烟台万华全面预算实践

烟台万华全面预算实践冯永进烟台万华全面预算实践烟台万华介绍凡事预则立，不预则废工欲善其事，必先利其器经验分享烟台万华介绍烟台万华聚氨酯股份有限公司立于1998年12月20日，是山东省第一家先改制后上市的股份制公司。2009年，公司实现销售收入64.93亿元、净利润10.7亿元。公司主要从事MDI为主的异氰酸酯系列产品、芳香多胺系列产品、热塑性聚氨酯弹性体系列产品的研究开发、生产和销售，是亚太地区最大的MDI制造企业。目前，公司共有两套MDI装置，产能达到80万吨/年，产品质量和单位消耗均达到国际先进水平。烟台万华介绍MDI是制备聚氨酯的最主要原料之一，聚氨酯具有橡胶、塑料的双重优点，尤其是在隔热、隔音、耐磨、耐油、弹性、挠曲性等方面有其它合成材料无法比拟的优点，广泛应用于化工、轻工、纺织、建筑、家电、建材、交通运输、航天等领域。烟台万华作为一家负责任的上市公司，肩负发展中国聚氨酯工业的历史使命，积极响应国家发展循环经济和创建节约型社会的号召，以产业报国为己任，实施国际化战略，致力于创建国际一流的化工新材料公司。烟台万华介绍2004-2006连续三年入选《新财经》中国版漂亮50-中国最具成长性的A股蓝筹公司2006年被CCTV经济频道评选为“2005年最具价值上市公司”2007年荣获“2007·CCTV中国年度最佳雇主”称号；2007年，“年产20万吨大规模MDI生产技术开发及产业化”项目，获得“国家科技进步一等奖”；2008年，公司宁波万华16万吨/年MDI工程获评“国家环境友好工程”；2009年，公司再创佳绩，荣获“翰威特2009年中国最佳雇主”大奖；2009年，聚氨酯行业内唯一的国家级工程技术研究中心正式落户烟台万华；2009年，宁波万华年产16万吨MDI工程摘得“国家优质工程金质奖”殊荣。烟台万华全面预算实践烟台万华介绍凡事预则立，不预则废工欲善其事，必先利其器经验分享全面预算的重要意义全面预算管理在企业管理控制体系中起到关键作用，已经成为管理控制的核心方法全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。著名管理学家戴维·奥利制定和执行预算的过程，就是企业不断用量化的工具使自身的经营环境、自己拥有的经济资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程促成企业长期目标的最终实现促使企业的各级经理提前制定计划，避免盲目发展，规避经营风险和财务风险。使高管全盘考虑企业整个价值链，明确和协调各部门，避免相互推诿，调动企业各部门的积极性为业绩评价提供了标准，便于对各部门实施量化的业绩考核和奖惩制度，也方便了对员工的激励与控制对企业各部门及其员工的日常活动进行了规范，开展预算管理是加强和完善内部控制的重要工作烟台万华全面预算管理思想•基于战略的•以价值为导向的•零基的、滚动的烟台万华全面预算发展沿革烟台万华全面预算发展沿革2000－20042005－20092010－初步形成•设置经营预算部门•形成预算管理模式•编制较为完善的年度预算模版•逐步形成以战略目标为起点、以价值为导向的预算管理体系•使用HyperionPillar软件编制、诺亚舟预算控制系统进行预算控制。规范完善深化发展•完善预算管理技术，重新实施全面预算管理系统，把预算管理整合到SAP系统，实现平台整合，使预算编制、预算控制、ERP财务核算完美集成。烟台万华全面预算实践作为预算管理的倡导者、实践者，烟台万华不断摸索，进行预算管理创新，逐步形成了－－基于战略的、以价值为导向的、零基的滚动的、以信息化技术为支撑的全面预算管理模式强调战略预算概念，推进滚动预算突出预算的资源优化配置功能业务预算面向流程、反映价值创造信息化技术支撑是预算管理的必要条件烟台万华全面预算管理的理解认识上的高度预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。运用上的深度全面预算管理其核心在于控制预算假设，即工作计划。而不是具体的执行情况。绩效评估的工具全面预算是公司战略与经营绩效之间联系的工具，全面预算是形成公司及部门关键绩效指标的主要来源，是整个绩效管理的基础和依据。烟台万华全面预算管理-“四位一体”的思想战略活动经营活动外部分析战略规划业务计划财务预算业绩评估业务单位战略公司整体战略外部驱动因素战略规划财务模拟政府行业市场对手供应商客户行为分解资本支出预算销售收入预算采购成本预算费用预算损益表、负债表预算现金流量预算经营目标市场份额投资回报资本支出物流服务能力人力资源信息支持汇总审核/推行制订全面预算管理秉承的思想是“四位一体”，就是将公司决策层的战略规划、公司经营层的业务计划、公司财务部门的财务预算、和公司考核部门的业绩评估结合为一体。数字分解投资计划整合改造业务计划销售计划采购计划人力资源业务计划信息技术业务计划筹资计划生产计划烟台万华全面预算管理与工作计划管理体系年度经营计划财务预算偏差分析考核激励年度经营计划是围绕已确定的战略目标编制的，是战略规划的行动实施，是对企业五年战略规划中第一年目标的分解落实财务预算是年度经营计划的核心，是对年度经营计划的数字分解。偏差分析是年度经营计划的执行工具，是对业务经营活动的检查和总结。考核激励是年度经营计划执行结果的兑现，是年度经营计划得以贯彻执行的保障措施年度经营计划与公司战略目标的链条断开时，公司目标变得可望而不可及。全面预算与业绩考核的链条断开时，一切行为的驱动力不复存在。全面预算与制定部门工作计划公司年度目标是什么?怎么做?谁来做？需要什么样的资源？如何奖励和处罚？本部门哪几件事是最重要的？本部门需要做哪些事去推动公司目标的实现？•财务目标•关键因素•行动计划•部门人力资源需求•部门费用预算•其它部门支持•部门关键因素•部门绩效提升•部门职责定位•财务指标分解•关键因素及管理目标分解价值导向部门年度工作目标行动计划资源配置考核激励如何让部门年度工作计划切实可行确定部门年度工作目标目标制定要遵循SMRT原则明确的可衡量的可达到的有明确时间限制围绕目标制定行动计划明确的时间表关键控制点（里程碑）具体的责任人需要什么样的资源匹配？人力资源费用预算其它部门的协作烟台万华全面预算实践烟台万华介绍凡事预则立，不预则废工欲善其事，必先利其器经验分享原系统的不足由于我们公司较早开始全面预算，老系统无法应对复杂的预算体系老系统的不足：原系统为单机版，不方便全员输入使用各式的Excel编制，管理不便；由人工收集，易出错；预算版本控制非常困难；业务部门只能通过邮件、电话沟通，联动性不足；关联方交易的预算处理困难；预算编制所参照的历史依据不足、不及时；没有预算审批、调整、查看流程；预算合并后无法进行数据变动分析；预算数据保存在个人电脑，没有集中存储实施BPC全面预算之后，带来的变革集成性准确性规范性集成性将散乱的预算编制部门整合在系统中及时有效地将本部门预算传递到其他预算编制部门或预算委员会关联方交易、收发存平衡等信息的沟通变得顺畅及准确起来准确性专业的预算流程的架设使得预算编制能够严格遵守规则预算合并及预算变动分析变得简单版本的灵活控制使得历史编制数据能够被永久保留能够在编制过程中及时、准确地查看到历史数据规范性丰富了预算编制的内容，更大程度上覆盖了企业业务范围统一的预算编制及查看模板，数据规范性大大提高业务部门不用担心预算数据的安全性预算编制、审批、调整、查看、滚动、分析等过程被统一规范化与预算控制系统紧密集成，费用的开销更有理可据BPC全面预算项目实现的功能采用BPC模块实现全面预算管理实现预算与控制系统的衔接实现预算管理的变革采用SAPBPC模块实现预算的编制、审批及分析；通过BPC模块的实施，将烟台万华目前的预算应用在系统上予以实现；通过BPC模块，增强烟台万华对于预算分析、数据反馈及交互，实现预算真正的全员参与及管理；与ERP和预算控制系统更紧密集成，实现主数据与预算数据的相互集成；以销售生产预算作为驱动因素，实现生产、销售、采购与运输的月度滚动预测；通过本次实施，实现项目预算的精细化管理尝试，适应烟台万华发展的需要；通过预算系统，搭建一座连接企业战略与业务执行的桥梁。实现预算的数据与控制系统进行对接，提供预算数据给控制系统；从控制系统接收数据，实现预算的追加；烟台万华全面预算管理的整体架构BPC预算系统预算模型经营预算费用预算财务预算SAP核算系统生成制证合同审批付款审批费用审批借款还款……OA控制系统CBS银企直连系统付款收款预算信息制证指令付款指令银行信息数据仓库烟台万华全面预算BPC项目的实施范围集团合并烟台万华北京科聚万华美国宁波码头万华日本宁波万华万华荷兰宁波热电万华容威万华设计院全面预算流程公司层面预算上报TPU事业部多聚甲醛东港电化BPC全面预算项目的总体设计思路全面预算的设计主要以财务价值作为核心进行设计，以利润预算作为设计的要点财务为核心以ERP的数据作为标准来设计预算编制、分析的表单，使预算和核算能无缝衔接以ERP作为标准设计简洁的流程及预算表单，尽量能够帮助用户提高效率，缩短预算编制的周期关注易用性及效率加强预算的控制功能，体现预算对于企业资源分配的指导作用加强预算控制与分析烟台万华BPC全面预算系统版本管理预算日常管理部门预算管理委员会预算管理执行小组成本中心、各控股公司财务部预算管理委员会财务预算测算预算下达各项业务计划数据及财务预算进行审核填报各类预算初始版本XB_V1预算版本1预算发布版B_V2X……B_VFB_V1B_V2预算版本2B_VF……业务计划月度滚动费用预算季度滚动FCSTFCST滚动预测版预算版本1预算版本2预算发布版预算版本1预算版本2滚动预测版预算发布版预算版本1预算版本2B_V3自动货币转换功能集团公司1,500,000烟台万华700,000美国万华600,000宁波万华200,000烟台万华国内销售部100,000烟台万华海外销售200,000烟台万华生产部200,000烟台万华财务部200,000汇率转换荷兰万华700,000日本万华450,000北京科聚450,000输入汇率后,系统自动进行外币向人民币的转换,实现集团层面的预算汇总与合并集团公司1,500,000烟台万华700,000美国万华600,000宁波万华200,000烟台万华国内销售部100,000烟台万华海外销售200,000烟台万华生产部200,000烟台万华财务部200,000汇率转换荷兰万华700,000日本万华450,000北京科聚450,000烟台万华市场部海外运费450,000烟台万华全面预算实践烟台万华介绍凡事预则立，不预则废工欲善其事，必先利其器经验分享做正确的事•选择合适的产品•公司高层高度重视与全力支持•选择优秀的实施公司及实施团队•各业务部门的大力配合•项目组成员的共同努力在实施前，对关键用户及项目实施人员进行PA培训及认证，为人员储备做了充分的准备在实施过程中，对SAP项目的大力支持，全程由SAP项目组成员保驾护航SAP成功经验正确的做事•项目范围明确•项目目标清晰•科学的实施方法•合理的期望值