养老

TankertankerDesignTankertankerDesignTankertankerDesignTankertankerDesignTankertankerDesignTankertankerDesign瑞典建立养老保险制度的历史背景瑞典养老保障制度的演变瑞典“名义账户”瑞典养老保险制度对中国的启示目录CONTENTSTankertankerDesignTankertankerDesignTankertankerDesign瑞典社会保障制度的形成与该国形形色色的改良主义思想密切相关，福利经济学及在此基础上产生的福利国家理论、瑞典学派的经济理论、妥协的政治价值观和中间道路的思想都对其福利国家的建立产生了积极影响。瑞典在20世纪30年代被卷人世界性的资本主义经济危机之后，政府进行了一系列的自上而下的社会改革。在二次大战后的40—50年代，瑞典在英国贝弗里奇报告的影响下，颁布了退休、失业等一系列新法规。瑞典议会1956年通过的社会福利法明文规定，子女和亲属不再负有赡养和照料老人的义务。到60年代，瑞典已建立了一套比较完善的高福利的社会保障制度，涉及到老人、残疾、儿童、妇女、贫困家庭等不同群体，保障项目几乎无所不包，瑞典也因此被称为“福利国家的橱窗”。经过近半个世纪的努力，瑞典的养老制度已变得更加完善，各级政府为老人们撑起了一把把安度晚年的保护伞。瑞典建立养老保险制度的历史背景TankertankerDesignTankertankerDesignTankertankerDesign瑞典养老保障制度的演变（一）养老保险制度的建立（20世纪初至二战结束）1913年，瑞典议会通过了全国养老金法案，由此正式建立起了养老金制度。当时的养老金制度是一种混合性养老金制度，主要包括两部分：为参保人提供的缴费养老金和针对贫困者以及有需要者提供的附带收入情况调查的补充养老金。所有年龄在18—66岁的瑞典公民都可以参加该项养老金制度。1935年瑞典政府决定对附带收入情况调查的补充养老金制度进行改革，使其成为适用于所有低工资收入者的养老金制度。1939年爆发二战，虽然瑞典没有参战，但是由于国际国内环境的变化，社会民主党不得不暂停了社会保障制度改革的进程。TankertankerDesignTankertankerDesignTankertankerDesign（二）养老保险制度的发展（二战后至20世纪70年代）瑞典养老保障制度的演变1946年，瑞典议会通过一项新的养老金法案，并于1948年1月1日开始实施，瑞典由此引入了由政府筹资的、统一缴费费率的全国基本养老金体系，取消了必须接受状况调查才能领取补充养老金的政策。1960年1月1日，瑞典开始实行与收入相关的补充养老金制度。它是一种强制性、政府管理、既定给付的现收现付制的养老金模式，国家收缴的保险费将被全部用来支付目前退休老人的养老金，与基本养老金制度的主要区别是加入了与收入相关联的成分。还提供覆盖面普遍、津贴有限、与收入没有联系、雇主不承担养老金缴费且雇员只需要缴纳其工资的1%作为基本养老保险税的国家基本养老金。1960年实施的这个养老金制度保证了全民老有所养，缩小了贫富差距，对瑞典社会稳定、经济发展起了很大作用，瑞典人在一揽子福利制度下过着舒服而有保障的生活。1969年，瑞典开始为那些没有领取补充养老金或养老金很低的人提供一种特殊的补充养老金。1976年，国家法定退休年龄从67岁调至65岁，而且允许参保者选择领取部分养老金。TankertankerDesignTankertankerDesignTankertankerDesign（三）养老保险制度的改革和完善（20世纪80年代以后）瑞典养老保障制度的演变20世纪80年代初，瑞典非社会主义政党政府采取一系列紧缩社会保障支出措施，以期实现公共支出的下降和政府财政赤字的降低。1981年，瑞典政府加大紧缩社会保障支出力度。在养老金方面将部分养老金津贴标准从相当于以前工资的65%降低到50%，同时，通过改变部分养老金领取资格条件，将具备领取该种养老金的人数由1980年的占养老金领取者的27%降低到20%，到1985年又降低到10%。20世纪80年代中期以后，社会保障制度私营化，在社会保障制度领域引入竞争机制，其中在养老金领域的发展最为明显，私营养老金的主要形式是职业养老金它有利于调动参加者的劳动积极性，提高参加者对自己所从事的职业的忠诚度与责任心。TankertankerDesignTankertankerDesignTankertankerDesign瑞典养老保障制度的演变20世纪90年代中期，瑞典社会民主党再次上台伊始，不顾瑞典工会组织的强烈反对，开始实行比较激进的措施，取消补充养老金制度中以15年最高工资为基础决定津贴标准的决定，用工资指数代替物价指数作为确定养老金基数的标准，使得养老金制度与经济发展趋势相联系。随着瑞典经济与社会发展的变化，现收现付型养老金筹资模式与确定给付型养老金津贴模式开始面临严重挑战，为此，瑞典社会民主党政府改变过去实行的现收现付型养老金筹资方式，逐渐转变为现收现付型和部分积累型相结合的养老金筹资方式。90年代中期开始实行的“名义个人账户”是实现这种转变的关键性改革措施。TankertankerDesignTankertankerDesignTankertankerDesign瑞典养老体系改革最突出的特点是引进了全新的养老模式——“名义缴费确定型”——名义账户制。“名义账户”瑞典“名义账户”的概念它既有某些“给付确定型现收现付制”的特征，又有“交费确定性积累制”的某些特征，所以它可被称为“交费确定性现收现付制”。本质上来说，他是现收现付制与基金累计值、给付确定性和缴费确定性的混合模式。第一，从融资的方式上来看，“名义账户”是建立在现收现付制的基础上，即社会交费直接用于支付当前的退休者。第二，从养老金给付的条件和规则来看，在退休领取养老金的时候个人账户中的“名义资产”即刻便被年金化了。TankertankerDesignTankertankerDesignTankertankerDesign“名义账户”“名义账户”制的基本特征：1、养老金给付指数化。保持与生活水平（工资增长率）或者至少和通胀率同步。2、为特殊群体（指的是那些由于某种原因暂时离开劳动力市场而不能交费的人）提供“名义缴费记录”。3、记入到“名义账户”中的缴费比例较大。4、根据具体国情为“名义账户”设定其他一些附加的功能。TankertankerDesignTankertankerDesignTankertankerDesign“名义账户”优点：1、在一定时期内可以适应外部社会经济形式的变化。2、在短期内，为预防出现收支不平衡的情况，“名义账户”预设了一些自动调节的功能。3、与给付确定性的现收现付制相比较，“名义账户”更具有透明性。4、加强了保险缴费与未来给付之间的联系，以较高的透明度重塑和强化了劳动的激励机制。5、为工人提供了更为灵活的退休选择。6、与给付确定性的现收现付制相比较，“名义账户”具有较强的抵抗政治风险的能力。7、很适合资本市场不发达的国家。8、基本上可以解决转型成本的风险问题。TankertankerDesignTankertankerDesignTankertankerDesign“名义账户”局限性：1、再分配作用较弱。2、对国名储蓄不能做出贡献。3、对一些弱势群体不利。（妇女、鳏寡老人）4、关于短期内财政自动平衡问题。TankertankerDesignTankertankerDesignTankertankerDesign“名义账户”制在中国的适用性1、可以较好的解决转型成本问题。2、基本特征完全符合选择“统账结合”模式时的初衷和基本出发点。3、基本上可以解决交费“搭便车”现象和支付“失控”现象。4、为降低缴费比例提供了政治上的可行性。5、为适应人口，就业等具体而特殊的国情，应该为他专门设计一些附加功能，使之稍微变形。6、具有良好的便携性，有利于劳动力的流动和统筹的范围进一步扩大，进而有利于促进全国大市场的形成，提高国家的风险整体集合能力。7、有利于非正规部门就业人口参加社会保险，扩大参保率和覆盖面。8、是目前可以看得到的一个“最优化”的融资制度安排。9、比较适合我国目前资本市场的状况。10、可以建立个人财产权。11、可以为社保基金入市分担和规避一定的风险。TankertankerDesignTankertankerDesignTankertankerDesign我国社会统筹和个人账户相结合的基本养老保险制度是在基本养老保险基金的筹集上采用传统型的基本养老保险基金的筹集模式，即由国家、集体和个人共同负担，基本养老保险基金实行社会互济；在基本养老金的计发上采用结构式的计发办法，强调个人账户养老金的刺激作用和劳动贡献差别。许多账户上虽然有缴费的记录，但这些基金已经用于支付退休一代的养老金了，所以，这个账户也具有名义账户的意义，其实质和瑞典的名义个人账户和个人账户的管理体系相近。但我国的社会保障体系中，统筹账户基金“无偿”挪用和占有个人账户基金，致使连个人账户其实质依然也是现收现付制。这种状况将很不适应我国人口老龄化的变化，已经引起有关部门和专家的重视，需要向以个人账户为主导的分层次社会保障模式转化。瑞典政府采用名义账户养老金制度转型模式后，意大利、拉脱维亚也采用了该模式。波兰（Poland）在采用了部分拉美养老金制度转型模式时，在解决转移费用问题时，也采用了名义个人账户的转型方法。瑞典政府采用名义个人账户养老金制度转型模式对我国社会保障体制的改革也有很多启示。启示TankertankerDesignTankertankerDesignTankertankerDesign1、改变养老金受益的计算方式。将养老保险体制由原来的规定受益制（DefinedBenefit）改为与历史缴费直接相关的规定缴费制（DefinedContribution）。这样一来，整个养老保险体制可仍然按现收现付制运行，但政府不再承诺养老金的受益，养老金的受益依赖于缴费的情况，使得受益与此前的贡献更为接近。也使得养老保险制度的转型过程中尽量少地产生转移费用（也称为隐形债务），而使得原有的养老保险制度下退休者的养老金得以继续支付。2、开辟养老保险基金进入资本市场的途径，将统筹账户和个人账户分离，确保个人账户上养老基金的投资增值。我国社会保障基金缺口很大，这是众所周知的事实，所以企业和个人不愿意缴纳社会保障金，普遍认为缴纳的资金有可能有去无回。个人账户的分离和账户上养老基金投资增值，杜绝了统筹账户基金“无偿”挪用和占有个人账户基金，会增加社会保障基金管理运作的透明度，增加人们对社会保障体制建设的信心，也为整个社会保障基金按个人账户进入资本市场做好示范和积累经验，从而为社会保障体制的进一步改革打好基础。TankertankerDesignTankertankerDesignTankertankerDesign3、社会保障体系中任何一个计划的调整，都会涉及很多精算模型。需要分析和计算调整后的计划和人口结构、人口发展的相互关系；和经济增长的相互关系；和劳动力市场的相互关系，从而制定社会保障各个计划的短期与长期精算发展报告，为改革提供科学的决策依据。我国社会保障制度建设起步较晚，本来就缺乏社会保障的专门人才。由于我国计划生育政策加速了人口老龄化，又促使我国的社会保障体系要进行改革和转型，而社会保障的转型需要更全面的专业人才，特别是精算人才。加强和培养养老保险的精算人员已经迫在眉睫。启示TankertankerDesignTankertankerDesignTankertankerDesign参考文献1、《养老保险国别研究及对中国的启示》魏迎宁，陈文辉主编2、《瑞典社会保障制度》栗芳，魏陆著3、《瑞典政府养老保险制度改革及其启示》蒋岳祥