2015年初级职称《经济法基础》教材变化解析及备考指导

2015年初级职称《经济法基础》教材变化解析及备考指导一、考试介绍1.考试时间报名从1月5号开始，2月份初次报名的学员要资格审核，考试时间5月16日——5月20日，三个半小时的考试时间考两门，每门都要达到60分才能合格。2.题型题量四种题型：单选（24题，每题1.5分，共36分）、多选（15题，每题2分，共30分）、判断（10题，每题1分，共10分）、不定项选择（3大题，12小题，每小题2分，共24分）。3.考试时间分配大概单选1分钟1题，多选2分钟1题，判断题10分内做完，前三种题型用60分钟，不定项选择题30分钟。4.无纸化考试，大家平时要多在模拟系统中做题。二、教材变化1.总体变化：经济法基础的内容在2015年没有特别大的调整，主要是第四章“增值税、消费税、营业税法律制度”中电信业进行了营改增，原有6%和4%的增值税征收率统一调整为3%；第六章“其他税收法律制度”中资源税税率进行了变动；以自产原煤生产的洗煤、选煤纳入资源税的征收范围。其次，第二章只是修改了一处措辞；第五章删除两句话；第一、三、七章没有变化。2.详细变化：章节（按新教材章节分布）2014年教材位置2015年教材位置变动内容页码行数页码行数二62第2段最后一句话62第2段最后一句话“多个仲裁委员会都有管辖权的，由先受理的仲裁委员会管辖。”删除四154第11行154第13行“电信业”删除四154第15-17行154第17行删除“例如，……混合销售行为”四155中间（4）（6）155删除四155倒数第2行155倒数第6行“D.电信单位提供电信服务”改为“D.提供餐饮服务”四157倒数第8行157倒数第9行前面增加“经国务院批准，自2014年7月1日起，决定简并和统一增值税征收率，将6%和4%的增值税征收率统一调整为3%。”四157倒数第5行157倒数第8行“按简易办法依4%征收率减半征收增值税。”改为“按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。”四158前半部分158本部分有三处“按简易办法依4%征收率减半征收增值税。”均改为“按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。”四158中间部分158中间部分中间第6点最后6%改为3%四158倒数第8行158倒数第10行6%改为3%四158倒数第5行158倒数第7行4%改为3%四159倒数第8.9行159删除圈2.圈3四163倒数第16163中间“转让无形资产”改为“转让无形资产（营改行增项目除外）”四172倒数第一行172倒数第10行“邮政业和部分现代服务业……”改为“邮政业、电信业和部分现代服务业……”四174第2行173倒数第8行“其他邮政服务、研发和技术服务……”改为“其他邮政服务、基础电信服务、增值电信服务、研发和技术服务……”四174第5行173倒数第6行“邮政业和部分现代服务业……”改为“邮政业、电信业和部分现代服务业……”四174第14行174第4行“邮政业和部分现代服务业……”改为“邮政业、电信业和部分现代服务业……”四175中间3.部分现代服务业，上面增加一点175第3行电信业，是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源，提供语音通话服务，传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动。包括基础电信服务和增值电信服务。基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。以税分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税。续表1：章节（按新教材章节分2014年教材位置2015年教材位置变动内容布）页码行数页码行数四176第1行176第2行“邮政业服务”改为“邮政业服务、基础电信服务”四176第2行176第3行“税率为6%”前增加“、增值电信服务”四177第3行后增加177第4行后7纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税。中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。四181第5行后增加181第9行后增加（6）境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信服务，免征增值税。续表2：章节（按新教材章节分布）2014年教材位置2015年教材位置变动内容页码行数页码行数四185第2行185第4行“啤酒，”后增加“分为甲类啤酒和乙类啤酒”四185倒数第10行至倒数第7行185倒数第9行至倒数第6行“（1）金银珠宝首饰，.......（2）珠宝玉石，.......”改为“（1）金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品，......（2）其他贵重首饰和珠宝玉石，......”四204页第1行204第5行将“电信业”删除四204第3行204第3行“邮政业和”修改为“邮政业、电信业和”四205第3行后一段内容删除205“（2）电信单位自己……电信器材等。”删除四205例题4-38选项C205例题4-38选项C“C.从事电信服务的单位”改为“C.从事体育服务的单位”四205例题4-39选项D205例题4-39选项D“D.电信公司单纯销售移动电话”改为“D.电信公司销售移动电话”四206倒数第6行206倒数第10行本行删除“融资租赁”四207-208下半部分……P208第5行207中间靠下删除“3.电信业”整个内容。四209中间第7点转让无形资产第二行208倒数第5行删除本行“转让商誉”。四210第5-8行209中间偏下删除（2）整个内容四211中间第1点210倒数第5行“1.建筑业、电信业、文化体育业……”改为“1.建筑业、文化体育业……”四214第11行213倒数第14行删除本行“融资租赁收益”四214第16-21行213删除原教材第16-21行“融资租赁业务……和人民币借款利息”四215例题4-47选项D及解析214例题4-47选项D及解析选项D改为“股票买卖业务的计税依据为向购买者收取的全部价款”解析第二个分号后面的内容改为“股票买卖业务的计税依据为卖出价减去买入后的余额。”四215例题4-47后面（3）电信业整个内容214删除四221例题4-54选项B及解析220例题4-54选项B及解析选项B改为“纳税人提供文化劳务，应当向文化劳务发生地的主管税务机关申报纳税”解析中“从事电信劳务的纳税地点为机构所在地”改为“从事文化劳务的纳税地点为机构所在地”续表3：章节（按新教材章节分布）2014年教材位置2015年教材位置变动内容页码行数页码行数五244第4.5行243“对来自所有非上市企业……免税政策。”删除五269倒数第6行268“自2008年10月9日……个人所得税。”删除五279第18行278第19行增加“受赠人转让受赠房屋价格明显偏低且无正当理由的，税务机关可以依据该房屋的市场评估价格或其他合理方式确定的价格核定其转让收入。”五285倒数第3.6.7行284倒数第2.6.7行三行中分别有“医疗保险金”均改为“基本医疗保险金”续表4：章节（按新教材2014年教材位置2015年教材位置变动内容章节分布）页码行数页码行数六302第19-20行302第19-20将“土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如……征税范围”改为“土地、房屋典当、继承、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，不属于契税征税范围”六308倒数第14行308倒数第13行将“具体包括六项内容”改为“具体包括以下内容”六309-310最后两个字到P310第4行（2）310第12行“但需要……（2）”删除六326第5-6行3265-7将“车船税的……每米”改为“车船税以车船的计税单位数量为计税住所。《车船税法》按车船的种类和性能，分别确定每辆、整备质量、净吨位每吨和艇身长度每米为计税单位。具体如下：”六326第8行326第9行将“按整备质量每吨”改为“以整备质量吨位数”六326第9行326第11行将“按净吨位每吨”改为“以净吨们每吨”六339中间靠上的第16.内容339第12行“16.拨改贷合同免税。……暂不贴花”删除续表5：章节（按新教材章节分布）2014年教材位置2015年教材位置变动内容页码行数页码行数六341第二段最后增341第二段2014年10月9日，财政部、国家税务总加最后一句话是增加的局对煤炭、原油、天然气资源税有关政策进行了调整，自2014年12月1日起执行。六342倒数第12行342倒数第10行将“原油和天然气两款”改为“原油、天然气和煤炭三款”六342倒数第11行342倒数第9行在“从价征收”后增加“（煤炭资源税从2014年12月1日起，由从量征收改为从价定率计征）”六343倒数第7行343倒数第4行在“运输装卸费”后增加“（原煤销售额不含从坑口到车站、码头等的运输费用）”六343表6-4343表6-4表中第二、三行中的“销售额的5%~10%”均改为“销售额的6%--10%”六343表6-4343表6-4表中三、煤炭对应的“焦煤、其他煤炭”两行删除，对应的税率“每吨8~20元每吨0.3~5元”改为“2%~10%”六344第5行后面344中间第3点增加“3.纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额，计算缴纳资源税。煤炭销售额=洗选煤销售额×折算率洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等运输费用。折算率可通过洗选煤销售额和除洗选环节成本、利润计算，也可通过洗选煤市场价格与其所用同类原煤市场价格的差额及综合回收率计算。折算率由省、自治区、直辖市财税部门或其授权地市级财税部门确定。纳税人同时以自采未税原煤和外购已税原煤加工洗选煤的，应当分别核算；未分别核算的，按上述规定，计算缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤自用于其他方面的，视同销售原煤；将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤。按照下述原则确定销售额，计算缴纳资源税。”六344中间靠下3.（1）和5.的内容345“其中：（1）原煤。……销售数量”删除将“（2）金属和非金属矿产品原矿，因纳税人”改为“纳税人将其开采的金属和非金属破产品原矿自用于连续生产精矿产品”“5.原油中……数量课税。”删除六345例题6-18上面一段内容“纳税人开采或者生产……缴纳资源税”修改345例题6-18上面增加两段内容2014年12月1日前，煤炭资源税仍实行从量定额的办法计征，自2014年12月1日起，实行从价定率的办法计征。纳税人2014年12月1日前开采或者洗选的应税煤炭，在2014年12月1日后销售和自用的，按从价定率的办法缴纳资源税；2014年12月1日前签订的销售应税煤炭的合同，在2014年12月1日后收讫销售款或者取得索取销售款凭据的，按从价定率的办法缴纳资源税。续表6：章节（按新教材章节分布）2014年教材位置2015年教材位置变动内容页码行数页码行数六346第六行上增加第7点346第11行上面增加第7点7.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%；对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。纳税人开采的煤炭，同时符合这两条减税情形的，只能选择其中一项执行，不能叠加适用。六359中间偏下20.后面增加一条360第3.4行21.财政部国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知（2014年10月9日财税[2014]72号）七361倒数第8行361倒数第8行删除“、农业税、牧业税”三、复习建议1.做好计划2月初基础班要完成，3月底完成两遍，4月份习题完成两遍做题巩固知识（辅助资料包括掌中宝、应试指南、经典题解、历年考题汇编）。2.多记、多练多记：归纳总结，比如表格归纳；多练：多做题。3.两头兼顾《经