增值税练习题

第二章增值税练习一、单项选择题。1.下列（）属于增值税的纳税人。A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工B.加工玉器的某个人独资企业C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D.进口货物的出口方2.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）。A.20万元B.19万元C.15万元D.17万元3.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金4.按规定可以免征增值税的是（）。A.古旧图书B.销售钢材C.销售农产品D.出口货物5.增值税税法规定，下列货物不适用10％的税率的是（）。A.化肥B.矿山机械C.农机D.自来水6.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。A.51B.137.9C.160D.68二、多项选择题。1.某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中（）可以按规定从销项税额中进行抵扣。A.从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额B.从废旧物资经营单位购进废旧物资计算的进项税额C.购进原材料而取得承运部门开具的运输发票，根据运费计算的进项税额D.购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证2.按现行增值税制度规定，下列行为应按提供加工和修理修配、劳务征收增值税的是（）。A.空调制造厂为客户安装中央空调B.企业受托为另一企业加工机器大修件C.企业为另一企业修理锅炉D.汽车修配厂为本厂修理汽车三、判断题。1增值税纳税人划分一般纳税人和小规模纳税人两类。（）2.一般纳税人适用税率主要有两档，一档为16%，一档为10%。（）3.对纳税人采用的销售折扣，应该按扣除折扣后的余下作为销售额征收销项税。（）4.对小规模纳税人实行简易征收办法。（）5.纳税人的混合销售行为是否缴纳增值税，由纳税人根据增值税相关的规定自行确认。（）一、单选题：BACDBCB二、多选题1．【正确答案】ABC2.【正确答案】BC三、判断题：1.对2.错；档16%、10%和0税率3.错；销售折扣属于融资行为，折扣额作为融资成本，在财务上做财务费用的处理，可以在所得税税前扣除，但在计算增值税销项税时不允许从销售额中扣减4.对；目前，我国对小规模纳税人实行简易征税办法。5.错；该类行为由国家税务总局所属征收机关来确定，而不是纳税人自行确定。