第五章 财政分类结构与规模分析

第五章财政收入规模与结构分析Chapter5Thescaleandstructureoffiscalrevenue第一节财政收入分类第二节财政收入规模分析第三节财政收入结构分析第一节财政收入的分类(Fiscalrevenue’sclassifications)财政收入（公共收入）是指政府为履行其职能而筹措的一切资金的总和。一、财政收入的分类我国财政收入分类采用三种不同标准：1．按财政收入形式分类2.按财政收入来源分类3.按财政资金的管理方式分类（一）按财政收入形式分类:1、税收；2、公债；3、其他收入形式①规费②使用费③对政府的捐赠④政府引致的通货膨胀规费：是政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费。通常包括两类：一是行政规费；二是司法规费。使用费：是按受益原则对享受政府所提供的特定公共品和劳务相应地支付的一部分费用。问题：政府为什么要收费？我国收费占财政收入的比重年份财政收入（亿元）收费占财政收入的比重（亿元）19781132.354.119801159.950.719851487.823.519902358.223.619956242.28.5200013395.28.2200116386.08.5200218903.68.1200321715.38.9200426396.59.3200531649.39.7（二）按财政收入来源分类1、按财政收入来源中的所有制结构分类2、按财政收入来源中的部门结构分类（三）按财政资金的管理方式分类1、预算内2、预算外各种收入形式的关系是：政府收入＝财政收入＋政府收费+预算外收入＋制度外收入财政收入按资金管理方式分类示意图财政收入预算外资金收入制度外收入预算内预算外政府收入税收收费财政收入按资金管理方式分类示意图政府收费二、预算外资金预算外资金：是指按国家财政制度规定未纳入国家预算的，由地方财政部门和行政事业单位自收自支的一种财政性资金。（一）特征：1、法定性2、自主性3、专用性4、分散性5、不确定性（二）范围1、行政事业性收费。2、政府性基金收入。3、乡镇自筹统筹资金。4、国有企业和主管部门集中的收入。4、其他收入（三）预算外资金的建立和发展我国预算外资金有个产生和发展的过程，它的发展和变化，同财政体制的改革有着密切的关系。1979年预算外资金的增长变化有以下几个方面：1、预算外资金数额增长过快；2、预算外资金增长速度，大大高于同时国民生产总值，造成资金的严重分散；3、预算外资金结构发生了很大变化。4、管理不严，化预算内为预算外，化生产资金为消费资金，化公为私等现象。从1998年开始，预算外资金从结构上分析，有三个变化趋势：1、预算外资金在中央和地方之间的分配呈向地方倾斜的趋势2、在地方掌握的预算外资金中，地区间的分布差异较大。3、在部门分布上，地方预算外资金收入仅占全国的7.1%，行政事业单位占92.9%，日呈上升的趋势。我国预算外收支增长变化情况年份预算外收入预算外支出收入额（亿元）增长速度（%）相当于预算内财政收入的比例（%）支出额（亿元）增长速度（%）1978347.1-30.7--1980557.4-48.3--19851530.028.773.31375.023.319902708.61.992.22707.18.119952406.529.338.52331.336.320003826.413.032.13529.012.420014300.012.426.33850.09.120024479.04.223.73831.0-0.520034566.82.021.04156.48.520044699.22.917.84351.74.720055544.218.017.55242.520.5世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较国别经常性收入税收收入所占比重（％）非税收入所占比重（％）低收入国家：巴基斯坦（2000年）印度（1998年）越南（2000年）下中等收入国家：俄罗斯（2000年）泰国（1999年）罗马尼亚（1999年）上中等收入国家：巴西（1998年）波兰（2000年）韩国（1997年）南非（2000年）高收入国家：美国（1999年）澳大利亚（1999年）加拿大（2000年）德国（1998年）法国（1997年）英国（1998年）5313.0亿卢比29491.0亿卢比787500.0亿盾27592.8亿卢布8001.8亿泰铢1842460.0亿列伊3275.5亿瑞亚尔2742.5亿兹罗提907400.0亿韩元268.4亿兰特32535.0亿美元2330.7亿澳元4689.3亿加元17020.8亿马克39328.0亿法郎3406.7亿英镑72.778.084.383.186.487.882.985.086.489.980.380.682.482.890.991.527.322..015.716.913.612.217.115.013.610.119.719.417.617.29.18,5第二节财政收入的规模分析（Thescaleoffiscalrevenue）一、我国财政收入（预算内）增长变化趋势分析1、总体评估2、1978-1995年间财政收入占GDP比重逐年下降的原因及其影响3、“九五”时期实现财政收支的良性循环我国财政收入增长和占GDP比重变化趋势示意图我国财政收入增长和占GDP比重变化趋势示意图010203040比上年增长％占GDP比重％29.51.22210.219.61722.315.414.921.619.815.431.225.722.415.810.713.514.915.71616.516.518.5197819801985199019952000200120022003200420052006二、1978-1995年间财政形势分析特点：财政收入占GDP的比重呈逐年下降的趋势1、预算内财政收支来看2、从财政与各部门关系来看3、中央与地方财政关系来看4、财政与银行关系来看财政支出增长的来源财政支出增长额（1）财政收入增长额财政赤字增减额（由国债弥补）绝对数增长率占（1）的比重绝对数增长率占（1）的比重19961997199819992000200120021113.831296.011564.622389.492698.833034.083109.001165.791243.151224.811568.131951.152990.812528.0018.716.814.215.917.022.3－15.45104.6695.9278.2865.6372.3099.1681.31－51.9652.86339.81821.36747.6825.27581.00－8.949.9858.3482.7842.881.0221.30－4.664.0821.7234.3727.700.8418.68财政收支良性循环图财政收入和国债增长财政支出增长经济增长财政收支良性循环图三、我国目前财政收入规模水平的分析和判断财政收入占GDP的比重、增长的弹性系数、增长的边际倾向三者的关系以公式：财政收入占GDP的比重=财政收入增长的边际倾向财政收入增长的弹性系数财政收入增长弹性和边际倾向年份财政收入增长弹性（系数）财政收入增长边际倾向（%）财政收入占GDP比重(%)19790.103.028.219800.102.825.519850.8820.022.219901.0316.215.719950.759.710.320001.6021.013.520012.1228.614.920021.5823.515.720031.1618.1516.020041.2219.516.520051.4123.317.3四、合理调节财政收入规模的基本政策思路1、适度提高财政收入占GDP的比重2、将财政收入规模控制在适当的水平3、调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长边际倾向4、坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长5、对现行税制和税收政策继续有增有减的结构性调整6、兼顾“以收定支”和“以支定收”方针，规范政府与市场关系，确定财政收入规模的合理区间1992年各国中央政府财政收入占GNP的比重国别人均GNP（美元）中央政府财政收入占GNP的比重低收入国家其中：尼泊尔印度巴基斯坦中等收入国家其中：菲律宾泰国伊朗高收入国家其中：英国法国德国瑞典39017031042024907701840220022160177902226023030270109.614.416.717.418.117.937.540.930.344.6GDP平减价格指数名义GDP（按当年价格计算）=实际GDP（按不变价格计算）实际财政收入名义财政收入=GDP平减价格指数财政收入名义增长和实际增长的对比-10.00-5.000.005.0010.0015.0020.0025.0030.0019791980198119821983198419851986198719881989199019911992199319941995199619971998199920002001财政收入名义增长率%财政收入实际增长率财政收入名义增长和实际增长的对比五、影响财政收入规模的因素1、经济发展水平的制约作用——最综合性、基础性的因素，反映了经济对财政的决定作用。2、政府职能范围的制约作用——直接因素。3、分配政策和分配制度的制约作用——关键的因素。4、价格的制约作用。价格变动对财政收入增减，主要取决于两个因素：①引发价格总水平上升的原因②现行的财政收入制度第三节财政收入结构分析Thestructureoffiscalrevenue一、财政收入分项目构成“五五”时期其他0.7各项税收49.2企业收入44.1企业收入各项税收其他“九五”时期其他8.1教育费附加收入1.2企业亏损补贴各项税收93.9各项税收教育费附加收入企业亏损补贴其他3.2二、财政收入所有制构成财政收入构成77.719.31.90.971.117.36.15.5020406080100国有集体个体其他1985年1995年工业总产值构成64.932.11.91.233.936.612.916.6020406080国有集体个体其他1985年1995年财政收入和工业总产值所有制构成变化对比图(%)三、财政收入部门构成工业总产值构成64.932.11.91.233.936.612.916.601020304050607080国有集体个体其他1985年1995年财政收入部门构成变化对比图（%)复习思考题：一、为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用？二、如何看待价格与财政的关系。名词术语：财政收入规费使用费通货膨胀税