东风汽车资产负债表垂直和水平分析 2010-2011年度

1专业：会计学班级：注会10-3任课教师：江少华姓名：王腾学号：10054060341成绩东风汽车资产负债表初步分析一、东风汽车资产负债表水平分析（一）资产负债表水平分析表金额单位：人民币万元资产2011.12.312010.12.31增减额增减（%）流动资产货币资金354025.06403158.23-49133.17-12.19交易性金融资产023.73-23.73-100.00应收票据512573.01504062.038510.981.69应收账款79108.8270754.668354.1611.81预付款项32219.727605.874613.8316.71应收利息654.25942.52-288.27-30.59应收股利016.31-16.31-100.00其他应收款37712.238959.6328752.6320.91存货256315.04272502.47-16187.43-5.94一年内到期的非流动资产03850-3850-100.00其他流动资产720507205流动资产合计1279813.111288025.46-8212.35-0.64非流动资产可供出售金融资产010345-10345-100.00长期股权投资144440.8143975.43465.370.32投资性房地产1950.712037.39-86.68-4.25固定资产263062.98286307.7-23244.72-8.12在建工程119010.6654103.2264907.44119.97固定资产清理173.81374.29-200.48-53.56无形资产69204.1541906.427297.7565.14开发支出10248.366808.233440.1350.53商誉30986.8530986.8500.00长期待摊费用51.9350.751.182.33递延所得税资产21332.8217506.743826.0821.85其他非流动资产6000600非流动资产合计661063.0859440266661.0811.21资产总计1940876.181882427.4558448.733.102流动负债短期借款01676.94-1676.94-100.00应付票据471659.51457763.1913896.323.04应付账款423277468643.96-45366.96-9.68预收款项84702.2574524.1310178.1213.66应付职工薪酬22234.8422592.64-357.8-1.58应交税费22933.4717077.015856.4634.29其他应付款125581.197290.0428291.0629.08流动负债合计1150388.171139567.9110820.260.95非流动负债0预计负债9867.34166.555700.75136.82递延所得税负债1036.773287.89-2251.12-68.47其他非流动负债27630.878881.5918749.28211.10非流动性负债合计38534.9416336.0322198.91135.89负债合计1188923.111155903.9533019.162.86所有者权益0实收资本20000020000000.00资本公积64696.4471043.89-6347.45-8.93减：库存股000盈余公积70869.2967655.073214.224.75未分配利润269770.56250570.8619199.77.66归属于母公司所有者权益605336.28589269.8116066.472.73少数股东权益146616.79137253.699363.16.82所有者权益（或股东权益）合计751953.08726523.525429.583.50负债和所有者（或股东权益）总计1940876.181882427.4558448.733.10（二）资产负债表变动情况的分析评价从上表提供的资料可以看出，东风汽车公司的资产总额较上年增加了58488.73万元，增长率为3.1%。主要表现为非流动资产本期增加了66661.08万元，增加的幅度为11.21%。本期总资产的其增长主要体现在非流动资产的增长上。该公司资产的流动性有所降低。主要体现在以下几个方面：主要是在建工程的大幅度增长。在建工程本期增长64907.44万元，增长的幅度为119.97％，在建工程的增长说明企业的规模有所扩大。二是无形资产的的增加。存货无形资产增加27297.75万元，增长幅度为65.14％，三是固定资产的减少，固定资产本期减少23244.72万元，减少的幅度3为8.12%。固定资产净值反映了企业在固定资产项目上占用的资金，其既受固定资产原值变动的影响，也受固定资产折旧的影响。总体来看该公司的生产能力有较大增加。流动资产的变动主要体现在以下几个方面，一是货币资金的减少。货币资金本期减少49133.17万元，减少的幅度为12.19%。此各项目的变化可能导致企业支付能力的减弱。二是存货的减少。存货本期减少16187.43万元，减少的幅度为5.94%，一方面表明存货管理加强了，另一方面表明存货占用的资金减少了。三是其他应收款的增加，其他应收款本期增加28752.6万元，增长幅度为320.91%，是流动资产中对总资产影响最大的项目。从负债所有者权益角度进行分析评价，负债本期增加33019.16万元，增长的幅度为2.86％，所有者权益本期增加了25429.58万元，增长幅度为3.5％，两者合计使权益总额本期增加了58448.73万元，增长幅度为3.1％。说明东风汽车股份有限公司本年权益总额增长。本期权益总额增长主要体现在负债的增长上，非流动负债增长是其主要方面。非流动负债本期增长18749.28万元，增长幅度为135.89％，这种变动可能导致公司偿债能力的减小及财务风险的下降。非流动负债的增长主要体现在以下几个方面：一是预计负债的增长。预计负债本期增长5700.75万元，其增长幅度为136.82％，二是其他非流动负债的增长。其他非流动负债本期增长18749.28万元，增长幅度为211.10％。所有者权益本期增加25429.58万元，增长幅度为3.5％。其中未分配利润增加19199.7万元，资本公积减少6347.45万元，盈余公积增长3414.22万元。二、东风汽车资产负债表垂直分析（一）资产负债表垂直分析表金额单位：人民币万元资产2011.12.312010.12.31结构（%）2010(%)2011(%)变动差异（%）流动资产：4货币资金354025.06403158.2321.4218.24-3.18交易性金融资产023.730.000.000.00应收票据512573.01504062.0326.7826.41-0.37应收账款79108.8270754.663.764.080.32预付款项32219.727605.871.471.660.19应收利息654.25942.520.050.03-0.02应收股利016.310.000.000.00其他应收款37712.238959.630.481.941.47存货256315.04272502.4714.4813.21-1.27其他流动资产720500.370.37流动资产合计1279813.111288025.4668.4265.94-2.48非流动资产：可供出售金融资产0103450.55-0.55长期股权投资144440.8143975.437.657.44-0.21投资性房地产1950.712037.390.110.10-0.01固定资产263062.98286307.715.2113.55-1.66在建工程119010.6654103.222.876.133.26固定资产清理173.81374.290.020.01-0.01无形资产69204.1541906.42.233.571.34开发支出10248.366808.230.360.530.17商誉30986.8530986.851.651.60-0.05长期待摊费用51.9350.750.000.000.00递延所得税资产21332.8217506.740.931.100.17其他非流动资产60000.000.030.03非流动资产合计661063.0859440231.5834.062.48资产总计1940876.181882427.45100.00100.00流动负债：短期借款01676.940.09-0.09应付票据471659.51457763.1924.3224.30-0.02应付账款423277468643.9624.9021.81-3.09预收款项84702.2574524.133.964.360.41应付职工薪酬22234.8422592.641.201.15-0.05应交税费22933.4717077.010.911.180.27其他应付款125581.197290.045.176.471.30流动负债合计1150388.171139567.9160.5459.27-1.27非流动负债：预计负债9867.34166.550.220.510.29递延所得税负债1036.773287.890.170.05-0.12其他非流动负债27630.878881.590.471.420.95非流动性负债合计38534.9416336.030.871.991.12负债合计1188923.111155903.9561.4061.26-0.15所有者权益：实收资本20000020000010.6210.30-0.325资本公积64696.4471043.893.773.33-0.44盈余公积70869.2967655.073.593.650.06未分配利润269770.56250570.8613.3113.900.59归属于母公司所有者权益605336.28589269.8131.3031.19-0.11少数股东权益146616.79137253.697.297.550.26所有者权益（或股东权益）合计751953.08726523.538.6038.740.15负债和所有者（或股东权益）总计1940876.181882427.45100.00100.00（二）资产负债表结构变动情况的分析评价一、资产结构的分析评价从静态方面分析。从上表可以看出，东风汽车资产结构方面，流动资产所占的比重由上年的68.42%下降为65.94%；非流动资产所占比重由上年的31.58%上升为34.06%。根据该公司的资产结构，可以认为该公司资产的流动性较强，资产风险较小。从动态方面分析。公司流动资产所占比重下降了2.48％，非流动资产比重上升了2.48％，结合各资产项目的结构变动情况来看，主要是货币资金和存货的减少。除货币资金的比重下降了3.18％，其他应收款上升了1.47％，其他项目变动幅度不是很大，说明该公司的资产结构相对比较稳定。二、公司资本结构的分析评价从动态方面分析负债所占比重由上年的61.40%下降为61.26%，下降了0.15％。其中流动负债所占比重由上年的60.54%下降为59.27%：非流动负债所占比重由上年的0.87%上升为1.99%，两年变化不大。所有者权益所占比重由上年的38.60%上升为38.74%，上升了0.15％，各项目变动幅度不大，说明公司资本结构还是比较稳定的，财务实力略有下降。从静态方面看，该公司所有者权益比重为38.74％，负债比重为61.26％，资产负债率还是比较高的，财务风险相对较大。另外，从上表可得，流动负债比重为59.27%，长期负债比重为1.99%，所有者权益比重为38.74%，而流动资产比重为65.94%，长期6资产为34.06%，即用于长期资产的资金由权益性融资和长期负债提供，用于流动资产的资金主要有流动负债提供，因而，东风汽车的资本结构为适中型资本结构。