连锁商业企业经营指标分析指南(DOC7)(1)

连锁商业企业经营指标分析指南第一部分总部经营分析一．收益力分析1．总资产周转率²公式：总资产周转率=总收入÷总资产²说明：比率越高，表示资产经营效率越高；比率越低，表示资产经营效率越低。总收入包括营业收入和非营业收入。2．资本周转率²公式：资本周转率=总收入÷资本²说明：比率越高，表示资本经营效率越高；比率越低，表示资本经营效率越低。3．存货周转率²公式：存货周转率=销售净额÷（期初库存+期末库存）/2（以零售价计算）²说明：比率越高，表示经营效率越高或存货管理越好；存货越低，表示经营效率越低或存货管理越差。4．存货周转期间²公式：存货周转期间=平均库存÷日均销售净额（以零售价计算存货）²说明：日期越长，表示经营效率越低或存货管理越差；日期越短，表示经营效率越高或存货管理越好。5．销售毛利率²公式：销售毛利率=毛利额÷销售净额²说明：比率越高，表示获利空间越大；比率越低，表示获利空间越小。6．销售净利率²公式：销售净利率=净利额÷销售净额²说明：比率越高，表示净利率越高；比率越低，表示净利率越低。7．人事费用率²公式：人事费用率=人事费用÷销售净额²说明：比率越高，表示人员创造的营业额越低或人事费用越高；比率越低，表示人员创造的销售额越高，或人事费用越低。8．广告费用率²公式：广告费用率=广告费用÷销售净额²说明：比率越高，表示广告所创造的营业额越低；比率越低，表示广告所创造的营业额越高。9．租金费用率²公式：租金费用率=租金÷销售净额²说明：比率越高，表示地点选择越不佳；比率越低，表示地点选择越佳。租金和销售净额之间的关系是相对的，通常将租金限制在一定的百分比以下。10．营业费用率²公式：营业费用率=营业费用÷营业收入²说明：比率越高，表示营业费用支出的效率越低；比率越低，表示营业费用支出的效率越高。11．损益平衡点与销货额比²公式：损益平衡点与销货额比=损益平衡点÷销售净额²说明：如果比率小于1，表示有盈余，比例越小，盈余越多；如果比率大于1，表示有亏损，比例越大，亏损越多。12．应付帐款周转期间²公式：应付帐款周转期间=（应付帐款+应付票据）÷日均进货净额²说明：期间越长，表示免费使用厂商信用的时间越长；期间越短，表示免费使用厂商信用的时间越短。尽量提高应付帐款周转期间。13．经营安全力²公式：经营安全力=1—（损益平衡点÷营业额）²说明：点数越高，表示营业额超越损益平衡点越多；点数越低，表示营业额超越损益平衡点越少。尽量提高经营安全力。14．总费用率²公式：总费用率=总费用÷总收入²说明：比率越高，表示费用越高；费用越低，表示费用越低。15．投资报酬率²公式：投资报酬率=净利÷资本²说明：比率越高，表示资本产生的净利越高；比率越低，表示资本产生的净利越低。16．大分类构成比²公式：大分类构成比=大分类销售净额÷总销售净额²说明：分析各大分类商品占总销售额的比率。二．资本力及安全性分析1．流动比率²公式：流动比率=流动资产÷流动负债²说明：比率越高，表示短期偿付能力越强；比率越低，表示短期偿付能力越低。比率太高，则产生闲置资金，影响资金使用效率。2．速动比率²公式：速动比率=（流动资产—存货）÷流动负债²说明：比率越高，表示立即偿付能力越强；比率越低，表示立即偿付能力越差。根据公司财务政策，应该维持适当的速动比率（1左右）。3．负债比率²公式：负债比率=总负债÷总资产²说明：比率越高，表示负债越高，风险越高；比率越低，表示负债越低，风险越低，但使用财务杠杆获利的比率越低。根据财务政策，应该维持适当的负债比率（50%左右）。4．资本比率²公式：资本比率=资本÷总资产²说明：比率越高，表示自有资本越高，风险越低；比率越低，表示自有资本越少，风险月高。根据财务政策，维持适当比率（50%左右）。5．长期资金力²公式：长期资金力=固定资产÷（自有资本+长期负债）²说明：比率大于1，表示固定资产（长期投资）由长期资金和部分短期资金融资，有隐藏性风险；比率小于1，表示长期投资由长期资金融资，风险较小，但成本较高，故比率不宜太高。维持在1左右是合理的。6．人员流动率²公式：人员流动率=期间人员离职人数÷平均在职人数²说明：比率越高，表示人事越不稳定；比率越低，表示人事越稳定。三．生产力分析1．单位面积营业收入²公式：单位面积营业收入=营业收入÷全场面积²说明：比率越高，表示面积绩效越高；比率越低，表示面积绩效越低。2．员工生产力²公式：员工生产力=营业毛利÷员工人数²说明：比率越高，表示员工生产力越高；比率越低，表示员工生产力越低。3．人员守备率²公式：人员守备率=卖场面积÷平均工作人数²说明：比率越高，表示每人负责单位面积越大；比率越低，表示每人负责单位面积越小。4．劳动分配率²公式：劳动分配率=人事费用÷营业毛利²说明：比率越高，表示员工创造的毛利越低；比率越低，表示员工创造的毛利越高。四．达成率及成长率分析1．营业收入达成率²公式：营业收入达成率=实际营业收入÷目标营业收入²说明：比率越高，表示经营绩效越高；比率越低，表示经营绩效越低。2．开店达成率²公式：开店达成率=实际开店数÷目标开店数²说明：比率越高，表示开店绩效越佳；比率越低，表示开店绩效越差。3．毛利达成率²公式：毛利达成率=实际毛利÷目标毛利²说明：比率越高，表示经营绩效越好；比率越低，表示经营绩效越差。4．净利达成率²公式：净利达成率=实际净利÷目标净利²说明：比率越高，表示经营绩效越高；比率越低，表示经营绩效越差。5．营业成长率²公式：营业成长率=本期营业收入÷上期营业收入—100%²说明：比率越高，表示成长性越好；比率越低，表示成长性越差。6．毛利成长率²公式：毛利成长率=本期营业毛利÷上期营业毛利—100%²说明：比率越高，表示毛利成长性越好；比率越低，表示毛利成长性越差。7．净利成长率²公式：净利成长率=本期营业净利÷上期营业净利—100%²说明：比率越高，表示净利成长性越好；比率越低，表示净利成长性越差。8．总资产成长率²公式：总资产成长率=本年度总资产÷上年度总资产—100%²说明：比率越高，表示企业成长越快；比率越低，表示企业成长越慢。第二部分单店经营分析一．收益力分析1．总资产周转率²公式：总资产周转率=总收入÷总资产²说明：比率越高，表示资产经营效率越高；比率越低，表示资产经营效率越低。总收入包括营业收入和非营业收入。2．存货周转率²公式：存货周转率=销售净额÷（期初库存+期末库存）/2（以零售价计算）²说明：比率越高，表示经营效率越高或存货管理越好；存货越低，表示经营效率越低或存货管理越差。3．存货周转期间²公式：存货周转期间=平均库存÷日均销售净额（以零售价计算存货）²说明：日期越长，表示经营效率越低或存货管理越差；日期越短，表示经营效率越高或存货管理越好。4．销售毛利率²公式：销售毛利率=毛利额÷销售净额²说明：比率越高，表示获利空间越大；比率越低，表示获利空间越小。5．DC退货率²公式：DC退货率=自DC退货金额÷自DC进货金额²说明：比率越高，表示存货管理控制越好；比率越低，表示存货管理控制越差。6．销售净利率²公式：销售净利率=净利额÷销售净额²说明：比率越高，表示净利率越高；比率越低，表示净利率越低。7．应付帐款周转期间²公式：应付帐款周转期间=（应付帐款+应付票据÷日均进货净额²说明：比率越高，表示免费使用厂商信用的时间越长；比率越低，表示免费使用厂商信用的时间越短。。8．人事费用率²公式：人事费用率=人事费用÷销售净额²说明：比率越高，表示人员创造的营业额越低或人事费用越高；比率越低，表示人员创造的销售额越高，或人事费用越低。9．广告费用率²公式：广告费用率=广告费用÷销售净额²说明：比率越高，表示广告所创造的营业额越低；比率越低，表示广告所创造的营业额越高。10．租金费用率²公式：租金费用率=租金÷销售净额²说明：比率越高，表示地点选择越不佳；比率越低，表示地点选择越佳。租金和销售净额之间的关系是相对的，通常将租金限制在一定的百分比以下。11．营业费用率²公式：营业费用率=营业费用÷营业收入²说明：比率越高，表示营业费用支出的效率越低；比率越低，表示营业费用支出的效率越高。12．损益平衡点²公式：损益平衡点=门店总费用÷毛利率²说明：损益平衡点越低，表示获利时点越快；损益平衡点越高，表示获利时点越慢。13．损益平衡点与销货额比²公式：损益平衡点与销货额比=损益平衡点÷销售净额²说明：如果比率小于1，表示有盈余，比例越小，盈余越多；如果比率大于1，表示有亏损，比例越大，亏损越多。14．经营安全力²公式：经营安全力=1—（损益平衡点÷营业额）²说明：点数越高，表示营业额超越损益平衡点越多；点数越低，表示营业额超越损益平衡点越少。尽量提高经营安全力。15．投资报酬率²公式：投资报酬率=净利÷资本²说明：比率越高，表示资本产生的净利越高；比率越低，表示资本产生的净利越低。16．品效分析²公式：品效分析=营业收入÷品项数目²说明：品效越高，表示商品开发及淘汰管理越好；品效越低，表示商品开发及淘汰管理越差。17．面积效率分析²公式：面积效率分析=营业收入÷卖场面积²说明：面积效率越高，表示卖场面积所创造的营业额越高；面积效率越低，表示卖场面积所创造的营业额越低。18．人时生产率²公式：人时生产率=营业收入÷人员总工作时数²说明：人时生产率越高，表示人员工作效率越好；人时生产率越低，表示人员工作效率越差。19．来客数²公式：来客数=通行人数x入店率x交易率（依据发票数目统计）²说明：来客数越高，表示客源越广；来客数越低，表示客源越窄。20．客单价分析²公式：客单价分析=营业额÷来客数²说明：客单价越高，表示一次平均消费额越高；客单价越低，表示一次平均消费额越低。21．交叉比率²公式：交叉比率=毛利率x存货周转率²说明：交叉比率越高，表示越是利润所在；交叉比率低，表示不是利润所在。22．大分类构成比²公式：大分类构成比=大分类销售净额÷总销售净额²说明：分析各大分类商品占总销售额的比率。二．安定力分析1．人员流动率²公式：人员流动率=期间内离职人数÷平均在职人数²说明：比率越高，表示人事越不稳定；比率越低，表示人事越稳定。三．生产力分析1．人均营业收入²公式：人均营业收入=营业额÷门店员工人数²说明：比率越高，表示员工绩效越高；比率越低，表示员工绩效越低。2．员工生产力²公式：员工生产力=营业毛利÷门店员工人数²说明：比率越高，表示员工生产力越高；比率越低，表示员工生产力越低。3．卖场使用率²公式：卖场使用率=卖场面积÷全场面积²说明：比率越高，表示使用率越高；比率越低，表示使用率越低。4．人员守备率²公式：人员守备率=卖场面积÷平均工作人数²说明：比率越高，表示每人负责单位面积越大；比率越低，表示每人负责单位面积越小。5．劳动分配率²公式：劳动分配率=人事费用÷营业毛利²说明：比率越高，表示员工创造的毛利越低；比率越低，表示员工创造的毛利越高。四．达成率及成长率分析1．营业收入达成率²公式：营业收入达成率=实际营业收入÷目标营业收入²说明：比率越高，表示经营绩效越高；比率越低，表示经营绩效越低。2．毛利达成率²公式：毛利达成率=实际毛利÷目标毛利²说明：比率越高，表示经营绩效越好；比率越低，表示经营绩效越差。3．净利达成率²公式：净利达成率=实际净利÷目标净利²说明：比率越高，表示经营绩效越高；比率越低，表示经营绩效越差。4．营业成长率²公式：营业成长率=本期营业收入÷上期营业收入—100%²说明：比率越高，表示成长性越好；比率越低，表示成长性越差。5．毛利成长率²公式：毛利成长率=本期营业毛利÷上期营业毛利—100%²说明：比率越高，表示毛利成长性越好；比率越低，表示毛利成长性越差。6．净利成长率²公式：净利成长率=本期营业净利÷上期营业净利—100%²说明：比率越高，表示净利成长性越好；比率越低，表示净利成长性越差。第三部分补充说明连锁企业的经营者在进行营运分析时，主要根据资产负债表、损益表、费用明细表等财务报表，进行各