注会第11章个人所得税法(单元测试)

1第十一章个人所得税法（单元测试）一、单项选择题1.英国人詹姆斯在中国境内无住所，2013年6月1日来华居住，10月31日离开。期间因工作原因，曾于7月1日离境，8月2日返回。依据个人所得税的有关规定，在判定其在华负有何种纳税义务时，詹姆斯在中国境内实际居住天数为（）天。A.120B.121C.122D.1232.某外国人在中国境内无住所，2011年2月12日来华工作，2012年2月15日回国，2012年3月2日返回中国，2012年11月15日至2012年11月30日期间，因工作需要去了日本，2012年12月1日返回中国，后于2013年11月20日离华回国，则该外国人（）。A.2011年度为我国居民纳税人，2012年度为我国非居民纳税人B.2012年度为我国居民纳税人，2013年度为我国非居民纳税人C.2012年度和2013年度均为我国非居民纳税人D.2011年度和2012年度均为我国居民纳税人3.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按（）项目征税。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营的所得D.特许权使用费所得4.根据个人所得税的有关规定，下列关于每次收入的确定，表述不正确的是（）。A.个人取得劳务报酬所得，凡属于同一事项连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次B.个人的同一作品先出版后连载分别取得稿酬的，取得的所得应合并为一次C.个人取得特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次D.个人取得财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次5.根据个人所得税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）。A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元或4800元后的余额为应纳税所得额B.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、相关税费以及损失后的余额，为应纳税所得额C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额D.财产转让所得，以转让财产的收入总额减除财产原值后的余额，为应纳税所得额6.2013年8月我国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元，当即从中拿出8000元通过国家机关捐赠给某受灾地区。当年一家报社将该短篇小说在10月和11月的报刊上连载两个月，10月末报社支付稿酬6000元，11月末报社支付稿酬3000元。该作家上述稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。A.2352B.3360C.3248D.464027.中国公民周某参加某商场的抽奖活动，取得中奖收入10000元，当即从中拿出1000元通过国家机关捐赠给某贫困山区，周某该项中奖所得应缴纳个人所得税（）元。A.1120B.1400C.1440D.18008.某个体工商户2013年全年取得销售收入1000万元，实际发生的广告费130万元、业务宣传费30万元。则该个体工商户在计算2013年个人所得税时允许扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。A.5B.8C.150D.1609.我国境内某作家2013年出版一部长篇小说，4月份取得出版社预付稿酬6000元，8月份该小说正式出版发行，当月取得稿酬20000元。因该部小说热销，10月份追加印数又取得稿酬3800元。该作家以上收入应缴纳个人所得税（）元。A.3332B.3337.6C.4060D.417210.中国公民张某承包经营某企业，承包后未改变工商登记。承包合同规定该企业每月支付张某工资5000元，另外张某需要每年上缴承包费50万元，其余经营成果归张某所有。2013年该企业税后利润120万元，则张某应缴纳个人所得税（）元。A.5400B.230250C.235650D.23655011.中国公民张某2013年5月将自有的一间位于市区的临街商铺按照市场价格对外出租，每月取得租金收入30000元，当月发生修缮费用600元，则张某2013年5月份应缴纳个人所得税（）元。A.2215.68B.4431.36C.1929.6D.3859.212.外籍个人约翰为在境内企业工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定。约翰2013年3月30日来华，在境内、境外均担任职务（不能提供同时在境外任职的证明），在华工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币8000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元，2013年11月20日约翰在华工作结束并离开中国。则2013年11月约翰应在我国缴纳个人所得税（）元。A.1228.93B.2304.25C.2363.33D.2515.5313.中国居民王女士2013年提供劳务和完税情况如下：在国内设计甲项目，取得劳务报酬30000元，未被代扣代缴个人所得税；在A国和B国设计项目，各取得设计费折合人民币80000元，按照A国税法规定缴纳了个人所得税15000元，按照B国税法规定缴纳了个人所得税20000元。2013年王女士在中国应缴纳个人所得税（）元。A.4800B.5200C.8800D.980014.下列各项中，可以免征个人所得税的是（）。A.军人的转业费B.财产转租收入C.职工加班补助费D.参加有奖销售获得的奖金15.中国公民张某2013年1月从公开发行和转让市场购入某上市公司股票，2014年5月从该上市公司分得红利6000元，则张某2014年5月应缴纳个人所得税（）元。A.240B.300C.600D.1200二、多项选择题1.下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。A.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人支付与企业生产经营无关的消费性支出B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车C.有限责任公司的个人投资者以企业资金为家庭成员购买住房D.纳税年度内有限责任公司的个人投资者从该公司借款，在纳税年度终了既不归还又未用于企业生产经营的2.下列收入应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税的有（）。A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入B.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入C.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入D.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入3.根据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户个人所得税应纳税额计算的有关规定，说法正确的有（）。A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前扣除B.个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资、薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除C.个体工商户在生产、经营期间发生的借款利息支出，凡有合法证明的，且不高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分，准予扣除D.个体工商户取得对外投资的红利所得，也要按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计算缴纳个人所得税44.中国公民张某将其租入的位于市区的一幢住房从2014年2月1日起按市场价格转租给他人居住，每月收取转租租金3800元，同时，张某每月支付房主2000元的租金，下列关于张某2月份转租住房的相关税务处理中，正确的有（）。A.张某应缴纳营业税=3800×3%×50%=57（元）B.张某应缴纳营业税=（3800-2000）×3%×50%=27（元）C.张某计算缴纳个人所得税时，可以扣除租金支出2000元D.张某计算缴纳个人所得税时，适用税率为10%5.下列关于个人独资企业的投资者缴纳个人所得税的表述中，正确的有（）。A.投资者的工资不得在税前扣除B.企业发生的职工教育经费支出，在工资、薪金总额2.5%的标准内据实扣除C.企业计提的各种准备金不得扣除D.实行核定应税所得率方式征收个人所得税的，如果企业经营多种业务，那么应按照经营项目单独核算，确定各自适用的应税所得率6.下列关于个人转让住房所得应缴纳个人所得税的表述中，正确的有（）。A.纳税人在转让住房时缴纳的营业税、城市维护建设、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、印花税等税费允许从转让收入中扣除B.纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，可以全额从转让收入中扣除C.纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除D.纳税人按照有关规定实际支付的手续费、公证费等，凭有关部门出具的有效证明据实扣除7.中国公民王某2013年6月将承租的一套位于市区的住房按照市场价格进行转租，每月取得租金收入10000元，每月需向房主缴纳租金7500元（可以提供合法有效的凭据）。关于王某2013年6月份缴纳的个人所得税的表述，正确的有（）。A.王某当月应缴纳营业税37.5元B.王某当月应按照10%的税率计算缴纳个人所得税C.向房主缴纳的租金7500元，不得在计算个人所得税时扣除D.王某当月应缴纳个人所得税113.2元8.个人通过招标方式取得“打包”债权，只处置部分债权的，下列关于该项行为个人所得税应纳税所得额确定方法的表述中，正确的有（）。A.以每次处置部分债权的所得，作为一次财产转让所得征税B.其应税收入按照个人取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数确定C.个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费在计算个人所得税时允许扣除D.个人购买和处置债权过程中缴纳的各项合理税金，在计算个人所得税时不允许扣除9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不征收个人所得税的有（）。A.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得C.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品D.企业在向个人提供服务的同时给予赠品10.在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有（）。A.无论在境内居住是否满1年，均应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税5B.在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外的所得申报纳税C.在境内居住不满1年但超过90日的，仅就其该年内来源于境内的所得申报纳税D.在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税11.下列行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款的有（）。A.采掘业B.远洋运输业C.海上石油作业D.远洋捕捞业12.根据个人所得税的有关规定，计算下列各项所得的应纳税所得额时，不得扣除任何费用的有（）。A.稿酬所得B.偶然所得C.财产转让所得D.利息、股息、红利所得13.根据个人所得税的有关规定，下列说法中正确的有（）。A.个人拍卖除文字作品手稿原件及复印件之外的其他财产取得的所得，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税B.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税C.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过10000元的，暂免征收个人所得税D.对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税14.下列关于以企业资金为个人购房征收个人所得税的表述中，正确的有（）。A.有限责任公司出资为股东购房，并将所有权登记为股东个人的，按照利息、股息、红利所得项目缴纳个人所得税B.股东向有限责任公司借款购房，将所有权登记为股东个人，且借款年度终了后未归还的，按照利息、股息、红利所得项目缴纳个人所得税C.个人独资企业出资为个人投资者购房，并将所有权登记为投资者个人的，按照利息、股息、红利所得项目缴纳个人所得税D.有限责任公司出资为普通员工（非股东）购房，并将所有权登记为员工个人的，按照利息