施方案应当科学完整，投资合同或协议的签订应当征求法律顾问的意见，对投资项目的跟踪管理应当全面及时，投资收益的确认应当符合规定，投资权益证书的管理应当严格有效，计提对外投资减值准备的依据应当充分、审批程序应当明确;(四)对外投资处置的方式、权限范围和审批程序应当明确，与投资处置有关的文件资料和凭证记录应当真实完整。固定资产风险控制评估企业在建立并实施固定资产内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：(一)权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理;(二)固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确;(三)固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定;(四)固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度的规定。筹资风险控制评估企业在建立和实施筹资内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制：(一)权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理;(二)筹资决策、执行与偿付各环节的控制流程应当清晰，筹资方案的拟订与审批、筹资合同的审核和签订、筹集资金的收取与使用、还本付息的审批与办理等应当有明确规定;(三)筹资业务的会计处理应当符合国家统一的会计制度的规定。成本风险控制评估企业在建立和实施成本费用内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面和关键环节的风险控制：(一)权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理;(二)成本费用定额、成本计划编制的依据应当充分适当，成本费用事项和审批程序应当明确;(三)成本费用预测、决策、预算、控制、核算、分析、考核的控制流程应当清晰，对成本费用核算、内部价格的制订和结算办法、责任会计及有关成本费用考核等应当有明确的规定。担保风险控制评估企业在建立和实施担保内部控制中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：(一)权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理;(二)担保的对象、范围、条件、程序、限额和禁止担保的事项应当明确;(三)担保评估应当科学严密，担保审批权限、程序与责任应当明确;(四)担保执行环节的控制措施应当充分有效，担保合同的签订应当经过严格的审核，担保业务的执行过程应有跟踪监测，凡担保财产与有关权利凭证的管理应当有效，办理终结担保手续应当及时;(五)对外担保应当明确责任主体，因担保造成重大失误和损失的，应追究相关责任人责任。对子公司风险控制评估母公司在对子公司实施控制过程中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：(一)对子公司的组织及人员控制，通过选任董事、经理(或者总裁、厂长，以下简称经理)、总会计师(或者财务总监、分管财务会计工作的负责人，以下简称总会计师)等方式行使出资人权力;(二)对子公司业务层面的控制，通过建立业绩目标、预算控制、重大投资、筹资、利润分配的控制、对外担保控制、对外捐赠控制、关联交易控制、考核与审计监督等政策和程序，对子公司有关财务事项和业务活动实施有效控制;(三)合并财务报表及其控制，明确合并财务报表编制与报送流程及审批制度，确保母子公司合并财务报表的真实可靠。财务报告编制风险控制评估企业在对财务报告编制实施控制的过程中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：(一)财务报告编制的岗位分工和职责安排应当明确;(二)准备编制财务报告过程中，有关对账、调账、差错更正、结账等流程控制要求应当明确;(三)起草财务报告、校验、编制财务情况说明书、审核批准等流程应当规范。信息披露风险控制评估企业在建立并实施信息披露内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：(一)应当完善企业信息披露的整体制度规范，确保信息披露质量以及符合法律法规要求;(二)应当明确信息披露的内容，信息披露的工作流程应当规范。预算风险控制评估企业应当建立预算管理体系，明确预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。企业在建立和实施预算内部控制中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：(一)权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理;(二)预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰，对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整环节控制、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定。计算机信息系统风险控制评估企业在建立并实施计算机信息系统内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：(一)权责分配和职责分工应当明确，重大信息系统事项应履行审批程序;(二)信息系统开发、变更和维护流程应当清晰，授权审批程序应当明确;(三)信息系统应当建立访问安全制度，操作权限、信息使用、信息管理应当有明确规定;(四)硬件管理事项和审批程序应当科学合理;(五)会计电算化流程应当规范，会计电算化操作管理、硬件、软件和数据管理、会计电算化档案管理和会计电算化账务处理等制度应当完善。沁园春·雪北国风光，千里冰封，万里雪飘。望长城内外，惟余莽莽；大河上下，顿失滔滔。山舞银蛇，原驰蜡象，欲与天公试比高。须晴日，看红装素裹，分外妖娆。江山如此多娇，引无数英雄竞折腰。惜秦皇汉武，略输文采；唐宗宋祖，稍逊风骚。一代天骄，成吉思汗，只识弯弓射大雕。俱往矣，数风流人物，还看今朝。克出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。臣不胜受恩感激。今当远离，临表涕零，不知所言。