税收法制试题

全市地税系统青年税收业务知识竞赛试题（税收法制业务部分）一、单项选择题1、有权制定税收部门规章的税务主管机关是(B)。A;地方各级人民政府B.财政部、国家税务总局和海关总署C.省级财政部门D.省级税务部门2、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是(C)。A.法是统治阶级意志的体现B.法是明确而普遍适用的规范C.法是全社会成员共同意志的体现D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范3、下列不属于税务行政许可的范围的是(D)。A.指定企业印制发票B.对发票管理和使用的管理C.印花税代售许可D.授予A级信用企业4、关于税务行政许可审查前的听证，下列说法不正确的是(A)。A听证是许可决定的必经程序B.税务机关认为需要听证涉及公共利益的应该举行听证C.税务行政许可直接涉及到申请人和其他人之间重大利益的应该举行听证D.法律法规规定的税务许可应该听证的，必须举行听证。5、行政处罚的功能在于(B)A、预防B、惩罚与教育C、杜绝D、警告6、税务行政处罚一般应为(A)。A地域管辖B.级别管辖C指定管辖D.移送管辖7、税务行政处罚一般程序包括立案、调查(检查)、告知、(C)、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。A.移送B.昕证C.陈述申辩D.简易处罚8、以下不属于行政强制执行的方式的是(C)。A.加处罚款或者滞纳金B.划拨存款、汇款C.吊销许可证、执照D拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物9、稽查局采取税收强制执行措施，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，稽查局(B)。A.可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管B.可以责令当事人将产权证件交税务机关保管C.可以同意有关机关在扣押、查封期间办理该动产或者不动产的过户手续D.在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续10、以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是(B)。A.物证B.书证C.勘验笔录D.检查笔录11、下列可以作为定案依据的证据材料是(D)。A.严重违反法定程序收集的证据材料B.以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料C.以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料D.附有说明材料的报表、图纸、会计账册、专业技术资料、科技文献等书证12、税务机关在提取物证时，应同时制作(B)等加以佐证。A.《提取证据专用收据》B.《现场笔录》C.《勘验笔录》D.《询问笔录》13、税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起(C)内提出行政复议申请。A.15日B.30日C.60日D.三个月14、税务行政诉讼中，原告不服复议机关变更原具体行政行为的决定，既向作出最初具体行政行为的税务机关所在地人民法院起诉，又向复议机关所在地人民法院起诉的，由(D)法院作为第一审法院。A.作出最初具体行政行为的税务机关所在地B.复议机关所在地C.两个地方的法院的共同上一级法院D.最先收到起诉的15、依据国家赔偿法的规定，请求税务行政赔偿的时效为(B)，自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。A.l年B.2年C.3年D.4年16、公民向公安机关提出保护其人身权利的请求，公安机关没有依法履行的，公民有权申请行政复议。有关申请复议的期限的计算方法，不正确的是(D)。A.有履行期限规定的，自履行期限届满之日起计算B.没有履行期限规定的，自行政机关收到申请满60日起计算C.公民在紧急情况下请求公安机关履行保护人身权的法定职责，行政机关不履行的，行政复议申请期限无法定限制D.没有履行期限规定的，自行政机关拒绝申请满60日起计算17、《税收违法违纪行为处分规定》于(D)起施行。A.2012年3月16日B.2012年2月17日C.2012年6月6日D.2012年8月1日18、有税收违法违纪行为，(C)的，移送司法机关依法追究刑事责任。A致使国家税款遭受损失B.造成严重后果C.涉嫌犯罪D.造成不良后果19、下列关于危害税收征管罪的说法中，不正确的是(D)。A.本类犯罪在主观方面只能是故意B.本类犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度C.本类犯罪的客观方面表现为行为人采取各种方式、方法，逃避缴纳税款、逃避缴纳欠税、骗取出口退税、抗税以及虚开、发售发票，情节严重的行为D.本类犯罪的犯罪主体都是一般主体20、下列行为中，不属于行政处罚的是()A、拘役B、罚款C、行政拘留21、下列各项中，不具有行政主体资格的是(D)。A.乡、镇人民政府B.公安派出所C.街道办事处D.交通局法制科22、经国务院授权，财政部和国家税务总局有(C)的权力。A.税种的开征、停征权B.税法的解释权C制定税法实施细则的权力D.税收条例的解释权23、2012年8月21日，刘某向税务机关提出许可申请，同年8月27日，税务机关通知刘某因为申请材料不全，告知不予受理。对此，下列说法不正确的是(B)。A.刘某的申请材料不全的，税务机关应当当场告知刘某补正B.税务机关告知刘某补正的，可以分几次告知需要补正的内容C.税务机关决定不予受理是错误的D.刘某的申请材料不全的，如果不能当场作出的，税务机关可以在五日内告知刘某补正24、税务行政许可申请材料不齐全或者不符合法定形式的，税务机关应当当场或者在(C)日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。A.1B.3C.5D.725、税务行政处罚首先应遵循(A)原则。A处罚法定原则B.处罚公正、公开原则C.过罚相当原则D.处罚与教育相结合原则26、根据《税收征管法》的规定，罚款额在(B)以下的，可以由税务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。A.1000元B.2000元C.5000元D.500元27、(B)是指税务行政主体对符合法定条件的处罚事项，当场作出处罚决定的程序。A.一般程序B.简易程序C.普通程序D.昕证程序28、欠缴税款的纳税人因(C)，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。A.放弃到期债权B.无偿转让财产C.怠于行使到期债权D.低价转让财产29、某公司欠缴税款，其法定代表人出境前(D)的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。A.未结清税款B.未结清税款、滞纳金C.未结清税款、滞纳金和罚款D.未结清税款、滞纳金，又不提供担保30、税务稽查底稿属于(D)。A.言词证据B.实物证据C.证人证言D.书证二、多项选择题1、经全国人大及常委会授权，在税收立法上，国务院享有下列权力(BC)。A.全国性税种的立法B.税法的解释权C制定税法实施细则，增减税目和调整税率D.地区性地方税收的立法权2、可以实施税务行政许可的税务机关有(ABC)。A.税务局B.税务分局C.税务所D.各级税务机关下属的事业单位3、地税局根据王某的申请依法举行了听证会并制作了听证笔录，关于听证笔录的约束力，下列说法不正确的是(ABC)。A.地税局既可以根据听证笔录，也可以不根据听证笔录作出行政许可决定B.听证笔录可以作为地税局作出行政许可决定的参考C.地税局可以根据听证笔录以外的事实为依据作出行政许可决定D.地税局应当根据听证笔录作出行政许可决定4、在下列情形下可以从轻或减轻税务行政处罚(ABCD)。A.主动消除或者减轻违法行为危害后果的B.受他人胁迫有违法行为的C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的D.己满14周岁不满18周岁的人有违法行为的5、以下(BC)妨碍税款征收违法行为，由税务机关追缴税款，并处以一倍以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.在账簿上多列支出或者不列、少列收入、不缴或者少缴应纳税款B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款D.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款6、下列(ABC)属于税务行政强制的基本原则。A.先行告诫原则B.无过错原则C.最小损失原则D.救济原则7、证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。证据具有三个特征（ABD)。A.关联性B.合法性C.公正性D.真实性8、税务检查人员收集证据时，可以(ABCD)。A.记录B.录音C.录像D.复制9、税务管理相对人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列何种规定不合法时，可在复议程序中提出审查申请(ABD)。A.地方各级人民政府的规定B.国家税务总局和国务院其他部门的规定C.地方人民政府制定的规章D.地方人民政府工作部门的规定10、税务行政诉讼中被告的诉讼权利主要有(BCD)。A.反诉权B.在第一审程序裁判前变更原具体行政行为C.上诉权D.依法强制执行法院判决、裁定权11、赔偿请求人提起税务行政赔偿必须符合以下条件(ABCD)。A.请求人必须有赔偿请求权B.赔偿请求必须向赔偿义务机关提起C.必须在法定期限内提出赔偿请求D.赔偿请求属于应当赔偿的范围12、在渎职罪中，犯罪主体一定是税务机关工作人员的有(BC)。A.徇私舞弊不移交刑事案件罪B.徇私舞弊不征、少征税款罪C.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪D.违法提供出口退税凭证罪13、《税收违法违纪行为处分规定》是由(BCD)联合制订发布的。A.国家公务员局B.监察部C.国家税务总局D.人力资源和社会保障部14、认定逃避追缴欠税罪应把握以下条件(ABCD)。A.必须有违反税收法规、欠缴应纳税款的事实B必须有采取转移或隐匿财产的手段以逃避追缴的行为C.必须致使税务机关无法追缴欠缴的税款D.无法追缴的税款数额需达1万元以上15、某成衣加工制造厂以伪造的买卖合同骗取出口退税款100万元，经查，该厂已实际缴纳的税款为60万元，对该厂的处理，下列表述中，正确的有(BCD)。A.对该广骗取的100万元税款按照骗取出口退税罪定罪处罚B.对该厂骗取出口退税款中的60万元按照逃税罪处理C.对该厂骗取出口退税款中的40万元按照、骗取出口退税罪处理D.对该厂就骗取出口退税罪和逃税罪进行数罪并罚16、下列关于税收规范性文件的表述，正确的有(AD)。A.税收规范性文件具有向后发生效力的特征B.税收规范性文件每5年组织一次定期清理C批复性质的文件属于税收规范性文件D.税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关17、下列各项中，属于税务行政许可范围的有(BD)。A.拆本使用发票B.指定企业印制发票C.使用计算机开具发票D.对发票使用和管理的审批18、税务行政许可的实施程序包括(ABCD)。A.税务行政许可事项的公示B.税务行政许可的申请C.税务行政许可申请的受理、对税务行政许可申请的审查、税务行政许可决定D.税务行政许可的变更与延续19、税务行政处罚的种类包括(ABC)。A.罚款B.没收违法所得和没收非法财物C.暂时停止办理出口返税D.责令停产停业20、违反发票管理制度的行为有(ABCD)。A.未按规定印制发票、生产发票防伪专用品B.未按规定领购发票C.未按规定开具发票D.未按规定取得发票21、税务机关征收税款，税收优先于(BC)。A.发生在应征税款前的抵押权B.发生在应征税款后的抵押权C.无担保债权D.有担保债权22、稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用(ABCD)方法，取得与案件有关的情况和资料。A.记录B.录音C.照相D.询问23、证据真实性审查包括(ABCD)等内容的审核。A.证据形成的原因B.发现证据时的客观环境C.证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符D.提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系24、税务行政赔偿请求人可以分为以下哪几类(ACD)。A受害的纳税人和其他税务当事人B.受害的纳税人和其他税务当事人的委托代理人C.受害公民的继承人，其他具有抚养关系的亲属D.承受原法人或其他组织权利义务的法人或其他组织25、下列哪些税务行政争议适用复议前置程序(CD)。A确定征税对象B.确定纳税地点C.税务行政处罚D.税收强制执行26、下列哪些税务行政行为不属于行政诉讼的受案范围(ABD)。A.对国家税务总局制定的某个规范性文件不服B.某税务干部对单位给予其取消执法资格的行政处理决定不服C.某纳税人