毕业论文---我国中小企业现金流管理问题与对策探讨

分院名称：经济管理学院学生学号：——————学院本科毕业论文（社科类）题目：我国中小企业现金流管理问题与对策探讨专业：会计学姓名：指导教师姓名：指导教师职称：2012年5月长春师范学院本科毕业论文（设计）I长春师范学院本科毕业论文（设计）作者承诺保证书本人郑重承诺：本篇毕业论文（设计）的内容真实、可靠。如果存在弄虚作假、抄袭的情况，本人愿承担全部责任。论文作者签名：日期：年月日长春师范学院本科毕业论文（设计）指导教师承诺保证书本人郑重承诺：我已按有关规定对本篇毕业论文（设计）的选题与内容进行指导和审核，坚持一人一题制，确认由作者独立完成。如果存在学风问题，本人愿意承担指导教师的相关责任。指导教师签名：日期：年月日长春师范学院本科毕业论文（设计）II摘要中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，促进中小企业发展，是保持国民经济平稳较快发展的重要基础，是关系民生和社会稳定的重大战略任务。其中现金流量管理对企业的生存和发展意义重大，而中小企业因其经营管理的特殊性，其现金流量管理显得尤为重要，在市场经济条件下，企业的各项基本活动的进行都依赖于充裕的现金流，现金就如同企业的血液一样，对企业正常运转发挥着不可替代的作用。本文对目前我国中小企业现金流量管理的目标和存在的问题进行了系统的分析，并结合市场环境和中小企业自身的特点，提出了一系列改革和完善现金流量管理的措施。中小企业要想在激烈的市场竞争中生存下来，就必须加强和重视对现金流量的管理。关键词：中小企业现金流现金流管理长春师范学院本科毕业论文（设计）IIIAbstractSmallAndMediumsizedEnterprisesSme（SMEs）SMEsaretheeconomicandsocialdevelopmentofChina'simportanteffortstopromotethedevelopmentofSMEsistomaintainstableandrapiddevelopmentofthenationaleconomyanimportantbasisfortherelationshipbetweenpeople'slivelihoodandsocialstabilityisamajorstrategictask.Cashflowistoguaranteethenormaloperationoftheenterpriseblood,relatestotheenterprisesurvival.Thispaperdiscussesthepresentofthesmallandmedium-sizedenterprisecashflowmanagementgoal,theexistenceofthecashflowmanagementisnotenoughattention,cashflowmanagementprocesssimple,financingandnotreasonableinvestmenttheproblemssuchastheanalysisofthesystem,andconnectingwiththemarketenvironmentandthecharacteristicsofsmallandmedium-sizedenterprises,andputsforwardtostrengthenthecashflowmanagementandstandardizethecashflowmanagementprocess,strengtheninglendingmanagementandsoonaseriesofreformandimprovecashflowmanagementmeasures.Smallandmedium-sizedenterpriseswanttointhefiercecompetitioninthemarketsurvive,wehavetostrengthentheimportanceofthecashflowmanagement.KeyWords:SMEs;cashflow;cashflowmanangement长春师范学院本科毕业论文（设计）IV目录长春师范学院本科毕业论文（设计）作者承诺保证书..................I摘要.......................................................IIABSTRACT......................................................III目录.......................................................IV绪论........................................................1一、中小企业现金流管理的目标....................................2（一）拥有充足的现金流量.....................................2（二）提升现金使用效果.......................................2（三）创造企业价值...........................................2二、中小企业现金流管理存在的问题及原因分析......................3（一）中小企业现金流管理存在的问题...........................31．中小企业对现金流管理不够重视..............................32、现金流管理流程及方法过于简单..............................33、资金短缺，融资比较困难，融资风险大........................34、不合理投资，投机心里严重..................................4（二）我国中小企业现金流管理存在问题的原因分析...............4三、完善我国中小企业现金流管理的对策............................6（一）加强企业管理人员现金流管理意识.........................6（二）规范和完善现金流管理流程...............................61、进行现金预算的编制，实现现金流的战略管理..................62、加强现金流的流动性管理....................................73、加强现金流的安全性管理....................................7（三）加强对中小企业现金流管理中的借贷问题的管理.............8结论........................................................10参考文献....................................................11致谢........................................................12长春师范学院本科毕业论文（设计）1绪论随着中国经济的发展，中小企业在我国经济发展过程中起着越来越重要的作用，截至2011年第三季度，全国登记注册的私营企业已超过900万家，注册资金总额近25万亿元；个体工商户超过3600万户，注册资金总额超过1.5万亿元。内资民营经济去年1-10月城镇固定资产投资达14.2万亿元，占全国的58.9%；1-11月出口总额超过5700亿美元，同比增长33.3%，占全国的三分之一。截至去年9月，全国私营企业提供新增就业岗位800多万个（全国工商联2012），为创造税收和增加就业等方面做出巨大贡献。但是我国许多中小企业处于“高出生率和高死亡率”状态。中小企业的发展与许多因素相关，有外部因素也有内部因素。其中不重视现金流管理是影响其发展的一个重要的内部因素。目前很多中小企业面临“资金荒”问题，究其根本就是企业没有做好现金流管理。现金就是企业的血液，如果血液都流通不畅，企业又如何能健康的生存与发展呢?在新的市场竞争环境中，如何通过掌握中小企业现金流量控制的规律，加强现金预算控制，使企业形成长期稳定的发展是当前的重要课题。随着企业的发展，规模的加大，企业必须以现金流量作为管理的重心，不断提升企业的竞争优势。因此，研究中小企业现金流量管理具有很强的现实意义。学术界对企业现金流量问题的研究已有几十年的历史，主要是对现金流量管理环境和现金流量与企业投资行为之间的关系提出了一些理论。这方面的研究主要以詹森在1986年提出的自由现金流量理论为代表。在此基础上，学术界拓展研究了筹资活动、股利政策与企业现金流量之间的关系。当前，这方面的研究仍旧是一个热点。另外关于现金流量表研究是有关现金流量问题研究最多的一个方面，其研究内容包括现金流量表项目分类、编制方法和特殊问题的处理等。比如杰拉尔德．I．怀特(2007)在《财务报表分析与运用》中定性分析了现金流量与收益的关系。近年来中小企业现金流管理问题一直是热点话题，国内学者也提出了各种研究结果，其中一个重要结论是:资产的内在价值是其未来现金流量的现值。[越来越多的企业已经更加清晰地认识到:现金流量对企业价值起着决定作用，企业收益的形成是现金流动的结果。现金流量代表着一个企业的活力，企业经营效益的好坏不是通过企业盈利状况，而是通过盈利所实现的企业的现金性收益来表现的。因为现金周转不开而倒闭的不仅仅是亏损企业，对于那些盈利企业，如果进行大规模扩充，经营者一味追求利润，追求市场，现金周转不开，也会导致现金流转失衡，使企业被迫走上破产的道路。面对现金流量失衡造成的种种严重后果，企业应该特别注意加强对现金流量的管理。本文主要通过现金流管理问题对中小企业发展的影响，对中小企业现金流管的目标，存在的问题及原因进行分析，从加强企业管理人员现金流管理意识，加强现金流管理的借贷问题，规范和完善现金流管理流程三个方面对文章进行论述。长春师范学院本科毕业论文（设计）2一、中小企业现金流管理的目标对中小企业而言，现金流管理的基本目标是确保企业有进行正常经营及其基础上发展所需要的资金，同时加强现金的流动性，提高其营运效率，是中小企业不断壮大实力。中小企业现金流管理的具体目标如下：（一）拥有充足的现金流量近年来我国许多中小企业都在被融资难问题困扰，所以我国中小企业所需的的资金大多数来自企业内部，自有资金是中小企业生产经营的最主要的资金来源。中小企业要想在激烈的市场竞争中生存发展下去，必须保证拥有一定流量和规模的现金流。因此，中小企业应通过规范财务制度，改善内部经营管理，逐渐积累扩大现金流的规模。同时，应尽量发挥财务杠杆效应，利用外部资金，以保证拥有充足的现金流量（二）提升现金使用效果中小企业应该根据自身的发展阶段，定位好发展方向，加强对应收账款、现金及存货等的管理，才能达到提高资金使用效果。初创期的中小企业，在经营管理和财务管理上都经验尚浅，这一时期企业为稳定其市场地位和稳步健康发展，必须持有充足的现金以满足企业生产经营活动的正常运行，若此时企业的现金流不足，会对企业的资金周转速度和信用等级造成影响，严重了将会给企业带来生存危机。处于成长期的中小企业，由于主营业务发展较快，企业进行固定资产的更新和技术革新需要大量资金，而此时单凭企业的自有资金恐怕无法满足资金需求，则需考虑外部融资。但要保证外部融资到期时，企业有足够的现金流偿还到期的本金和利息，否则会产生偿付风险。成熟期的中小企业发展比较稳定，销售额和利润都比较高其稳定，企业逐渐出现大量的盈余现金，此时企业有必要对盈余的资金进行管理，避免使企业的资金造成直接或间接的贬值和资金的浪费。中小企业要学会吸取其他企业发展过程中的经验教训，根据自身的不