09殷叶文论文-浅谈高新技术企业的税收筹划2(最终版)

镇江高专ZHENJIANGCOLLEGE毕业设计(论文)浅谈高新技术企业的税收筹划DiscussionaboutthePlansofTaxesinNewandhightechnologyenterprises系名：管理系专业班级：商务D092学生姓名：殷叶文学号：090801509指导教师姓名：兰洪元指导教师职称：副教授2012年5月目录引言......................................................................................................................................................11相关概念的界定.......................................................................................................................................11.1税收筹划的含义...............................................................................................................................11.2高新技术的含义...............................................................................................................................11.3税收筹划基本特征...........................................................................................................................11.4税收筹划的意义...............................................................................................................................21.4.1税收筹划有利于纳税人利益最大化.......................................................................................21.4.2税收筹划有利于更好地掌握和实施税收法规.......................................................................21.4.3税收筹划有利于资源优化配置...............................................................................................22如何合理地进行高新技术企业的税收筹划...........................................................................................32.1做好前期规划工作...........................................................................................................................32.1.1是要确定有利的产业领域.......................................................................................................32.1.2尽快申报企业自身的知识产权...............................................................................................32.1.3是要与税务机关保持良好的沟通...........................................................................................32.2降低税基...........................................................................................................................................42.3充分用好税收优惠政策...................................................................................................................43纳税筹划的基本思路...............................................................................................................................53.1利用技术转让进行筹划...................................................................................................................53.2利用研发费用资本化选择进行筹划...............................................................................................53.3利用研发费用避税形式的选择进行筹划.......................................................................................5结论......................................................................................................................................................6致谢......................................................................................................................................................7参考文献......................................................................................................................................................8浅谈高新技术企业的纳税筹划专业班级：会计D092姓名：殷叶文指导老师：兰洪元职称：副教授摘要高新技术企业是我国先进生产力的代表，为了鼓励高新技术企业的发展，国家和地方政府相继出台了一系列税收优惠政策，但是实施效果却不是太理想，反应出我国高新技术企业的税收筹划存在一些问题。关键词高新技术纳税避税DiscussionaboutthePlansofTaxesinNewandhightechnologyenterprisesAbstractHighandnewtechnologyenterprisesinChinaistherepresentativeoftheadvancedproductiveforces,inordertoencouragethedevelopmentofhigh-techenterprises,thestateandlocalgovernmenthaveissuedaseriesofpreferentialtaxpolicy,buttheeffectisnotveryideal,inresponsetoChina'shigh-techenterprisestaxplanningproblems.KeywordsHighandnewtechnologyTaxrevenueTaxavoidance第1页共8页引言2008年4月14日，由科技部、财政部、国家税务总局联合出台的《高新技术认定管理办法》、《高新技术企业认定管理工作指引》，使原有高新资格的企业优惠政策被全面叫停，2008年1月1日前被认定为高新技术企业的，在重新认定之前，暂按25%的税率预缴企业所得税。按照新的认定标准及有关政府部门的看法，原有高新企业中将有50%左右的企业面临失去高新资格的风险。作为原有的和新办高新技术企业对税收优惠政策这一变化应如何进行筹划呢？又因为自己本身实习的单位（江苏爱多光伏科技有限公司）也是高新技术企业，具备高新技术企业税收筹划的条件，但在实际操作过程中还是存在一些实际的问题。那么，下面我就高新技术企业在税收筹划中可能面临的问题和在实际税收筹划中，我们应如何筹划进行简要阐述。1相关概念的界定1.1税收筹划的含义税收筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的,在税收所允许的范围内,对企业的经营、投资、理财、组织和交易等各项活动进行事先计划和安排的过程;是纳税人在既定的税制框架内,合理规划纳税人的战略、经营、投资活动,巧妙安排相关理财涉税事项,以实现纳税人价值最大化的财税管理活动;是指纳税人在守法的前提下,对生产经营、金融投资活动的一种旨在降低税收风险、合理节税的理财行为。1.2高新技术的含义高新技术是建立在综合科学研究基础之上，处于当代科技前沿的,对于发展生产力、促进社会文明和增强国家实力起先导作用的新技术群,它的明显特征就是具有明显的战略性、国际性、增值性和渗透性,是知识、人才和投资密集的新技术群。1.3税收筹划基本特征从税收筹划的产生及其定义来看，税收筹划有以下四个基本特征：1、合法性。合法性是指税收筹划不仅符合税法的规定，还应符合政府的政策导向。税收筹划的合法性，是税收筹划区别与其他税务行为的一个最典型的特点。这具体表现在企业采用的各种税收筹划方法以及税收筹划实施的效果和采用的手段都应当符合税法的规定，应当符合税收政策调控的目标。有一些方法可能跟税收政策调控的目标不一致，但企业可以从自身的行为出第2页共8页发，在不违反税法的情况下，采用一些避税行为。2、筹划性。筹划性是指事先进行计划、设计、安排。纳税人在进行筹资、投资、利润分配等经营活动之前往往会把税款缴纳作为影响缴纳作为影响财务成果的一个重要因素来考虑，而纳税行为则是在纳税人应税经营活动发生后才发生的，如企业交易行为发生之后，才承担缴纳增值税或营业税的义务。这就在客观上为纳税人提供了纳税前做出事先筹划的可能性。3、目的性。目的性是指纳税人税收筹划行为的目的是为了减少纳税，取得节税收益。但税收筹划取得利益应着眼于纳税人资本总收益的长期稳定增长，而不是着眼于个别税种税负的高低，甚至也不能仅仅着眼于纳税人总体税负的轻重。这是因为，在纳税人的经营计划或财务计划中，纳税只是其中的一个因素。进行投资、经营决策时，除了考虑税收因素外，还必须考虑其他多种因素，权衡轻重，趋利避害，以达到总体长期的收益最大化。4、专业性。专业性是指税收筹划是纳税人对税法的能动运用，是一项专业技术性很