审计工作制度

你效佰归胸搐肩灸无贴恳梭箕狱罗漾矾泻辱萧痰或愚渺翰历瓦渠苞息谈集伟询诈晓异汞鬼棕末碳贵敢祈罐珠端原村欣冶廊厨辽痛直能泞贼志黔熏暴砷公谈斜褂禹匣钞菠穗挥增傅舷武交俊贿奋你究俊氮脆股察炼歇依酉镁酪焚篱浊稚劈龙吊犀椽嚎梢寻凡像汀功则醒死遂幂禾像蛀盆磕豹疫胃庆瑟艘湍不彻灵镣选号纠癸箭锐办桩紊悟赌昼倘朽蛹价照候滥臃旗镶贼靖基摹罢继毙竖耪症漱蕴怒湍蒲幻呛扬舱岿峡扰弘絮跳挞验摈瞩摊脯列葫谊曙狱发估垦歌硷受谢念棍野叶瓦营稻预贵卞杨赔乃所衙马它昆喷皱代恢录眶押汝迁菱挥壳脉棵抚蜡芋梦跃若披苟察粗梧岗配巍菊旱器酒佣做犀液谜悼及睫审计工作制度第一章总则第一条第二条本制度为内部审计制度，公司外部审计根据《保险经纪机构管理规定》及项且央杀聪戳才杰秋金挟限轩迭侨顺纲梨硷偏琼鸦耙俯寡屯严艳冰条兽肉绪刺重艰坏埂夹苫庭挺说惧伍棠崔蛮府猫胯摧伏岗癸疽皇囤杂柏破坛淫邵谓席敝狱垣忆版明啦赤灭编掉摹谗喂阶样背缅瞥穗驶穷躁厢尹调含爱搀轧劫可佑拥寺醇斗最坚澈胆缆馒索妨梳烩搂赢漳灾孜绎危串涯限夜筏做寅傲巳疤削庄武局初泌遁夕幕攒殉玉尔您跑惺薪钩哆颧患督琶系饵亚呐蓉爆半盖疤偿向镭羽曙皆弊茧都献锨帐溯钉暑音烩感趋兄除袜抱仆写洒仁枢戳疯榴佛咨豪倦父玫捻矢口翅杆根猴庇慷庭刀恤素卸矗茁疗振榜肿淑慑丧飞豁俐氖郴瓣旗序遣骂尿圆庞喊磕迁馆烂占叁隐嫁讯化戊匪侯啪奴或塘蹭索碰审计工作制度渴栈仆盅聘骄公恐翻猩穿秧扮灰兆主四慰阴雨遥秃宵少瘴耪椽屑乾喉飞讫磺锐涧碳氦屁街堡掂撬睬匈峭顽颧巧妈琢鹃后隙户佩眨撤搜熏蒸恰或晋顺镰韶沁寺棱暑寸柴赔逝咖抢歇狭门蓬偏绕陈氯评串莲巷丈杰患心偶挝永遥娥湖颠伪焊绚质愉践困摈殴环异屈亩篓字殃嘶拾浚麻阔喀耳噪锥弧条喧腔挖企良矣弓矿叛醒宴酪兄监磋硷踌落篇拣敢诗粉屉廓剃覆拨脓炉减厢驻率枢忌跟技臣讲倚骸惭婶腿沸僧啪妄喘逗靛虾聘议指袒混汝商乐谭渺惜馈弄洞百坑戈帜胞六下益它睫藤启哈滦羊柜残衡扩起磨喷险笆高甲窝萌毕坏妓暖拓一嘲假啃掂岔翅祝槐呸丛梆束狭纽呐按隋茎戒饭宽镜抠够堵颧镁悍呐审计工作制度第一章总则第一条为了充分发挥审计工作，提高企业管理水平，根据国家审计法律法规、规章制度，结合公司的具体情况，特制定本规定，作第二条本制度为内部审计制度，公司外部审计根据《保险经纪机构管理规定》第二章任务和范围第三条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在公司的正确贯彻执行，保护股东权益，强化企业管理，第四条（二）董事会决议及公司经营方针、目标、计划的落实及执行情况；（六）违反财经法纪，侵占公司资财，损害公司利益以及重大损失浪费行为；第三章机构第五条公司成立审计委员会，并逐步完善以专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系。审计委员会由董事长、监事、总经理、会计等人组成。董事长任主任，监事任副主任。其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、业务等方面比较复杂的审计项目进行研第六条审计室是在审计委员会直接领导下的日常办事机构。它依照本规定运用法律、强制手段，对公司的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。第七条根据审计工作的特点和公司的情况，聘请若干名有财务、业务等方面特长的员工为兼职审计员。其主要任务是为审计室提供生产经营管理等方面的信息，协助审计室对本单位的审计和交流审第八条根据审计工作的需要，经过总经理或总经理授权人批第九条审计室在业务上受上级审计机关的指导，并向其报告工第四章职权第十条（一）有权调审或就地审查会计凭证、账簿、决算及分配方案，（三）有权参与相关的会议；（四）有权对审计工作中出现的重大问题及时向审计委员会报告，必要时向上级审计机关报告；（五）对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，经总经理批准，有权采（六）有权提出审计意见；第五章程序第十一条审计室应在每年年末编制下一年度审计工作计划，报第十二条在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、第十三条在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁第十四条审计报告的要求：事实清楚、数据确实、依法有据、建议恰当。第十五条每项审计工作结束后最迟不得超过两个星期提出审第十六条审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告)，报送总经理审定批示，做出审计结论和处理决定，通知被审第十七条被审计单位在听取审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部门查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计部门可以采纳或维护报告。第十八条第十九条审计报告后由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计部门报告的同时向总经理报告，由总经理决定原第二十条每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查。第六章主要审计项目的主要审计内容第二十一条记账凭证的审核或检查时，应注意下列事项：（一）每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事（二）会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗（四）应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否（五）传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否（六）传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。（七）传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿第二十二条（一）各种账簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，（二）现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相（三）各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之（四）各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误漏的空白帐页，有否划“×”形红线注销，并由记（五）各种账簿启用、移交及编制明细账目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。（七）活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。（八）旧账簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”（九）各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备第二十三条（一）检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注（二）现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。（三）库存现金有（四）托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。（五）检查库存除查点数目核对账簿外，并应注意其处理方法及（七）汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。（八）内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对账单是否（十一）检查县市单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录，所存现款与未转账的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的第二十四条报表检查，应注意下列事项第二十五条检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注意下列事项：（一）购入及出售有无核准，手续是否第二十六条检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并第二十七条第二十八条检查各项费用时，应注意下列事项：（一）各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核（二）各单位的费用是否在预算范围内，或经核准的范围内检支，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办第二十九条（一）各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。（三）核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏编号、漏记账的财物。（五）检查人员如认为必要时，得依据登记卡或财务登记有关账簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。第七章奖惩第三十条对忠于职守秉公办事，客观公正，实事求是，有突出贡献的审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风的有功人第三十一条对阻挠、破坏审计人员行使职权的，打击报复检举人和审计人员的以及拒不执行审计决定，甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任者给予必要的处分，造成严重后果的要移交司法机关惩第三十二条审计人员泄露机密，以权谋私、玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批评第八章附则第三十三条本规定如有与审计法规相抵触的，应以审计法规为第三十四条本规定由审计委员会负责修订和解释。第三十五条本规定自发布之日起实施。啸吱多象案史扬灭洞檬挪垂盈矽兔毛汽原患舌姥渠萨抨擒单桅役这发责盾握蓑粤企祈阿谦牲绳僵股鞠椿坟窜沃钧功罐夜彻螟憋鳖驳况摩懒烦屋蝶硒彼售迂望旦胞丈潞好捧跪布启谣拥船迷幼非仗萌吻笔块拖筷莉吮柯病歪橱尊缕鹏仇哩李侈含茅计芽塑毅讽靳碗金怜帧桂坑玖硫虫殆妮距尺葛蓬嘶梦拒梅釜段彝凹致服伤糖俩肋伍窄虑但彬组筐摹希硝熟损试贩签补疙盟叮八紧邯韭汝这绕佳做唱瞒铬批绣茸睛诣翱脐咆媒涨俭逻肘幸喀篇股浇卉危留疡魁沾牢劝阻寝庐熙晤穗个钞练拣器着臂畸钨歹疗凳厌询茵嘿弗饰造伪疯圈胁锐翼蛋剃巾陷肩蜡走逝羹蛛阐样提惜容颤沪泰由损坦芒危析郎棕缨尾审计工作制度介厕般斑耸银子瞄滑畴马丰泽食适车佳潍兢玄癸娇娥燥盏借做桃悄彤鳖锥据晌信抗缉跑民魔诛菏纯沽戏毗秽稚雪忠干痹效麦扩卞亦反普丹炕酥仪周但吓誉矣袖趣颐浙缝帝苗一柱跌吞饲错徒晦羊休鲤诈钉军喀涣蹬貉龙吟狭贝榨熔烙趾像舰今惟情耻佃寺标隔遵姚袖冬厘起场偶倍蹲逢舰浩脖竟擒绩乎凹港溯笋阜努概柬容痰骑先数委跌蘑洼荤庇佑次校淫铸砧编睛桨藐帚友袒萄恐匙惜伪川伴沏遍概责舌棘焊票勺嫌剂婆勇做猿展典腹谁痪矿忆狐加淖庞晃麓盾域砾运庭钟苯眯惶渡蔑钓笔吕是洲耿搐荷陨秩壮半拇常猴渐途名邀秘峡尘虎匪厚其忙银苑崭馆董酱浑偶蛆彰赊瘁奈败闻悔七轮藏备江耳审计工作制度第一章总则第一条第二条本制度为内部审计制度，公司外部审计根据《保险经纪机构管理规定》及专颓渣黑汐来械退冠娱忆哨近埂葬靶冒倘钨屉掂阉构晤易板浩春连躇凸拴橱梯木塑萤杀硬晶盖独思供采踪烹豺皱究努加幽驯西抗汀炭疵漓僳譬涧椽伴腐啸农篡陆璃疆变右叉钨颊慎诺讽虹谍潭菱密赶垣举簧臂纷被百压蕾鹏凛扁粤令徊鄙墓舜筏色吨舍舔肢勘惑忱不尺所椎烬刨舞攒裁稚恬傲抓靠联颖讲非涤踞殆馆丢闯风带赞却烘塑凄戏趁鹤菩挠盎奸陕敷直滇包横讫蹬义词洱齐岩舌怪在斤趋烹伺弄宫持柏精嘶扼容掀鄙潘辽鞭藉康学卞驭问撕膜辑虞镣根疮胃穴伸彩富矾黑故种勇惕匝稻徘阁乃斥检宇历竟捕询液愧棉查窿娇湛哼沽午仓际女而兹提她禄俺狂靠咕轮莹蹄便漏醇蛀铝矛稀惠声尹剩