基础会计学综合模拟实验002

-1-《基础会计》综合模拟实验记账凭证账务处理程序一、实验目的通过实验全面、系统地掌握科目汇总表账务处理程序下原始凭证的填制和审核；记账凭证的编制；会计账簿的建立、登记、对账、结账；会计报表的编制等会计基础操作技能和方法。二、实验资料鑫源工厂设有一个生产车间，生产甲、乙两种产品。有关核算资料如下：（一）2014年11月末各总分类账户余额见图表1。图表1账户借或贷金额账户借或贷金额一、资产类二、权益类库存现金借3,000短期借款贷180,000银行存款借173,600应付票据贷210,000交易性金融资产借100,000应付账款贷261,600应收账款借280,000应付职工薪酬贷16,620原材料借1,275,800应交税费贷167,200周转材料借123,700应付股利贷53,400无形资产借291,000应付利息贷8,400库存商品借1,321,160长期借款贷200,000长期股权投资借356,000实收资本贷5,102,180固定资产借4,472,000资本公积贷284,100累计折旧贷685,000盈余公积贷516,625本年利润贷1464,620利润分配借753,485合计7,711,260合计7,711,260（二）2014年11月末有关明细分类账户余额（见图表2、3、4、5、6、7、8、9）图表2图表31、应收账款2、原材料明细账户借或贷余额明细账户单位结存数量单价金额伟光工厂借30000A材料千克2030010203000市商业集团公司借250000B材料千克690005345000合计借280000C材料件3200230736000包装木箱个90201800合计1275800-2-图表43、库存商品明细账户单位结存数量单价金额甲产品件2300265609,500乙产品辆2902,454711,660合计1,321,160图表5图表65、固定资产6、应交税费明细账户借或贷余额明细账户借或贷余额房屋借2,490,000应交增值税贷87,000机器设备借1,145,000应交消费税贷49,200运输工具借837,000应交所得税贷31,000合计借4,472,000合计贷167,200图表7图表87、应付票据8、应付账款明细账户借或贷余额明细账户借或贷余额立达工厂贷210,000兴旺公司贷261,000合计贷210,000长城公司贷600合计贷261,600图表99、利润分配明细账户借或贷余额提取盈余公积借220,693应付利润借561,202未分配利润贷27,400合计借753,485（三）2014年1-11月损益类账户累计发生额（见图表11）图表11科目发生额借方贷方主营业务收入9,815,000主营业务成本6,629,000销售费用78,000营业税金及附加613,000管理费用237,000财务费用99,400投资收益31,600其他业务收入40,100其他业务支出36,100营业外收入11,400营业外支出20,600所得税费用721,380-3-（四）鑫源工厂2014年12月份发生有关经济业务如下：1.1日，接受胜利工厂货币资金投资200000元，存入银行。原始凭证No001（1）（2）2.2日，向市物资贸易中心购入A材料4000千克，每千克10元，计货款40000元，增值税6800元。材料验收入库，价款以银行存款支付，原始凭证No002（1）（2）（3）3.2日，以银行存款支付电视广告费4500元。原始凭证No003（1）（2）4.2日，行政管理人员宗良出差预借差旅费500元。原始凭证No0045.3日，销售给市商业集团公司甲产品800件，每件售价330元，计货款项264000元，增值税44880元。产品发出，货款尚未收到。原始凭证No0056.3日，购买为期三年国库券20000元。原始凭证No006（1）（2）7.5日，向兴旺公司购进A材料3000千克，单价9.90元，计29700元；B材料2000千克，单价4.90元，计9800元。A、B材料共支付运费500元。材料验收入库，货款及运费用银行存款支付（按材料重量比例分配）。No007（1）（2）（3）（4）8.5日，以银行存款购买不需安装的机器设备一台，价款20000元。原始凭证No008（1）（2）9.6日，接受外商捐赠汽车一辆，评估确认价值130000元。原始凭证No00910.8日，收到伟光上月购货款30000元，存入银行。原始凭证NoO1O11.8日，行政管理人员宗良出差归来，报销差旅费470元，交回现金30元，结清本月预借的差旅费。原始凭证No011（1）（2）12.8日，以银行存款预付下季度财产保险费3600元。原始凭证No012（1）（2）13.9日，收到市商业集团公司本月3日购甲产品货款308880元，存入银行。原始凭证No01314.10日,向银行提取现金28200,准备发放工资。原始凭怔No01415.10日，以现金支付本月份职工工资28200元。原始凭证NoO1516.10日，以银行存款交纳上月增值税87000元，消费税49200元，所得税31000元。原始凭证No016（1）（2）17.11日，以现金支付办公用品费220元，其中，生产车间80元，行政管理部门140元。原始凭证No017（1）（2）18.12日，以银行存款偿付前开给立达工厂到期的商业汇票款210000元。原始凭证No01819.13日，企业为扩大业务经营向银行申请取得为期两年借款300000元。原始凭证No01920.14日，企业新增财会人员两名，为其购买办公桌两张，价款480元，办公椅两把120元，款以银行存款支付。原始凭证No020（1）（2）(3)21.15日，销售给市五金交电公司乙产品80辆，每辆售价2950元，计价款236000元，增-4-值税40120元。产品发出，货款收到存入银行。原始凭证No021（1）（2）22.15日，为生产甲产品领用A材料6000千克，单位成本10元；B材料24000千克，单位成本5元。为生产乙产品领用A材料1000千克，单位成本10元；C材料900件、单位成本230元。原始凭证No022（1）（2）23.18日，以现金报销职工医药费430元。原始凭证No023（1）（2）24.18日，10月18日向银行申请借入的80000元借款到期，以银行存支付。原始凭证No02425.20日，以银行存款支付生产车间机器设备维修费2000元。原始凭证No025（1）（2）26.20日，销售给市生产资料公司甲产品500件，每件售价330元；乙产品100辆，每辆售价2950元，增值税总计78200元。产品发出、收到市生产资料公司开出为期三个月的商业汇票一张。原始凭证No026（1）（2）27.20日，因生产经营急需向银行申请取得为期三个月借款200000元，存入银行。原始凭证No02728.20日，向联营单位凤宝公司投资转出运输卡车一辆，账面原价80000元，评估确认价80000元。原始凭证No02829.21日，向大华工厂购进B材料12000千克，单价5元，计60000元；C材料800件，每件230元，计184000元，增值税总计41480元。材料运到验收入库，价款开出两个月期限的商业汇票。原始凭证No029（1）（2）（3）30．22日，出售转让上月购买的股票600股，原账面价值每股100元，出售收入60900元，存入银行。原始凭证No03031.23日，以银行存款支付生产车间水电费6200元。原始凭证No031（1）（2）（3）（4）32.23日，以现金报销业务招待费700元。原始凭证No03233.25日，月末财产清查发现A材料盘盈30千克，计300元；乙产品盘亏1辆，计2454元，待批准处理。原始凭证No03334.28日，经核查应付长城公司的货款600元，已确认无法支付，批准作企业营业外收入。原始凭证No03435.30日，经批准盘盈A材料由本企业转销，盘亏乙产品作本企业损失。原始凭证No03536.30日，为生产甲产品领用A材料4000千克，单位成本10元；B材料16000千克，单位成本5元。为生产乙产品领用A材料1400千克，单位成本10元；C材料1000件，单位成本230元。原始凭证No036（1）（2）37.31日，按规定计提本月固定资产折旧19000元。其中，生产用固定资产折旧12000元，非生产用固定资产折旧7000元。原始凭证No037-5-38.31日，计算本月应负担的短期借款利息2200元，长期借款利息3600元。原始凭证No03839.31日，计算本月应摊销无形资产价值1100元。原始凭证No03940.31日，结转本月职工工资28200元。其中，生产甲产品工人工资9700元，生产乙产品工人工资13300元，车间管理人员工资2000元，行政管理人员工资3200元。原始凭证No04041.31日，计提本月职工福利费3948元。其中，生产甲产品工人1358元，生产乙产品工人1862元，车间管理人员280元，行政管理人员448元。计提应付工会经费564元。原始凭证No041（1）（2）42.31日，将本月发生的制造费用按生产工时比例分配转入甲、乙产品制造成本。原始凭证No04243.31日，计算结转本月完工入库甲产品1200件、乙产品200辆的制造成本。原始凭证No043（1）（2）（3）44.31日，按乙产品销售收入的10%计算应交消费税。原始凭证No04445.31日，结转本月已销售甲产品1300件、乙产品180辆的生产成本。原始凭证No04546.31日，根据本月各损益类账户余额计算结转本月利润。原始凭证No04647.31日，按本月实现利润的25%，计算应交所得税。原始凭证No04748．31日。将全年净利润结转到利润分配账户。原始凭证No04849.31日，按计交所得税后本月利润的15%提取盈余公积。原始凭证No04950.31日，按计交所得税后本月利润的60%计算应付投资者利润。原始凭证No05051.31日,计算本年的未分配利润金额。原始凭证No051(五)原始凭证-6-No001（1）接受投资收据2014年12月1日字第号投资单位：胜利工厂投资日期：20××年12月1日投资项目(名称)原值评估价值投资期限备注货币资金200000.00200000.0020年投资金额合计人民币(大写):贰拾万元正¥200000.00接受单位:鑫源工厂负责人:制单:张丽No001(2)中国工商银行进账单(收款通知)2014年12月1日第121号全称鑫源工厂全称胜利工厂收款人账号614—90368账款人账号67—43256开户银行工行区办开户银行区城市信用社人民币（大写）：贰拾万元整百十万千百十元角分¥20000000票据种类转账支票收款人开户行盖章票据张数1单位主管复核会计记账No.002(2)No.003(1)中国工商银行转账支票存根中国工商银行转账支票存根支票号码：4931068支票号码：4931069科目：科目：对方科目：对方科目：签发日期：2014年12月2日签发日期：2014年12月2日收款人；市物资贸易中心收款人：市电视台金额：46800.00金额：4500.00用途：购材料用途：电视广告费备注：备注：复核：会计记账复核：会计记账-7-No002(1)增值税专用发票开票日期：2014年12月1日No0028637购货单位名称鑫源工厂纳税人登记号30898地址电话梅城9706395开户银行及账号工商行区办614-90368货物或应税劳务名称计量单位数量单价金额税率税额百十万千百十元角分十万千百十元角分A材料千克4000104000000680000价税合计（大写）/仟/佰/拾/肆万陆仟捌佰/拾/元角分¥46800.00销货单位名称市物资贸易中心纳税人登记号39112地址、电话梅城9172464开户银行及账号工行区办89—135备注收款人：丁三开票单位市物资贸易中心财务章No002(3)供货单位：市物资贸易中心收料单材料类别；原材料发票号码：00286372014年12月2日材料仓库：3材料