初级会计师《经济法基础》真题及答案

2017年初级会计师《经济法基础》真题及答案2017年初级会计师《经济法基础》真题是优路教育精心整理的初级会计师备考资料，本套试题共包括单选题、多选题、判断题和不定项选择题四道大题，本试卷总分100分，考试时长为90分钟。一、单选题1.根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限()A.1年B.3个月C.2年D.6个月【答案】A2.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，应以同类固定资产的重置完全价值为什么税基础的是()A.盘盈的固定资产B.通过馈赠取得的固定资产C.外购的固定资产D.自行建造的固定资产【答案】A3.根据个人所得税法律制度的规定，下列情况中应缴纳个人所得税的是()A.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房B.王某将房屋无偿赠与其子C.赵某转让无偿受赠的商铺D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女【答案】C4.根据支付结算法律制度的规定，关于银行法律账户管理的下列表述中，不正确的是(A)A.存款人可以出借银行结算账户B.存款人不得出租银行结算账户C.存款人应当以实名开立银行结算账户D.存款人不得利用银行结算账户洗钱【答案】A5.甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，各税率为2，甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为()A.18000平方米B.24000平方米C.36000平方米D.12000平方米【答案】D6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征增值税的是()A.粮油企业销售面粉B.农民销售自产粮食C.木材加工厂销售原木D.超市销售糖果【答案】B7.不属于销售无形资产的是()A.转让专利权B.转让建筑XX使用权C.转让网络虚拟道具D.转让采矿权【答案】B8.境内公司向乙境外公司支付1000万股，境内企业所得税税率25%，境外以公司预提10%企业所得税，甲公司应代缴代购企业所得税计算正确的是()。A.1000×10%B.1000×(1+25%)×10%C.1000×(1-25%)×50%×10%D.1000×25【答案】A9.下列在境内无住所的外籍个人中，不属于居民纳税人()。A.怀特2015.1.1入境，12.31离境、中间三次离境，每次20天B.汤姆2015.2.1入境，次年3.1离境C.海南维2015.1.1入境，12.31离境D.麦克2015.1.1入境，12.31离境，中间离开25天【答案】B【解析】对于在境内无住所的，必须在我国境内居住满一个纳税年度(指1月1日至12月31日)，临时离境一次不超过30日或多次离境累计不超过90日内的，才能被认定为居民纳税人。10.代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务设立账簿的期限()。A.10天B.15天C.20天D.30天【答案】A【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。11.甲企业为增值税小规模纳税人，2016年11月购入一台生产用机器设备，取得普通发票60万元，税额为102万元，支付安装费，取得普通发票价款2万元，,税0.22万元，计算甲该企业所得税计税基础的下列算式，正确的是()。A.60+2=62万B.60+10.2=70.2万C.60+10.2+0.2=70.02万元D.60+10.2+2=72.2万元【答案】A【解析】企业所得税计税基础不包括增值税。12.根据个人所得税法律的规定，受赠人无偿受赠所得适用税目()。A.偶然B.劳务C.其他D.财产转让所得【答案】C【解析】选项A，偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，选项B劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得，选项D，财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产所得的所得。13.根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限，自出票日至到期日不能超过一定期限()。A.一年B.3个月C.2年D.六个月【答案】A【解析】电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过1年。纸质商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。14.下列各项中需要缴纳消费税的是()。A.超市零售的白酒B.销售自产电动车C.百货商店销售高档化妆品D.销售自产实木地板【答案】D【解析】选项B不属于消费税税目，不选。AC是生产企业计征，不选。二、多选题15.根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭征中，免征印花税的有()。A.军事物资运输结算凭征B.仓储保管合同C.农林作物保险合同D.财产租赁合同【答案】ABC【解析】财产租赁要征收印花税。16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有()。A.将货物用于捐赠B.将货物用于偿债C.将货物用于广告D.将货物用于赞助【答案】ABCD【解析】规定的视同销售行为是企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外17.根据城镇土地使用税法律制度的相关规定，下列各项中，属于城镇土地使用税的征收范围有()。A.集体所有的建制镇土地B.企业所有的城市土地费企业C.所有的农村土地D.国家所有的工矿区土地【答案】ABD【解析】城镇土地使用税的征收范围。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围，所以选ABD。18.根据关税法律制度相关规定，下列各项进口货物中，实现从价加从量复合计税的有()。A.啤酒B.放像机C.广播用录像机D.摄影机【答案】BCD【解析】进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法，但对啤酒、原油等少数货物则实行从量计征。对广播用录像机、放像机、摄像机等类行从价加从量的符合税率。19.根据营业税改征增值税相关法律制度，一般纳税人企业下列各项中准予扣除的有()。A.餐饮服务B.广告服务C.贷款服务D.住宿服务【答案】BD【解析】购进的旅客运输务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。20.根据消费税法律制度，下列各项中，实行从量计征消费税的有()。A.柴油B.黄酒C.涂料D.游艇【答案】AB【解析】根据规定消费税中从量计征的是啤酒、黄酒、成品油。选项A属于成品油。选项CD属于从价计征消费税。21.根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中除另有规定外，至少应保存10年的有()。A.账簿B.发票的存根联C.完税凭证D.发票的登记簿【答案】AC【解析】账簿、记账凭证、报表篇、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是法律、行政法规另有规定的除外。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。22.2016年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有()。A.将自产高度白酒继续加工成低度白酒B.将自产低度白酒奖励职工C.将资产高度白酒馈赠客户D.将自产低度白酒用于市场推广【答案】BCD【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。其他方面，是指纳税人将自产自销的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、员工福利、奖励等方面。23.下列失业人员中，应该停止发放失业保险金并同时停止失业保险待遇的有()。A.应征服兵役的蒋某B.已经领取基本养老保险金的陈某C.移居境外的杜某D.重新就业的孙某【答案】ABCD24.根据印花税法律制度规定，下列合同中应该缴纳印花税的有()。A.购销合同B.技术合同C.货物运输合同D.财产租赁合同【答案】ABCD25.根据支付法律规定，关于银行卡收单业务的下列表述中正确的有()。A.特约商户为个体工商户或自然人的，可以使用其网名个人结算账户作为收单银行结算账户B.特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的，收单机构应当审核其合法拥有该账户的证明文件C.收单机构的特约商户收取服务费由收单机构与特约商户协商确定具体费率D.收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省域开展收单业务【答案】ABCD三、判断题26.甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律事件。【答案】错【解析】甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律行为。27.纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。【答案】对28.因不动产提起的行政诉讼，由不动产所有权人住所地人民法院管辖。【答案】错【解析】因不动产提起的行政诉讼，由不动产所有权人住所地人民法院管辖。29.偶然所得按次计征个人所得税。【答案】对30.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令期限缴纳或补足，并自欠缴之日起按日加收滞纳金。【答案】对31.企业从事花卉种植的所得，减办征收企业所得税。【答案】对32.房地产开发项目中，同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的税额。【答案】对33.人民法院审理行政赔偿案件，可以进行调节。()【答案】对【解析】人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。34.电动车不征消费税。【答案】对【解析】向消费者个人销售货物、服务、劳务、无形资产和不懂差难度不得开具增值税专用发票。35.申请人对税务机关作出预期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。【答案】对36.合伙企业的自然人，合伙人为个人所得税纳税人。【答案】对37.纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。【答案】对38.纳税人将开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税。【答案】错38.付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金。【答案】错39.经过行政复议的行政诉讼案件，均由行政复议机关所在地人民法院管辖。【答案】错40.纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，税务机关有权责令期限申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应缴税款。【答案】对42.酒厂将自产的5箱普通白酒一送到厂工会用于奖励先进员工，在移送环节不缴纳消费税。【答案】错43.扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。【答案】对【解析】扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。44.作者去世后，其财产继承人遗作稿酬免征个人所得税。【答案】错【解析】作者去世后，财产继承人取得的遗作高飞，也应收个人所得税。四、不定项选择题一、根据条件，回答下列下列问题甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，王要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下;(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入371万元。(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。45.甲商业银行M支行2016?年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是()A.账户管理费12.72万元B.票据贴现利息收入874.5万元C.资金结算服务费收入37.1万元D.货款利息收入6491.44万元【答案】AC46.乙公司向甲商业银行M支行购进的下列服务中，不得从销项税额中抵扣进项税的是()A.票据贴现服务B.账户管理服务C.贷款服务D.资金结算服务【答案】AC47.计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增