西安电子科技大学榆林函授站2013年上学期期末考试审计学原理试卷

第1页共6页西安电子科技大学榆林函授站2013上学期期末考试审计学原理试卷（A卷）姓名________专业________________学号_______题号一二三四五总分分数一、单项选择题（每题1分，共15分）1、下列选项中，不是审计职能是（）A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．经济管理2、审计工作一般按照下列顺序进行()。A.报告阶段→实施阶段→准备阶段B.实施阶段→报告阶段→准备阶段C.准备阶段→实施阶段→报告阶段D.报告阶段→实施阶段→准备阶段3、国家出台审计准则的主要原因是增强的（）的可信性。A.会计档案B.会计报表C.会计账簿D.会计凭证4、对注册会计师不具有强制性的法定要求是().A．独立审计具体准则B．执业规范指南C．会计制度D．审计约定书5、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（）A.询问法B.盘存法C.函证法D.分析法6、属于内部证据的有()得分评卷人第2页共6页A．购货发票B．销货发票C．银行对账单D．材料出库单7、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是()A．固有风险B．控制风险C．检查风险D．经营风险8、采用监盘法一般能取得较为可靠的（）A．实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据9、（）业务属于不相容职务。A．经理和董事长B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账10．从特定审计对象的总体中有选择地、有重点地抽取部分项目进行审计的抽样技术，属于（）A.判断抽样B.统计抽样C.随机抽样D.随意抽样11．某些账户在没有内控的情况下，存在差错的风险很高，此种风险属于（）A.固有风险B.总体风险C.控制风险D.检查风险12．审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差是（）A标准误差B可容忍性误差C标准方差D预期总体误差13.被审单位个别重要会计处理方法的不符合一贯性原则，则应出具（）A.肯定意见B.保留意见C.否定意见D.拒绝表示意14.抽样审计可运用的程序是()。A．函证B．询问C．观察D．分析性复核15.签发审计通知书属于（）A.准备阶段B.实施阶段C.报告阶段D.复议阶段第3页共6页二、多项选择题（每题2分，共14分）1、审计的基本职能有()。A、经济核算B、经济监督C、经济管理D、经济评价E、经济鉴证2、审计准则的作用包括（）。A.为审计人员提供了工作规范B.为评价审计工作质量提供了衡量尺度C.提供了衡量审计客体的尺度D.维护了审计人员的正当权益3、管理建议书与审计报告的区别表现在（）A.方法不同B.对象不同C.责任不同D.影响程度不同E撰写人不同4、审计工作底稿的作用表现在（）A．有利于组织协调审计工作B有利于形成审计结论和发表审计意见C有利于审计工作质量控制D有利于评价审计人员的工作业绩E有利于未来审计业务的开展5、审计风险包括（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D会计折算风险E临时风险6、内部控制总评的要点包括()。A、健全性和科学性B、经济性和协调性C、层次性和适应性D、观测现场E、专业学历7、下列词语中，不宜出现在审计报告中有（）A．我们认为B．我们保证C．我们证明D．基本反映三、判断题（每小题2分，共16分）1.注册会计师最关注的风险是误拒风险。（）得分评卷人得分评卷人第4页共6页2.每个审计项目中，对内部控制制度的符合性测试都是必需的。()3．被审计单位将某客户应收帐款记在另一客户的明细帐中，这不是一项误差。()4．审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。()5．注册会计师可以以个人名义承接审计业务。（）6．审计报告使用人是促进建立审计准则的主要动力之一。()7．审计人员明知应出具否定意见的审计报告时，不得以拒绝表示意见的审计报告代替。()8．审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。()四、简答题（每小题10分，共30分）1．如何比较各种审计证据的可靠性？2．什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核?。得分评卷人第5页共6页3．编制审计计划要经过哪些步骤？五、实务题（第1题15分，第2题10分，共25分）1．2004年6月3日上午8时，审计人员李某、程某参加了对某公司库存现金的清点工作，其清点结果如下：（1）实点库存现金888.10元；（2）查明现金日记帐截止当年5月31日的帐面余额1135.20元（3）查出当年5月31日已经办理收款手续尚未入帐的收款凭证金额为350元（4）查出当年5月31日已经办理付款手续尚未入帐的付款凭证金额为212元（5）查出当年4月3日出纳员以白条借给某职工现金250元（6）银行核定该公司库存现金限额为500元.要求：（1）根据清点结果编制库存现金情况表(表格见下表)（2）指出清查现金中所发现并有待进一步审查的问题得分评卷人第6页共6页库存现金盘点情况表编制：日期：年月日复核：日期：年月日被审计单位：年月日项目金额备注实点库存现金金额加：已付迄未入帐的支出凭证加：白条低库数减：已收入未入帐的收入凭证库存现金实际占有额库存现金帐面金额银行核定库存现金限额2.审计人员在审查大华公司2003年12月31日资产负债表的“待摊费用”项目时，当查阅“待摊费用”账户后发现：该公司在7月2日向保险公司支付保险期为一年的财产保险费70000元，当时记入“待摊费用”账户，而在12月底该项保险费已摊销完毕，账户无余额。要求：审计人员对此项业务发表审计意见，并建议该公司作适当的会计调整分录。西安电子科技大学榆林函授站2013上学期期末考试审计学原理试卷（A卷）参考答案一、单项选择题（每题1分，共15分）1．D2.C3.B4.B5.B6.D7.B8.A9.D10.A11.C12.B13.B14.A15.A二、多项选择题（每题2分，共14分）1.BCD2.ABCD3.ABCD4.BCDE5.ABC6.ABC7.BCD三、判断题（每小题2分，共16分）1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.√四、简答题（每小题10分，共30分）1．答：（要点）①书面证据比口头证据可靠；②外部证据比内部证据可靠③审计人员自己获得的证据比被审计单位提供的证据可靠；④内部控制较好的内部证据比内部控制较差时的内部证据可靠；⑤不同来源的审计证据相互印证之后，审计证据更可靠。2．什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核?答案：（要点）审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。审计工作底稿审核采用三级复核制度。即会计师事务所建立以主任会计师，部门经理和项目经理为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核。通过三级复核，审计工作底稿得到充分地补充和完善，为审计报告提供了强有力的保证。对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行：（1）实施审计程序时引用的有关资料是否真实可靠。（2）获取的审计证据是否充分有效。（3）审计判断是否有理有据，符合审计专业标准。（4）审计结论是否恰当。3．编制审计计划要经过哪些步骤？答案：（要点）:编制审计计划的步骤是:(1)了解被审计单位的基本情况,通过采取观察、询问、审阅和分析性复核等方法，了解被审计单位的基本情况。(2)分配重要性水平，重要性水平是被誉为审计单位报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。(3)考虑审计风险，审计风险包括：固有风险，控制风险和检查风险。(4)编制审计计划；(5)审计计划的复核五、实务题（第1题15分，第2题10分，共35分）1.答案库存现金盘点情况表编制：李某日期：2004年6月3日复核：程某日期：2004年6月3日被审计单位：2004年6月3日项目金额备注实点库存现金金额加：已付迄未入帐的支出凭证加：白条低库数减：已收入未入帐的收入凭证库存现金实际占有额库存现金帐面金额银行核定库存现金限额888.102122503501000.101135.20500短缺135.20（2）在清查现金中发现以下问题：①现金帐实不符。短缺135.20元，应查明原因②白条低库。出纳员应负责及时收回交库③工作拖拉，不及时入帐，应加强管理④库存现金超出限额，应及时解送银行2.答案:审计人员根据此项业务的性质和内容，确定2001年度应摊销待摊费用为35000元，而不是70000元。因此，应在审计报告中揭示该公司待摊费用2001年度多摊销35000元保险费而使本期利润虚减35000元。审计人员应建议该公司作如下的会计调整分录：（1）转回多摊销的35000元待摊费用借：待摊费用——财产保险费35000贷：以前年度损益调整35000（2）计算由此所应补交的所得税应补交的所得税=35000×33%=11550（元）借：以前年度损益调整11550贷：应交税金——应交所得税11550