职业中专学校内部控制手册

**职业中专学校内部控制手册2目录第一部分使用说明.....................................................................................1第二部分总则.......................................................................................2第三部分内部控制基本制度....................................................................4第四部分内部控制工作实施及流程.....................................................11第五部分经济活动内部控制.................................................................16第一章预算业务控制.........................................................................16第一节预算业务流程、风险点及主要防控措施..................16第二节预算业务管理制度......................................................19第二章收支业务控制......................................................................33第一节收支业务流程、风险点及主要防控措施..................33第二节收支业务管理制度........................................................37第三章政府采购业务控制................................................................43第一节政府采购业务流程、风险点及主要防控措施..........43第二节政府采购业务管理制度...............................................47第四章资产业务控制.........................................................................57第一节资产业务流程、风险点及主要防控措施..................57第二节资产管理制度................................................................63第五章建设项目业务控制................................................................70第一节建设项目业务流程、风险点及主要防控措施..........70第二节建设项目管理制度........................................................75第六章合同业务控制.........................................................................84第一节合同业务流程、风险点及主要防控措施..................84第二节合同管理业务制度........................................................90第七章内部控制有效性评价管理.................................................961第一部分使用说明一、编制《内部控制手册》的背景为进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，提高工作中的业务水平，根据《中华人民共和国会计法》，财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他有关法律、法规，本单位特制订本制度，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。《内部控制手册》是单位为实现控制目标，通过制定制度，实施措施和执行程序，对经济活动的风险防范和管控。实施内部控制可以及时发现和纠正经济活动中各种错弊及不法行为，有利于保证单位经济活动合法合规，资产安全和使用有效、保证了财务信息真实、完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高了单位的管理水平和公共服务的质量和效率。二、《内部控制手册》遵循的基本原则（一）合规性原则。合规性是指单位内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策。（二）全面性和系统性原则。内部控制必须贯穿于经济活动的决策，执行和监督全过程，使各部门形成较为系统既相互制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门均能按特定的目标相互协调发挥作用，实现对经济活动的全面控制。（三）制衡性原则。内部控制在单位内部的部门管理，职责分工，业务流程等方面形成相互制约和相互监督。（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化，单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。三、《内部控制手册》的适用范围：**职业中专学校的所有经济活动。本手册由**职业中专学校负责解释，自2017年10月1日起执行。2第二部分总则第一条为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，提高工作人员业务水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规和相关规定，制订本制度体系。第二条制定本制度体系的目标：1、合理保证单位经济活动合法合规；2、合理保证单位资产安全、使用有效；3、合理保证财务信息真实完整；4、合理保证有效防范舞弊和预防腐败；5、合理保证提高单位公共服务的效率和效果。第三条建立本制度体系的原则：1、全面性原则2、重要性原则3、制衡性原则4、适应性原则第四条单位负责人对本制度体系的建立健全和有效实施负责。第五条本制度体系包括：1、内部控制基本制度；2、预算业务管理制度；3、收支业务管理制度；4、政府采购业务管理制度；5、资产业务管理制度；36、建设项目管理制度；7、合同管理制度；8、内部监督与评价制度。第六条本制度业经单位职工代表大会和领导班子审议通过，全体干部职工须共同遵守执行。4第三部分内部控制基本制度第一条内部控制：是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。内部控制制度：是指单位各级管理人员和有关部门的工作人员，在处理单位的各项经济活动时相互联系、相互制约的一种体系，包括为保证单位正常经济活动所采取的一系列必要的管理措施。第二条设立内部控制工作小组，组织开展内部控制相关工作。组长：***职责：全面统筹、协调各业务部门做好内部控制工作副组长：******职责：计划、组织和安排具体相关内控工作成员：******职责：在组长和副组长的领导下积极开展内部控制工作，明确各自工作范围，提出内部控制建设建议，推进内部控制建设。内部控制工作小组的职责：负责组织协调内部控制日常工作。研究提出内部控制体系建设方案或规划。研究提出单位内部跨部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的内部控制工作。组织协调单位内部跨部门的重大风险评估工作。研究提出风险管理策略和跨部门的重大风险管理解决方案，并负责方案的组织实施和对风险的日常监控。组织协调相关部门或岗位落实内部控制的整改计划和措施。组织协调单位内部控制的其他有关工作。起草内部控制制度，并报领导班子班子和职工代表大会审议。指导下属机构或分支机构的内控工作。规划单位组织结构图，并5报领导审批。第三条设立风险评估工作小组，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观的评估。风险评估工作小组成员：组长：***职责：全面统筹、协调各业务部门积极配合风险评估工作副组长：******职责：计划、组织和安排具体评估工作组员：***职责：在组长和副组长的领导下积极开展风险评估工作，提出风险评估工作建议风险评估工作小组职责：对各类经济活动进行风险评估，梳理各类业务活动的业务流程、明确业务环节、分析经济活动风险、确定风险点、选择控制方法和措施确定风险评估周期。风险评估周期每年进行一次。第一次风险评估应全面、细化，并对单位业务层面形成业务流程图。不定期评估。对某些高风险经济活动进行不定期评估，建立风险预警系统。对涉及诉讼和索赔的事项进行跟踪和持续评估，并及时向领导班子报告重新评估。单位内外部环境、经济活动或管理要求等发生了重大变化时，进行重新评估，其中包括：持续地从单位内部（包括各职能部门、中层及上层）及外部（包括律师、注册会计师、专业技术人员等）人员收集信息，考虑如下内外部因素以识别与单位目标相关的风险，考虑导致舞弊的动机和压力，根据对风险重要性和发生可能性的考虑进行风险评估，并基于风险管理策略提出解决方案，提交单位领导批复后组织实施：市场环境、操作环境、法律环境、声誉环境的变化；新职工；新的或升级的信息系统；新技术；新业务模式；新的6会计政策。评估工作完成后，汇总、整理、分析评估工作，形成风险评估结果书面报告。将评估结果书面报告提交领导班子。第四条领导班子依据评估结果报告，根据国家有关规定和单位实际情况，选择风险应对策略、建立健全内部控制机制，完善内部管理制度。对评估中发现的重大风险，及时安排确定解决方案，要求相关部门负责人予以高度重视。第五条经济活动的决策、执行和监督相互分离。第六条经济活动的重大决策实行领导班子集体研究决定。对业务复杂、专业性强的经济活动实行集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。领导班子每年召开一次会议，讨论组织机构设置的效率和效果，并跟进业务的发展变化考虑是否需要更新。领导班子由党委（组）、行政、纪检主要领导组成，包括：**、**、唐守涛。第七条内部控制的方法：不相容岗位相互分离；内部授权审批控制；归口管理；预算控制；财产保护控制；会计控制；单据控制；信息内部公开。第八条单位重大经济事项包括：大额资金使用；大宗资产采购；基本建设项目；重大外包业务；对外投资和融资业务；重要资产处置；信息化建设；预算调整。第九条对重大经济事项的内部决策，形成书面决策纪要，如实反映议事过程及每一位议事成员的意见。将不同的意见记录在案，并要求议事成员进行核实、签字。7将决策纪要及时归档并进行妥善保管。第十条追踪决策的落实，对决策执行的效率和效果实行跟踪。第十一条对经济活动中出现的重大决策失误、未履行决策程序和不按决策执行业务的人员，根据相关规定追究相应的责任。第十二条设置内部控制关键岗位，主要包括：预算编制岗位；决算编制岗位；绩效评价岗位；资金管理岗位；票据管理岗位；账户管理岗位；印章管理岗位；采购及验收管理岗位；资产保管岗位；建设项目的设计施工管理岗位；债务管理岗位；合同管理岗位；档案管理岗位；信息系统管理岗位；会计管理岗位；内部审计岗位。第十三条对上述内部控制关键岗位实行轮岗制度，对上述岗位实行一年一轮岗。第十四条对上述内部控制关键岗位的人员的职业道德修养和专业胜任能力进行考核，把好入口关。对应取得从业资格的人员，必须取得从业资格证书。第十五条对上述内部控制关键岗位的人员加强业务培训和强化职业道德教育。对关键岗位人员每年进行业务培训，通过实际案例进行警示教育。第十六条对上述内部控制关键岗位建立岗位责任制。第十七条建立职工行为守则。行为守则包括对利益冲突处理、保密、公平公正、单位资产的保护和适当利用、差旅招待费用处理、遵守法律法规等事项的要求，并8制定了针对违规行为的惩戒政策，指明向适当的人汇报违规行为。行为守则可供公开查阅。职工入职时接受包括职业操守和行为守则在内的培训，并以书面形式签署确认；全体职工每年签署理解并遵守行为守则的声明。领导班子每年复核单位的行为守则，以确保法律法规的相关修订和内外环境的变化得