2012年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(5)-

中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(5)总分：140分及格：84分考试时间：150分一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)(1)根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（）。A.消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、出口关税以及在管理费用中列支的税金B.超过规定标准的捐赠支出C.企业内营业机构之间支付的租金D.违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金(2)下列关于印花税的有关陈述，表述正确的是（）。A.商品房销售合同按销售合同计税贴花B.印花税均实行双边收取C.一份凭证应纳税额超过300元的，可以用完税证代替贴花D.伪造印花税票的，情节严重的可处1万元以上5万元以下的罚款(3)根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是（）。A.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税B.对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除C.对于非房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%D.土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，属于土地增值税的征税范围(4)某市市民邓某将其自有的住房2011年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金2500元，一次性收取了当年的租金，2011年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2011年应该缴纳的个人所得税是（）。A.1840元B.1670．5元C.3680元D.4640元(5)下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（）。A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得B.个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(6)下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法，正确的是（）。A.个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除B.个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除C.个体工商户购入低值易耗品的支出，一律一次摊销D.个体工商户生产、经营所得的应纳税额不实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的方法(7)某船运公司2012年初拥有船舶3艘，净吨位分别为320吨、181吨、2500吨。100千瓦的拖船5艘；艇身长度20米的游艇5搜。已知：船舶净吨位<200吨，每吨3元；200吨<净吨位-<2000吨，每吨4元；2000吨<净吨位≤10000吨，每吨5元；游艇艇身长度超过18米但不超过30米的，每米1300元。该公司2012年应缴纳的车船税为（）元。A.144835．5B.144825．5C.144885．5D.144845．5(8)某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房附着物价款300万元，另外，当月将空置的商铺与某公司等价交换郊区的废弃厂房，价值500万元。该房地产开发公司应缴纳契税（）万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)A.54B.45C.36D.63(9)某创业投资企业2008年6月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资5000万元，股权持有至2010年5月31日。该创业投资企业2008～2011年利润总额均为2000万元，假定不存在其他纳税调整因素，该企业2011年应纳税所得额为（）万元。A.2000B.1500C.0D.500(10)下列关于房地产开发经营业务的所得税处理的陈述，正确的是（）。A.商品房竣工证明材料已报房地产管理部门备案，不应视为该商品房已经完工B.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除C.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现D.企业销售未完工开发产品取得的收入，先不确认应纳税所得额，待开发产品完工后，再结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，确认应纳税所得额(11)某生产企业2011年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1．2万元；6月1目以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金3．6万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。A.1．0B.1．2C.2．4D.3．4(12)某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2．50万元，上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A.-1B.1C.-4D.5．50(13)下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是（）。A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按工资、薪金所得项目负责代扣代缴个人所得税B.特许权使用费所得中对个人从事技术转让中所支付的中介费，一律不得从其所得中扣除C.香港同胞不可以附加减除费用D.个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税(14)以下关于量化资产个人所得税方面的规定，表述正确的是（）。A.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税B.职工个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额按“财产转让所得”项目计征个人所得税C.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得股息，按取得“工资、薪金”项目征收个人所得税D.对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(15)2011年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用损失总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元，企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A.16．2B.16．8C.27D.34．5(16)根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是（）。A.逾期未退包装物押金收入B.接受捐赠的固定资产收入C.产品销售收入D.处置固定资产净收益(17)根据车船税法的规定，下列各项应征收车船税的是（）。A.汽车B.火车C.飞机D.养殖渔船(18)某单位销售一幢90年代建造的房屋，售价500万元，房屋原值450万元，现在修建同样的房屋需700万元，该房屋现为六成新，转让时缴纳了各种税费30万元。应缴纳的土地增值税是（）万元。A.0B.15C.42．01D.60．41(19)某个体工商户2012年2月10日购小轿车1辆，当月取得车辆购置发票，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额400元。该个体工商户2012年应缴纳车船税（）元。A.366．67B.233．33C.360D.400中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(20)下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。A.房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税C.房屋产权未确定的，又税务机关确定税务人D.产权出典的，由出典人纳税(21)关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是（）。A.个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除B.实行核定征收的个人独资企业经营多业的，应分不同的项目分别确定其适用的应税所得率C.个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D.合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》(22)某政府机关2011年初拥有房屋12栋，共计原值13000万元，其中10栋自用办公，房产原值共计12000万元，2栋(原值1000万元)1月初出租给甲企业，年租金280万元。房产原值减除比例为30%。该政府机关2011年应缴纳房产税（）万元。A.28．26B.33．60C.113．76D.129．20(23)下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（）。A.土地出让金B.销售费用C.基础设施费D.借款利息费用(24)下列各项符合房产税规定的是（）。A.更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值B.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的不征收房产税C.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税D.出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税(25)某房地产开发公司购买某企业闲置的房产及设备，签订房屋买卖合同上注明土地使用权中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：万元，厂房和附着物共计价款702万元，签订设备买卖合同，金额500万元。该房地产开发公司应缴纳契税（）万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)A.45B.45．06C.69D.69．06(26)下列关于预约定价安排管理的表述，不正确的是（）。A.预约定价安排的谈签与执行通常包括6个阶段B.关联企业必须符合规定条件才可以根据自己的需要提出预约定价安排C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起至3--5个连续年度的关联交易D.企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机构提出谈签意向(27)刘先生喜爱收藏，2011年通过拍卖行将～幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入220000元，不能提供财产原值凭证，所得应缴纳个人所得税（）元。A.7300B.4800C.4400D.6600(28)关于居民住宅区内业主共有的经营性房产房产税的计税依据，下列表述正确的是（）。A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，不征收房产税B.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%至30%后的余值计征房产税C.没有房产原值或不能将共有住房划分开的，一律按租金计算房产税D.对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，暂免征房产税(29)李某2011年5月与原任职单位办理内退手续，办理内退手续当月至法定退休年龄之前共计2年，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入30000元。李某月工资为1200元。李某当月应缴纳的个人所得税为（）元。A.1460B.1485C.1415D.1635(30)王某的一篇论文被编入某论文集出版，