2010年注册税务师考试税法二多选题汇总(含答案)

中国资格考试网电话：010—82599345QQ:7740065792010年注册税务师考试税法二多选题汇总（含答案）1.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（）。A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现E.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现2.确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（）。A.确定性原则B.配比原则C.权责发生制原则D.收付实现制原则E.合理性原则3.下列关于企业劳务确认收入的表述中正确的有（）。A.特许权费一律在交付资产或转移资产所有权时确认收入B.宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入D.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入E.招待宴会和其他特殊活动的收费，在相关活动发生时确认收入。收费涉及几项活动的，预收的款项应合理分配给每项活动，分别确认收入。4.根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列（）条件的基金会、慈善组织等社会团体。A.依法登记，具有法人资格B.有健全的财务会计制度C.全部资产及其增值为该法人所有D.以发展公益事业为宗旨，以营利为目的E.捐赠者参与社会团体的分配5.下列各种情形中，应对纳税人采取核定征收企业所得税的有（）。A.收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的中国资格考试网电话：010—82599345QQ:774006579B.收入和费用均不能正确核算的C.按规定可以不设置账簿的D.不按税法规定的期限办理纳税申报的E.没有按规定保存有关账簿、凭证资料的6.根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。A.租入固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产D.固定资产的大修理支出E.未投入使用的厂房7.下列收入免征或不征企业所得税的有（）。A.对证券投资基金从证券市场中取得的收入B.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入C.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入D.企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金E.补贴收入8.税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下（）相关资料。A.与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料B.与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料C.与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料D.关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料E.与关联企业有关的所有的业务往来资料9.根据企业所得税法的规定，下列对说法不正确的是（）。A.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补中国资格考试网电话：010—82599345QQ:774006579E.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款10.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得B.个人取得揽储奖金C.购买福利彩票所得奖金D.退休人员再任职取得的收入E.个人处置打包债权取得的收入11.下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。A.个体工商户的生产经营所得B.合伙企业的生产经营所得C.个人独资企业的生产经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得E.一人有限责任公司的生产经营所得12.下列所得应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有（）。A.取得的企业国有股权的劳动分红所得B.参加有奖销售所得赠品C.城镇事业单位为职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分D.超过国家利率支付给储户的揽储奖金E.员工个人将持有的股票期权行权取得的所得13.下列各项计征个人所得税的方法中，正确的有（）。A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税C.个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用E.个体工商户为个人代付的个人所得税，不得在所得税前扣除14.下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得中国资格考试网电话：010—82599345QQ:774006579B.个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得C.私营企业（非个人独资企业、合伙企业）的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房E.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得15.个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（）。A.外籍人员的探亲费B.军人的转业安置费C.国有企业职工从依法破产的企业中取得的一次性安置费收入D.参加有奖销售获得的奖品E.财产转租收入16.纳税人取得下列所得的，必须自行申报缴纳个人所得税（）。A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B.取得应纳税所得而没有扣缴义务人的C.取得中国境外的所得D.年所得12万元以上的E.一次性取得的稿酬所得17.计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。A.契税B.开发小区的排污费、绿化费C.安置动迁用房的支出D.按照有关规定未计入房价向购买者收取的代收费用E.按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用18.下列各项可以不征或免征土地增值税的有（）。A.转让抵押贷款的房屋B.房地产的代建房行为C.房地产重新评估而使其升值D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产E.出借企业闲置的办公室19.下列项目中，免征土地增值税的有（）。A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的中国资格考试网电话：010—82599345QQ:774006579B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C.以土地（房地产）作价入股对房地产开发企业进行投资D.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物E.建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的20.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税E.居民个人转让普通标准住宅，一律免征土地增值税21.下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（）。A.出售新房屋及建筑物的B.出售旧房屋及建筑物的C.虚报房地产成交价格的D.以房地产进行投资联营的E.提供扣除项目金额不实的22.按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（）。A.向税务机关提供房产买卖合同B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料C.按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估E.向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额23.下列凭证免征印花税的有（）。A.作为正本使用的副本B.企业因改制签订的产权转移书据C.机构购买封闭式证券投资基金交易合同D.个人与房地产管理部门签订用于经营性活动的房屋租赁合同E.证券投资者保护基金有限责任公司新设立的资金账簿中国资格考试网电话：010—82599345QQ:77400657924.下列项目中，符合印花税相关规定的有（）。A.建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用C.产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额D.货物运输合同的计税依据为运输货物的金额E.资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额25.下列项目中，符合印花税相关规定的有（）。A.加工承揽合同的计税依据为加工收入的金额B.财产租赁合同的计税依据为租赁金额C.仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额D.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额E.建设工程设计合同的计税依据为设计收取的费用26.下列合同免征印花税的有（）。A.银行与企业之间签订的贴息贷款合同B.作为正本使用的合同副本C.房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同D.新建铁路临管线运输合同E.企业改制签订的产权转移书据27.下列应税凭证中，可以免纳印花税的有（）。A.房地产管理部门与个人订立的用于生活居住的房租合同B.合同的正本或作为正本使用的抄本C.外国政府向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同D.个人买卖封闭式证券投资基金签订的书据E.企业与村民委员会签订的农业产品收购合同28.下列各项中，属于印花税免税范围的有（）。A.无息贷款合同B.国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证C.技术合同D.企业因改制签订的产权转移书据E.企业与农民个人书立的农业产品收购合同29.下列各项中，符合印花税有关违章处罚规定的有（）。A.已贴印花税票，揭下重用造成未交或少交印花税的，依法追究刑事责任中国资格考试网电话：010—82599345QQ:774006579B.在应税凭证上未贴少贴印花税票，处以未贴少贴金额3倍至5倍的罚款C.伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款；D.伪造印花税票情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任E.凡汇总缴纳印花税的凭证，如果没有盖章注销保存备查的，可以处以1万元以上5万元以下的罚款30.下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（）。A.按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月B.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣C.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务D.印花税一般