注册会计师-风险管理原则(三)

风险管理原则(三)(总分：19.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：10，分数：10.00)1.以下属于经营风险的是______。A．生命周期阶段B．市场风险C．行业波动性D．集中程度A.B.√C.D.经营风险可简单定义为经营企业时面临的风险。经营风险的广义标准定义是指由于采用的战略不当、资源不足、经济环境或竞争环境发生变化而不能达成经营目标的风险。它包括市场风险、政治风险、操作风险、法律/合规性风险、项目风险、信用风险、产品风险、流动性风险、环境风险和声誉风险。2.量化风险可能是风险管理过程中最困难的部分，它量化了______。A．风险的经营影响B．风险对利益相关者的影响C．风险的财务影响D．风险对企业整体的影响A.B.C.√D.量化风险可能是风险管理过程中最困难的部分，它量化了风险的财务影响。如果一个企业没有特定区域的历史诉讼数据，量化是很困难的。然而，在风险管理计划中，风险管理人员必须同样关注可量化的和无法量化的风险。3.“不把鸡蛋放在一个篮子里”描述的风险管理策略是______。A．风险降低B．风险化解C．风险转移D．风险避免A.√B.C.D.风险降低的风险应对策略，亦称作风险缓解。常用的一种形式是风险分散，即通过分散的形式来降低风险，即“不把鸡蛋放在一个篮子里”，比如在多种股票而非单一股票上投资。4.二级风险产生的原因来自企业未能有效地控制其他类型的风险，以下属于二级风险的是______。A．产品风险B．流动性风险C．环境风险D．声誉风险A.B.C.D.√声誉风险是指企业声誉会受到负面影响的风险，声誉风险主要是二级风险，其产生的原因来自企业未能有效地控制其他类型的风险。例如，因违背法律而采取的法律行动，或绿色环保者对企业造成的环境破坏提出的抗议等都会导致负面的公众形象。5.从波动性的大小方面来看，下列行业中风险较小的是______。A．电子业B．软件业C．房地产业D．食品业A.B.C.D.√波动性是与变化相关的一个指标。波动性行业是指成长迅速变化，充满上下起伏的行业。波动性行业会涉及较大的不确定性，使计划和决策变得更难。波动性行业包括电子业、软件业、房地产业和建筑业。6.在风险管理理念中，风险管理的责任应落实到______。A．内部审计师B．企业内每个人C．首席执行官D．业务部门的领导A.B.√C.D.在风险管理理念中，风险管理是企业内每个人的责任。风险管理不单是行政管理层的角色，所有的雇员均对监察和维持内部控制负有一定的责任。7.企业进行风险管理的第一步是______。A．对主要风险进行评估B．风险监察C．风险评级和应对计划D．风险识别A.B.C.D.√风险管理程序可分为四个步骤：第一步是风险识别；第二步是对主要风险进行评估；第三步是确定风险评级和应对策略；第四步是风险监察。8.企业的风险管理程序可分为四个步骤，概括为识别、评估、风险评级和应对策略及监察，关于这四个步骤的说法正确的是______。A．风险识别的步骤应当由内部审计人员执行B．后两个步骤应由企业管理层执行C．这四个步骤都应由企业的管理层面执行D．这四个步骤都应在企业的各层面得以执行A.B.C.D.√风险管理程序应覆盖整个企业，上述风险管理程序中的四个步骤应在企业的各层面得以执行，并且不同工种的人员均应参与。9.在评估备选的风险管理策略时，管理层首先应考虑的是______。A．该策略的风险管理能力B．企业的风险偏好C．特定风险的财务风险敞口D．为该风险设定上下限A.B.√C.D.企业风险管理能提高企业将其风险偏好和策略关联起来的能力。在评估备选策略时，管理层首先应考虑企业的风险偏好，然后为风险设定上下限。10.决定企业如何管理风险的是______。A．风险容量B．风险偏好C．风险评估D．风险策略A.B.√C.D.风险偏好决定了企业如何管理风险。风险容量表明企业能够承受多大的风险。因此，企业的整体策略会受到风险策略、风险偏好和风险容量的影响。企业需确定其风险偏好是对风险持敌对态度还是乐意承受风险。二、多项选择题(总题数：9，分数：9.00)11.从主观观点而言，风险是指在一定情况下的不确定性，此不确定性意指______。A.发生与否不确定√B.发生的时间不确定√C.发生的状况不确定√D.发生的后果严重性程度不确定√从主观观点而言，风险是指在一定情况下的不确定性，此不确定性意指：(1)发生与否不确定；(2)发生的时间不确定；(3)发生的状况不确定；(4)发生的后果严重性程度不确定。12.整体来说，以下关于企业风险管理的说法正确的有______。A.是一个正在进行并贯穿整个企业的过程√B.会受到企业各个层次人员的影响√C.会在战略制定时得到应用√D.适用于各个级别和单位的企业√企业风险管理涉及的风险和机会影响价值的创造或保持。它是一个从战略制定到日常经营过程中对待风险的一系列信念与态度，目的是确定可能影响企业的潜在事项，并进行管理，为实现企业的目标提供合理的保证。整体来说，企业风险管理是：一个正在进行并贯穿整个企业的过程；受到企业各个层次人员的影响；战略制定时得到应用；适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合；识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项；能够对企业的管理层和董事会提供合理保证；致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标。13.风险识别的方法之一是集体讨论可能的风险领域，以下关于该种方法的说法正确的有______。A.这种方法要求知情人员说出第一想法√B.由风险管理小组复核并认定核心风险√C.这种方法最后认定的风险会来自于最初识别的一组风险中D.在开始风险评估前，可恰当地对认定结果进行更改√风险识别的方法之一是集体讨论可能的风险领域。通过这种方法动员知悉情况的人员迅速给予答复，把他们脑子里第一个想到的事情说出来。指定的主持人向每个小组提出一个与风险有关的问题，然后要求小组成员依次说出他们的想法。之后由风险管理小组对集体讨论后识别的所有风险进行复核，并且认定核心风险。由于风险识别程序一直伴随着讨论和分析活动进行，最后认定的风险与最初识别的一组风险相比，可能会有所改变。在开始风险评估前，可恰当地对认定结果进行更改。因此，选项C错误。14.整合企业内部的不同风险的管理方法有______。A.集中风险报告√B.整合风险转移策略√C.风险管理纳入企业的商业流程√D.识别和管理多重和跨企业的风险企业风险管理的好处，仅在整合企业内部的不同风险管理方法并作综合。可通过三种方法实现整合：集中风险报告、整合风险转移策略及风险管理纳入企业的商业流程。15.以下关于风险的特性的说法正确的有______。A.风险是独立于企业意志之外的客观存在√B.风险普遍存在且不断更新√C.只要风险存在，就一定有发生损失的可能√D.在一定条件下风险具有可转化的特性√风险具有客观性、普遍性、损失性和可变性四种特性，分别对应为A、B、C、D四个选项。16.在考虑企业可能面对的行业风险时，非常关键的因素包括______。A.生命周期阶段√B.波动性√C.集中程度√D.行业类别行业风险是指在特定行业中与经营相关的风险，在考虑企业可能面对的行业风险时，以下几个因素是非常关键的：(1)生命周期阶段。行业有生命周期，行业会经历起步期、成长期、成熟期及最后的衰退期。(2)波动性。波动性行业是指成长迅速变化，充满上下起伏的行业。波动性行业会涉及较大的不确定性，使计划和决策变得更难。波动性行业包括电子业、软件业、房地产业和建筑业。(3)集中程度。17.市场风险是指由于市价的变化而导致亏损的风险，以下属于市场风险的有______。A.利率风险√B.汇率风险√C.商品价格风险√D.股票价格风险√市场风险，有时也称为财务风险或价格风险，它指由于市价的变化而导致亏损的风险。企业需要管理的主要市场风险是利率风险、汇率风险、商品价格风险和股票价格风险。18.以下属于企业风险管理的无形成本的有______。A.破坏成本√B.机会成本√C.授权成本D.维修成本破坏和机会成本是组织最广泛的无形成本，也是在克服组织惯性和管理变革方面最典型的努力。选项C、D属于有形成本。19.企业实施风险管理的关键挑战包括______。A.董事会的支持√B.与企业战略的关系√C.信息技术√D.竞争者的风险管理策略世界上大多数组织实施风险管理的关键挑战包括：董事会支持、责任和问责制、风险计量、与企业战略的关系、增加企业价值的挑战、企业风险管理意识、如何获取管理层认同、在控制方面的自我评价、风险报告、与技术的关联。选项D并不包括在内。