财经法规2、第二章 支付结算法律制度.

第二章支付结算法律制度重点1、支付结算概述；2、现金管理；3、银行结算账户：银行结算账户的概念和种类；银行结算账户的开立、变更和撤销程序；各银行结算账户的开立及使用要求。4、票据结算方式；2第一节支付结算概述一、支付结算的概念及特征（一）支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。例1、多选：办理支付结算的主体包括：（）。A、银行B、城市信用合作社C、农村信用合作社D、个人答案：说明：支付结算的主体分两类：银行类和用户类（单位和个人）。（二）支付结算的特征（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。（2）支付结算是一种要式行为。票据中结算凭证上的签章，为签名、盖章或签名加盖章;单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章;个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。（3）支付结算的发生取决于委托人的意志。（4）支付结算实行统一和分级管理相结合的管理体制。（5）支付结算必须依照相关法律进行。二、办理支付结算的原则1、恪守信用，履约付款原则；（对付款人来说）2、谁的钱进谁的帐，由谁支配原则；（对收款人来说）3、银行不垫款原则。（对银行而言）例2、判断：对存款人的资金，必须由其自由支配（）。应：除国家法律另有规定外，例3、多选下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则5三、办理支付结算的基本要求1．单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。开设账户的单位和个人办理支付结算时，账户内需有足够的资金保证支付；银行依法为单位、个人在银行开立的存款账户中的存款保密，维护其资金的自主支配权。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。2.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（考点）未使用中国人民银行统一印制的票据，票据无效。未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。例4、判断：未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理（）。63．填写票据和结算凭证应当规范。要做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草、防止涂改。判断题例5、判断：对票据和结算凭证上的其他记载事项，记载人可以更改，更改时应当由记载人在更改处签章证明（）。应：原记载人例6、票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则视为无效。应：票据无效，结算凭证银行不予受理（）。例7、单选：根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。A.出票日期B.收款人名称C.用途D.票据金额4．票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。票据上的伪造只是指伪造签章变造，是指无权更改票据内容的人对票据签章以外的记载事项加以改变的行为票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。7对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。票据有伪造、变造签章的，不影响其他当事人真实签章的效力票据和结算凭证的签章票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；1、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。2、个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。四、支付结算的主要支付工具支付结算的方式：1、票据结算方式：汇票；本票；支票；2、非票据结算方式：信用卡；汇兑；托收承付；委托收款等。五、支付结算的法律依据票据法、票据管理实施办法、支付结算办法、银行卡管理办法、关于审理票据纠纷案件若干问题的规定、人民银行结算账户管理办法六、填定票据和结算凭证的基本要求（一）关于收款人名称：一般记载对方全称，也可以填写规范化简称。简称要求排他性，同一性。（二）关于出票日期；票据的出票日期必须使用中文大写。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。（三）关于金额：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。2.中文大写金额数字到元为止的，在元之后，应写整（或正）字，在角之后可以不写整（或正）字。大写金额数字有分的，分后面不写整（或正）字。3.中文大写金额数字前应标明人民币字样，大写金额数字应紧接人民币字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印人民币字样的，应加填人民币三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的仟、佰、拾、万、仟、伯、拾、元、角、分字样。4．阿拉伯小写金额数字中有0时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：（1）阿拉伯数字中间有0时，中文大写金额要写“零”字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。（3）阿拉伯数字万位或元位是0或者数字中间连续有几个0，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。例如，￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又例如，￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。（4）阿拉伯金额数字角位是0，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。例如：￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又例如，￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。例8、单选：在填写票据的出票日期时，下列各项中，将2月12日填写正确的是（）。A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日例9、单选：某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。A.贰零零叁年拾月玖日B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日例10、判断：票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理（）。例11、判断：对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据（）。例12、判断：票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担（）。例13单选：在填写票据日期时，“10月30日”的正确写法是（）。A.拾月叁拾日B.零拾月叁拾日C.壹拾月叁拾日D.零壹拾月零叁拾日例14、多选：根据《支付结算办法》的规定，支付结算应当坚持的原则包括（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账、由谁支配原则C.银行不垫款原则D.自愿选择开户银行例15、多选：下列各项中，符合《支付结算办法》规定的有（）。A.用繁体字书写中文大写金额数字B.中文大写金额数字在“角”之后可以不写“整”（或“正”字）C.阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号D.票据的出票日期用阿拉伯数字填写例16、单选：银行结算账户的监督管理部门是（）A、各级财政部门B、中国人民银行C、各开户银行D、国务院及地方各级人民政府例17、判断：单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章（）。第二节现金管理一、现金及现金管理（一）现金的概念现金，是指通常存放在企业、单位财会部门，由出纳人员经管的货币。（二）现金管理的基本原则1.凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、企业、事业单位和其他单位，必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。2、国家鼓励采取转账方式进行结算，减少使用现金。3、开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。4.各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。5.开户银行根据规定负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。二、现金的使用范围根据《现金管理暂行条例》的规定，开户单位可使用现金支付的款项有：1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬；3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；6、出差人员必须随身携带的差旅费；7、结算起点（1000元人民币）以下的零星支出8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。在1、2、3、4、7、8项中，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，经开户银行审查后予以支付。【例18多选】根据《现金管理暂行条例》的规定下列支出可以使用现金的有（）A．支付差旅费2000元B．从供销社收购农副产品价值l0000元C．购买办公用品500元D．支付材料款1500元【例19多选】按照《现金管理暂行条例》规定，下列支出可以使用现金的有（）。A.王某出差预借差旅费1200元B.购买办公用品500元C.购买设备一台，价值10万元D.向个人收购农副产品款15000元三、库存现金限额库存现金限额是指为保证各单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。开户银行应当根据实际需要，核定开户单位三至五天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于五天，但不得超过十五天的日常零星开支。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。四、现金收支的基本要求(一)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；(二)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；(三)开户单位根据规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；（四）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。【例20多选】下列说法正确的有（）。A．企业现金收入应于当日送存银行B．企业现金收人当日送存有困难的可以由单位负责人确定送存时间C．企业支付现金可从企业库存现金限额中提取D．企业支付现金可从开户银行提取【例21判断】开户银行因特殊情况可坐支现金，但应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。()五、建立健全现金核算与内部控制制度1、企业应当建立货币资金业务的岗位责任制。岗位包括：货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘点审查；货币资金的会计记录与审计监督。2、企业应当配备合格的人员办理货币资金业务，对其进行岗位轮换。关键岗位可以实行强制休假，并在最长不超过5年的时间内进行岗位轮换。3、企业应当建立货币资金授权制度和审核批准制