2025养老机构财务管理制度合同

2025养老机构财务管理制度合同合同编号：[填写合同编号]甲方（机构名称）：[填写养老机构全称]法定代表人：[填写法定代表人姓名]注册地址：[填写注册地址]统一社会信用代码：[填写统一社会信用代码]乙方：[如适用，填写乙方名称或人员身份；如为机构内部制度，则此条款可省略或注明“机构内部人员”）]身份/职务：[填写身份或职务]地址：[填写地址]（以下无正文）第一条总则甲方为规范内部财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，防范财务风险，确保机构健康稳定发展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、国家有关养老机构财务会计制度和政策法规，结合本机构实际情况，制定本财务管理制度（以下简称“制度”）。本制度适用于甲方的所有财务活动及其相关人员。第二条适用范围本制度适用于甲方及其所属各部门、全体员工所发生的所有财务收支、资产管理、预算管理、成本核算、财务报告等经济活动。甲方的各项财务工作必须遵守国家法律法规及本制度的规定。第三条基本原则甲方的财务管理工作遵循以下基本原则：（一）合法合规原则：严格遵守国家及地方相关法律法规、政策规定和会计准则；（二）真实客观原则：确保财务信息真实、准确、完整地反映机构经济活动情况；（三）完整性原则：所有财务活动均纳入管理范围，全面核算，不留死角；（四）安全性原则：保障机构货币资金、资产等安全，防范财务风险；（五）效益性原则：合理配置和使用资源，提高经济效率和社会效益；（六）内部牵制原则：通过职责分离、相互监督等机制，防止错误和舞弊行为；（七）预算管理原则：实行全预算管理，预算是各项经济活动的重要依据；（八）透明公开原则：在符合法律法规和保密要求的前提下，保障相关方对财务信息的知情权。第四条组织架构与职责分工甲方设立财务管理组织架构，明确各级机构和人员的财务职责：（一）甲方[董事会/理事会/执行董事/院长]为财务管理的主要决策机构，负责审批重大财务决策、年度预算、决算方案、重大投资、资产处置等；（二）甲方设立财务部门，由[财务经理/总监]负责，是机构财务管理的归口部门，主要职责包括：组织执行本制度及国家财经法规；编制、执行预算；进行会计核算与监督；管理货币资金；管理资产；管理成本费用；编制财务报告；进行财务分析；负责税务管理；负责与银行、财政、审计等部门的协调；组织实施内部审计等；（三）财务部门负责人对甲方的财务状况和财务报告的真实性、合规性负主要责任。财务部门根据职责设置相应岗位，如会计、出纳等，并明确各岗位职责；（四）各业务部门负责人在其职责范围内，负责本部门预算编制、费用控制、成本管理，并配合财务部门完成相关工作；（五）甲方设立内部审计部门或指定内部审计人员，负责对机构财务收支、财务活动及本制度的执行情况进行独立监督和评价，向[董事会/管理层]报告工作；（六）总会计师（如设置）或财务经理（总监）协助财务部门负责人工作，具体负责财务管理的日常组织协调。第五条预算管理（一）预算管理是机构财务管理的核心环节。甲方可设立预算委员会，负责预算管理工作，成员可包括[院长、财务负责人、各主要部门负责人等]；（二）年度预算编制以前一年财务数据为基础，结合机构发展规划、服务计划、市场情况及政策变化等因素，由各业务部门提出预算草案，经财务部门审核汇总、平衡调整后，报预算委员会审议，最终由[董事会/院长]批准；（三）预算一经批准，即具约束力。各部门必须严格执行预算，财务部门负责预算执行的监控和分析；（四）预算执行中如遇重大情况需调整预算，需按原编制审批程序报批；（五）定期（按月度、季度）进行预算执行情况分析，找出差异原因，提出改进措施。第六条收入管理（一）甲方所有收入必须依法依规确认和入账，确保收入及时、足额、准确地实现；（二）按照规定标准和服务内容收取费用，并及时开具合法有效的收款凭证（发票或非税收入票据）；（三）加强应收账款管理，及时核对、催收预收服务费等应收款项，减少坏账风险；（四）政府补贴、捐赠等专项收入，需设立专账核算，确保专款专用或按捐赠人意愿使用，并按规定进行管理和报告；（五）定期核对收费记录与实际收入，确保账实相符。第七条支出管理（一）甲方的各项支出必须符合国家法律法规及本制度规定，坚持“预算先行、按需支出、手续完备、手续合规”的原则；（二）建立健全费用报销制度，明确报销范围、标准、审批流程、票据要求。员工报销须提供合规票据和经审批的申请单，财务部门审核票据合规性、金额准确性及审批手续完整性后办理付款；（三）加强采购管理，建立采购申请、审批、执行、验收、付款等环节的流程，选择合格供应商，确保采购物资和服务的质量与性价比。重大采购需按机构规定权限审批；（四）建立固定资产、低值易耗品等存货的采购、验收、入库、领用、盘点、处置等管理制度，做到账实相符；（五）加强成本费用控制，各业务部门应在预算范围内合理安排支出，提高资源利用效率。财务部门定期进行成本费用分析。第八条资产管理（一）建立健全资产管理制度，对各类资产实行全生命周期管理，包括固定资产、流动资产、无形资产等；（二）固定资产需按规定进行验收、入账、登记，设置资产卡片，并落实使用部门和责任人。定期开展资产盘点，确保账实相符；（三）固定资产的处置（报废、出售等）需按机构规定权限审批，并按规定进行核算和手续办理；（四）流动资产中的现金，严格遵守现金管理制度，库存现金控制在规定限额内，不得“白条抵库”，严禁坐支现金；（五）应收账款应定期核对、催收，建立坏账准备制度；（六）存货（如食品、药品）需按其性质制定相应的管理要求，确保质量安全和合理库存；（七）加强对无形资产的管理，确保其安全和使用效益。第九条货币资金管理（一）甲方在银行开设的账户由财务部门统一管理，严格遵守银行结算制度；（二）加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存限额，确保现金安全；（三）所有收付款业务必须通过银行账户进行，严禁挪用、侵占、贪污货币资金；（四）加强银行对账工作，每月至少核对一次银行存款日记账与银行对账单，及时处理未达账项；（五）大额资金支付需按机构规定权限审批；（六）根据机构需要，可设立短期投资，但需谨慎决策，确保资金安全。第十条财务报告与信息披露（一）甲方依据国家会计准则和制度规定，编制财务报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表等）和财务报表附注；（二）财务报表按月度、季度、年度编制，经财务部门负责人审核，[内部审计部门审核（如设置）]，最终由[院长/总会计师]签章，报[董事会/管理层]审阅，并按规定报送相关部门；（三）财务部门定期向[管理层]提供财务分析报告，内容包括预算执行情况、经营成果、财务状况、现金流量、存在问题及建议等；（四）甲方应按规定向有关方面披露财务信息，披露内容和方法应符合相关法律法规的要求。第十一条内部控制与审计（一）甲方建立健全内部控制体系，确保各项经济活动有健全的内部控制制度，并得到有效执行；（二）内部控制重点覆盖不相容职务分离（如授权批准与业务经办、资金收付与会计记录、财产保管与记录等分离）、授权批准、会计系统、财产保护、预算控制等方面；（三）甲方设立内部审计部门或指定人员，负责对财务会计报告、经营成果、财务收支、内部控制制度的健全性、有效性以及预算执行情况等独立进行审计；（四）甲方应按照国家有关规定，接受财政、审计等外部主管部门的监督检查，并如实提供有关资料；（五）对内部审计或外部审计发现的问题，相关责任部门应制定整改措施，限期整改，并反馈整改结果。第十二条税务管理（一）甲方在财务部门设立税务管理岗位或指定专人负责税务管理工作；（二）财务部门负责办理税务登记、变更、注销手续；（三）按照税法规定，及时、准确地计算、申报和缴纳各项税费；（四）加强发票管理，确保发票使用的合规性；（五）依法进行税务筹划，合理降低税负；（六）建立税务风险防控机制，防范税务风险。第十三条信息化管理（一）甲方应选用符合要求的财务软件系统，并确保其稳定运行；（二）财务信息化系统应覆盖会计核算、预算管理、报表编制、资金管理、资产管理等主要财务业务流程；（三）加强财务信息系统用户权限管理，确保数据安全；（四）建立数据备份和恢复机制，保障财务数据的安全；（五）确保财务信息系统与其他相关业务系统（如收费、采购、HR等）的有效集成和数据共享。第十四条培训与沟通（一）甲方应定期组织财务人员及相关业务人员进行财务制度、财经法规、会计核算、税务知识、系统操作等方面的培训，提高其业务素质和合规意识；（二）财务部门应加强与各业务部门的沟通协调，及时了解业务需求，提供财务支持，共同解决财务管理中存在的问题。第十五条制度的修订与解释（一）本制度的修订需由财务部门提出建议，经[院长]同意后，报[董事会/理事会]审议通过；（二）本制度未尽事宜，按照国家最新法律法规、政策规定执行；（三）本制度由甲方财务部门负责解释。第十六条生效日期本制度自[XXXX年XX月XX日]起正式施行。（以下无正文）甲方（盖章）：[填写养老机构全称]法定代表人（或授权代表）签字：日期：XXXX年XX月XX日乙方（签字/盖章）：[如适用]日期：XXXX年XX月XX日