企业所得税法规试题(B卷)

企业所得税法规试题（B卷）姓名：单位：成绩：一、单项选择题（0.5×40＝20）1．下列不属于企业所得税的特点是（）。A．划分居民企业和非居民企业B．按年计征，分期预缴C．征税对象为应纳税所得额D．取得收入就应缴税2．企业所得税法所指的机构、场所不包括（）。A．农场B．营业机构C．管理机构D．中外合资经营企业3．根据企业所得税法的规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。A．10％B．15％C．20％D．25％4．下列关于财产转让所得来源的确定，不符合企业所得税法规定的是（）。A．不动产转让所得按照不动产所在地确定B．动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定C．动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定D．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定5．根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是（）。A．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现B．企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D．采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定6．根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（）。A．金融债券利息收入B．非营利性组织的从事经营活动的收入C．已做坏账损失处理后又收回的应收账款D．依法收取并纳入财政管理的政府性基金7．某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A．6B．6.25C．4.75D．3.758．某金融企业2008年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向汶川受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2008年应缴纳企业所得税为（）万元。A．660B．500C．440D．4609．按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。A．固定资产减值准备B．被没收财物的损失C．遭到龙卷风袭击的存货毁损D．非广告性质的赞助支出10．某服装生产企业2008年度取得生产经营收入总额3500万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。该企业2008年度应纳所得税额是（）万元。A．148.75B．163.75C．166.25D．151.2511．某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40％和15％，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（）万元。A．250B．255C．248D．24612．根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（）。A．按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B．企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C．企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D．依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款13．企业按照公允价值确认收入的形式包括（）。A．债务的豁免B．准备持有到期的债券投资C．应收票据D．不准备持有到期的债券投资14．以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述是（）。A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D．特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现15．下列关于商品销售收入的确认，正确的规定是（）。A．销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B．销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C．销售商品采用支付手续费方式委托销售的，在收到代销清单时确认收入D．企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理16．计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。A．职工福利费B．工会经费C．职工教育经费D．社会保险费17．某公司2009年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率8％向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。该公司2009年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用为（）万元。A．28B．21C．20D．1818．依据企业所得税相关规定，不得在税前扣除的保险费用是（）。A．参加运输保险支付的保险费B．按规定上交劳动保障部门的职工养老保险C．为员工个人投保的家庭财产保险D．按省级人民政府规定的比例为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费19．某国有企业2008年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。A．60B．30.75C．30.5D．3020．某企业2008年度向主管税务机关申报应税收入1000万元，应扣除的税金、成本、费用合计800万元，其中，包含通过政府机关向贫困地区捐款15万元，向红十字事业捐赠8万元，向受赠人直接捐赠2万元；其他纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额5万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税为（）万元。A．51.75B．51.5C．51D．5021．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。A．经济合同的违约金支出B．各项税收滞纳金、罚款支出C．罚金支出D．非广告性质的赞助支出22．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以（）为成本。A．公允价值B．公允价值和支付的相关税费C．购买价款D．成本与市价孰低23．在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本。A．公允价值B．公允价值和支付的相关税费C．购买价款D．成本与市价孰低24．在计算企业所得税时，通过支付现金的方式取得的存货，以（）为成本。A．公允价值B．公允价值和支付的相关税费C．购买价款D．购买价款和支付的相关税费25．以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。A．家具B．小汽车C．飞机D．电子设备26．在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）。A．一次性列入成本费用B．按照不少于3年的时间分摊摊销C．按照不少于5年的时间分期摊销D．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销27．在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）年。A．3B．4C．5D．1028．某书店2008年毁损一批库存图书，账面成本20148.8元（含运费148.8元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）元。A．20148.8B．22768.04C．22760D．2356029．某服装厂2008年毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60％，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）元。A．23400B．22040C．21360D．2000030．某企业（一般纳税人）因意外事故损失外购材料50万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。A．45B．50C．53.5D．58.531．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B．投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C．企业境内总机构发生的亏损，只能总机构以后年度的所得弥补D．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补32．2008年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（）万元。A．15B．60C．75D．9533．根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C．在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D．所有的非居民企业34．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。A．企业登记注册地B．企业实际经营地C．企业会计核算地D．企业管理机构所在地35．依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。A．销售货物所得B．权益性投资所得C．动产转让所得D．特许权使用费所得的划分36．下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）。A．经济林B．防风固沙林C．用材林D．存栏待售牲畜37．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A．30％B．50％C．70％D．100％38．在计算企业所得税时，租入固定资产的改建支出（）。A．一次性列入成本费用B．按照12个月分期摊销C．按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销D．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销39．由居民企业控制的设立在实际税负明显低于税法规定基本税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。所谓实际税负明显低于基本税率水平，是指构成实质控制的外国企业的实际税负低于企业所得税法规定的25％税率的（）。A．70％B．50％C．30％D．20％40．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A．2B．3C．4D．5二、多项选择题（1×30＝30）1．根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是（）。A．特许权使用费收入B．财产转让收入C．劳务收入D．国债利息收入2．根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（）。A．权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C．租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现D．特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现3．根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。A．企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除B．企业扩大经营,经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租期限均匀扣除C．企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售（营业）收入总额12％的部分，准予扣除D．企业转让固定资产发生的费用，允许扣除4．下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（）。A．企业支付的违约金B．企业之间支付的管理费C．企业内营业机构之间支付的租金D．非银行企业内营业机构之间支付的利息5．根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（）。A．盘盈的固定资产，以同类固定