餐饮旅馆业会计处理

餐饮旅馆业是以服务为中心，以出售有形设施和无形服务为主要商品的企业。现代餐饮旅馆业不仅要向客人提供舒适、安全的客房和美味可口的佳肴，还向综合服务方面发展。以下主要从餐饮业和旅馆业两个方面介绍核算流程。2i4}:^3dS'h!u*A6Wr$};I,O(h$c一、餐饮业7P1Q1n-T%m7];A.R$^!U（一）、餐饮业主要业务流程&_'P&`'^Y,U5s+u#m#E餐饮业是从事饮食品的加工烹制，为客人提供就餐场所和设备，供客人食用，并为客人提供服务性劳动的企业。2r'x2L0p3{5}$e5o（二）、标准会计核算1、直接消耗餐料购入（1）标准分录：5o%B)@7{c,d摘要：付（应付）XX餐料款v#d-J.K+Q借：5401主营业务成本5q-d9p;S&U%z贷：1001现金、1002银行存款（或：2121应付账款）2q0l,j'a.b.}（2）标准附件：采购发票（附清单）、银行付款单据（3）标准附件审核流程：$S5l.d*f:W8D+X,~采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。-x5k8?I2O%K:g2、需要入库餐料购入!`6X*x1j+W#y*I!F9^!E2?;K&f2T3p2B-R（1）标准分录：!E/i5Z8r&q$_摘要：付（应付）XX餐料款4~)T#Y5Wp$K4k3F-`,Z+G5w#b-y;}&K.q'n2E!x9V%z6x借：1211—餐料库/A7zV7[0g/R;U4[8{%C贷：1002银行存款（或：2121应付账款）（2）标准附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据（3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。6m0c2`3CH%Q餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。本帖隐藏的内容3、后厨领用餐料（月末汇总做）（1）标准分录：4n7@*l!I!t:T!wc:e*Y3r:{-`Y7F3l4v摘要：餐料库调厨房餐料转账4H%X.b6{)z;\(LY7h&Rb借：5401主营业务成本贷：1211—餐料库,C5x*K4W6x*a/O'}:G1W0m#V.X,@E1n（2）标准附件：调拨单，餐料盘点表5^-q$`P'Y4R（3）标准附件审核流程：8L;X'R2Z7G$e(Q!i调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。'M;k-}7|#o.u2s8J4z,e0?V)U餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。!|.U$?7A&j6G2E6n*H4、月末将已经入库未付款餐料入账(t/X%n/cmE/\-k6F5E%[;j,J(x:B（1）标准分录：(i'i#p7^5X0y1e5Ik4f+m/e8DI摘要：已入库未付款餐料列帐#r9so3`-~'M(I/A4w+L借：1211—餐料库贷：2121应付账款8C;[y:?2n8I(R*g（2）标准附件：餐料入库单*}.kA/G1q!h3Q5R&U(Vp（3）标准附件审核流程：0?$N.]'k,W2Z9@入库单由采购员、保管员和部门经理签字。5、购入酒水等直接可销售的商品2J6@;Lo0H9K%F*G1U%L:?,p4d3@$s;C1v酒水采用售价法核算，按售价进酒水库，售价与成本的差进餐饮料差。0~b$a;uJ0K'l-H-Z%^（1）标准分录：(U!p&\,V%V摘要：付（应付）XX酒水等款H'U8l)H)U%j6~(\(A借：1211—酒水库-]$F*^E7m9F-I5c*B贷：1002银行存款（或：2121应付账款）']&Ah8I'k8f6w0Y5J/Qw1211—餐饮料差A%V5E0q'O&`2y'L?9p5a}7H#D:|w6l（2）标准附件：采购发票（附清单）、酒水等入库单、银行付款单据)g!P3B7P,z&a3U4s$M5J:E（3）标准附件审核流程：6G$?%~,g-b;L:g采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。5w9X3?&i9Gs3L*a9M6、月末将已经入库未付款的酒水入账（1）标准分录：摘要：已入库未付款酒水列帐3[/[&\/m,~(ng9q$i6M.R|n;K6K+F)D借：1211—酒水库贷：2121应付账款1211—餐饮料差7W0v5\8h0X:n$C#Q6L3u/A0C(WO-G)U（2）标准附件：酒水入库单（3）标准附件审核流程：:u&c!^3J)n(V;hg入库单由采购员、保管员和部门经理签字。.e0p6G:@;r:U$E3l8o2r+|7、酒水库与餐厅酒水的调拨（月末汇总做）1W7N+O)d'T%x8uR7H（1）标准分录：2a)x(J3T(DM摘要：酒水库调拨餐厅酒水转账N!G#Z:t:?借：1211—餐厅贷：1211—酒水库（2）标准附件：酒水调拨单、酒水库保管员的月末酒水盘点表（3）标准附件审核流程：)B0N*k4h-l0|酒水调拨单由仓库保管员和餐厅酒水保管员签字。5c:Q;u4H!t;`#Y8~#P+q2~&T&m+B/f酒水盘点表经保管员和部门经理签字。盘点表中的本月减少数与本月餐厅增加的酒水相等。3l+t:f.b:r)E:N3y5?8、将月末厨房未使用的餐料冲减成本（1）标准分录：#_9h;o9X)W+l1F!f+@+Q(K0B2F/C+]-R摘要：月末盘存餐料冲成本借：1211—厨房贷：5401主营业务成本,v1r:B+se;^S:Y%a3N1v)Z/o%R+x5E（2）标准附件：厨房盘存表（3）标准附件审核流程：+f3k'`+M/Z*q9h9}厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从1211厨房转入主营业务成本。#q0}7E2\*Y9、月末将餐厅售出酒水转成本，并分摊料差!a0y$r7[5i'M5L8^（1）标准分录：&T8|8X6K#\&z,R摘要：XX月份餐厅出售酒水转成本借：5401主营业务成本5v5P/T(q4P6Y(N(b0E:g贷：1211—餐厅7V,r3T+u/v&D4U:^摘要：XX月份餐厅出售酒水分摊料差%J5g/@#a2T5I&|借：5401主营业务成本（红字）贷：1211—餐饮料差（红字）'H$S$V/q+aw(i%Y#`8j&[3Y)c（2）标准附件：餐厅酒水盘点表，料差分摊计算表&w+}*H9p7j4o（3）标准附件审核流程：料差分摊计算表由财务人员填制，财务负责人审核签字。.E$e%I%N.e!M餐厅酒水盘点表由餐厅酒水保管员编制签字，部门经理审核签字。盘点表中的本月增加的酒水与酒水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。*C(H8G4T1x2E#l10、餐厅收银员缴款5c0I7l7w'g9f4e/|7S（1）标准分录：9lzO&a6tr&{#w7k$@x!m.i6s摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费8S1\!t+\9}+V借：1001现金1002银行存款W!S5u6O,B-j+ST贷：5101主营业务收入—餐饮收入（2131预收账款）-H2N&m6i(I4F-e0|7W-H（2）标准附件：缴款单，发票开具申请单，发票1i1K7D!@#L*m5R单独存放单据：餐厅报表，点菜单（3）标准附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。l&K;V&d*H9[)[7r二、旅馆业*Q;r.W5_%g.r-r（一）、旅馆业主要业务流程&|#U)M;D,Q-j,b;_7T旅馆是向客人提供住宿、其他设施及服务的企业。^(x%w6c3T5|,D7G$b+l)|2s3u,{&c\（二）、标准会计核算%_4?/U'G(\+i%?$z0N1、客房购入一次性备品（1）标准分录：!R*C,gB%?摘要：付（应付）XX一次性备品款6z(@&G/a$P8J借：1211—备品库贷：1002银行存款（或：2121应付账款）8n)Y&q4t2V6A't8{（2）标准附件：采购发票（附清单），入库单1v(OB6R9g)O3d%S(G!M)MN.aY（3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、部门经理、单位负责人签字。2、直接归属于客房部的成本支出。（1）标准分录摘要：付（应付）XX洗涤费*j%D(F)|1ME;E4h:m9F6G8v;p?分录：借：5401主营业务成本贷：1002银行存款（2121应付账款）-o9O,W9D'[U%s9Ib8X#U&t3Q)d-t（2）标准附件h3T/Y5{1ar:f发票及明细清单-E0nh%V6?4p2\:X0u#H1F7y6m2d（3）标准附件审核流程8e$q:w.}6UE4B;U%H费用发票由经办人员，部门经理，单位负责人签字。0u4V:[4U*P!J,Y7uo1G.G'J8f!Z:\7P3、客房部领用一次性备品（月末汇总做）*J7\-R*B.K)]#b+U+n（1）标准分录(M(M!l8\@4A&p'?9T摘要：客房部领用一次性备品0b\8m'O+s&E.?&I$@分录：借：5401主营业务成本4M$_8s'r+u+`贷：1211—备品库*u%E*h2YL;i#O1c4d-i2\9m（2）标准附件：备品领用单，月末备品盘点表&i8h%[#_,k1i)G#o(}（3）标准附件审核流程#`&t!]/L-F#a6_9f6Z9V一次性备品领用单由客房部领用人员，仓库保管，部门经理签字。月末盘点表由保管人员和部门经理签字。4、收总台交客房收入#e7m5H!F8M7\,G（1）标准分录3Q2f+[&r^0P1o6@J2D1`+gb%M#b&`摘要：收总台交客房收入等分录：借：1001现金（1002银行存款、1131应收账款)*@)M,~4v7G-H't$q贷：5101主营业务收入—客房收入*y-S*\1@7x1x1r;l—餐饮收入（代收）8x/w/|1z:`3C.G4y1P5M]:A$?-W'j.y(H%r8J*i1s*F（2）标准附件3H:Vn9A3u3U(q#y,_*e5\0y0I2z8c6Z9h*Q5x&K发票、缴款单、银行回单、餐厅与客房内部转账单（客人就餐后，由客房统一结账。一式三份，财务、餐厅、客房）5a4}1n!L5G$}#d)j单独存放单据：收入日报表、住宿登记单5b+x#i(a%U3I;q#g（3）标准附件审核流程由负责收入的财务人员核对报表和住宿登记单，无误后，出纳收款。财务主管审核报表和凭证。三、应收账款的收回及预收款/X5^&Q8d,p8u'~H'K/H$@(t-@$Q6o+f/m;H;?2S*v餐饮旅馆业因其经营的特殊性，一般都会允许信用良好的单位签单消费。餐厅与客房会定期将签单客户的账单汇总至负责清欠的部门，由其清欠。:L5D2X*u0o!a（一）收回欠账!R.})J&I#?9])s'~9m!Q3I5Y3e6ei*a1、标准分录-a5f8Y-h/L%v$c6w摘要：收XX客房收入、餐饮收入、会议室收入等,w$g%S$Q;z5y1j.}(v分录：借：1002银行存款贷：5101主营业务收入（1131应收账款),q5{9J,U,c（2）标准附件2g/M7`:|,l2v%T5a^p9x0H发票、银行回单、客人消费账单单独存放单据：收入报表、餐厅点菜单、住宿登记单（3）标准附件审核流程u4g!y7P-l&Q-H0Y2A&P:C8]7S7E:I4{&C由负责收入的财务人员核对报表和餐厅点菜单及住宿登记单，无误后，出纳收款。财务主管审核报表和凭证。（二）预收款1、标准分录U-G9l,|.{1M7q1U摘要：预收XX款)^*G/r+b#P8T分录：借：1002银行存款贷：2131预收账款4X0f4],c%bw0s;W2、标准附件：银行回单