2023净资产审计报告范例

2023净资产审计报告范例净资产审计报告篇1ABC股份有限公司全体股东：我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)截至X年X月X日止净资产的财务报表，包括20X1年12月31日的资产负债表，20X1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《XX会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理当局的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现已审计完毕，情况报告如下：三、企业基本情况企业类型(国有独资)、国有资产控股、股份有限公司、有限责任公司、股份作作、集体、外商独资、合资、合作、私营、个体等)，成立年月，工商登记注册号、主要投资者、实收资本、法人代表、企业规模(包括职工人数、子分公司情况)，所执行的行业财务会计制度、财税隶属关系、上年度审计揭示的突出问题，以及反映企业特点或与本次审计相关的重要情况。四、审计范围、重点和方法(一)审计的范围1、母公司2、子公司(二)审计的重点企业在一定时点的资产、负债的真实状况以及损益审计调整对净资产的影响。(二)审计的方式：就地审计或送达审计。五、应予调整的事项(一)涉及税收的调整事项(二)损益类调整事项(三)不涉及损益的重分类事项(四)其他需要调整的事项(上述调整事项应逐一列出内容，金额和调整分录)以上调整共应增(减)利润(轧抵后净额)X元。六、资产、负债、所有者权益和损益的审计1、资产的审计逐个科目说明。2、负债的审计逐个科目说明。3、所有者权益的审计逐个科目说明。4、损益情况的审计逐个科目说明。七、净资产鉴证审计前：企业资产总额为元负债总额为元净资产为元经审计调整后：资产总额为元负债总额为元净资产为元如考虑潜盈、潜亏和不实资产因素，则净资产应为X元。本报告仅供贵公司××××××之用，如因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。上海上审会计师事务所有限公司主任会计师潘久文中国上海中国注册会计师二○○×年×月×日净资产审计报告篇2桂林旅游股份有限公司全体股东：我们审计了后附的桂林旅游股份有限公司(以下简称“桂林旅游”)拟收购的桂林市环城水系建设开发有限公司(以下简称“环城水系公司”)经营性净资产(以下简称“拟收购经营性净资产”)明细表及其附注。一、管理层的责任按照企业会计准则的规定编制拟收购经营性净资产明细表是环城水系公司的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与拟收购经营性净资产明细表编制相关的内部控制，以使拟收购经营性净资产明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对拟收购经营性净资产明细表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对拟收购经营性净资产明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关拟收购经营性净资产明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的拟收购经营性净资产明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与拟收购经营性净资产明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价拟收购经营性净资产明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，上述拟收购经营性净资产明细表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了桂林旅游2010年2月28日的拟收购经营性净资产情况。四、报告使用范围说明本审计报告仅供桂林旅游收购环城水系公司相关资产使用，不得用于其他目的。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及本会计师事务所无关。本段内容不影响已发表的审计意见。附件：1、拟收购环城水系公司经营性净资产主体的模拟资产负债表2、拟收购环城水系公司经营性净资产主体的模拟附注3、拟收购环城水系公司经营性净资产清单大信会计师事务有限公司中国注册会计师：李炜中国·北京中国注册会计师：雷超2010年3月31日拟收购的环城水系经营性净资产主体模拟资产负债表编制单位：桂林市环城水系建设开发有限公司单位：人民币元项目流动资产：货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计附注四(1、)四(2、)四(3、)四(4、)四(5、)四(6、)四(7、)500,273,736.06685,587,869.02518,927,711.00700,656,749.55316,192,521.38320,716,100.00184,081,214.68198,211,611.00185,314,132.96181,729,038.552,123,948.07180,188,049.832,399,695.15175,388,609.1259,524.08756,156.6876,533.921,360,221.002,186,454.302,503,979.362010年2月28日2009年3月31日法定代表人：罗桂江主管会计工作负责人:罗桂江会计机构负责人:黄瑾拟收购的环城水系经营性资产主体模拟资产负债表(续)编制单位：桂林市环城水系建设开发有限公司单位：人民币元项目附注2010年2月28日2009年3月31日流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款四(8、)594,897.562,772,014.24预收款项四(9、)7,334,752.123,335,204.52应付职工薪酬四(10、)1,219,874.911,119,919.76应交税费四(11、)-396,828.89-77,289.92应付利息应付股利其他应付款四(12、)77,459,580.1676,570,068.69一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计86,212,275.8683,719,917.29非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计86,212,275.8683,719,917.29所有者权益：实收资本(或股本)资本公积减：库存股专项储备盈余公积归属于母公司所有者权益合计四(13、)599,375,593.16616,936,832.26少数股东权益所有者权益合计599,375,593.16616,936,832.26负债和所有者权益总计685,587,869.02700,656,749.55法定代表人：罗桂江主管会计工作负责人:罗桂江会计机构负责人:黄瑾拟收购经营性净资产明细表附注(除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元)一、基本情况简介桂林旅游股份有限公司(以下简称“桂林旅游”)拟收购桂林市环城水系建设开发有限公司(以下简称“环城水系公司”)拥有的经营性净资产(以下简称“拟收购净资产”)。1.被收购方公司简介环城水系公司系由桂林市预算外资金管理局、桂林市土地管理局、桂林市财政局拨款成立的国有独资企业，已于1998年12月21日领取了(企)4503001102261(1-1)企业法人营业执照。公司注册资本5000万元，公司经营范围：漓江、桃花江及榕湖、杉湖、桂湖、铁佛塘的建设工程及开发、水上旅游业务。2.拟收购净资产情况桂林旅游拟进行的非公开发行人民币普通股和重大资产购买项目安排，以及桂林旅游与环城水系公司签订的《关于转让桂林市环城水系建设开发有限公司资产合同书》，桂林旅游拟向环城水系公司收购其整体经营性净资产(含下属公司股权)，同时承继福隆园房地产项目的权利和义务，实现整体收购“两江四湖”环城水系项目的旅游业务和房地产业务之目的。桂林旅游具体拟收购的经营性净资产(以下简称“拟收购的环城水系经营性净资产主体”)范围主要包括：1、与旅游业务相关的经营性净资产(1)直属的整体经营性净资产;(2)水上游乐分公司的整体经营性净资产;(3)所属印刷厂的整体经营性净资产;(4)全资子公司桂林市木龙湖不夜城旅游开发有限公司的整体经营性净资产;(5)全资子公司桂林市两江四湖景区物业管理有限责任公司、桂林市桃花江物业管理有限责任公司、桂林市环城水系物业管理有限公司、桂林市两江四湖引水渠道管理开发有限公司的整体经营性净资产;(6)环城水系特许专营权。2、与房地产业务相关的经营性净资产(1)全资子公司桂林市环城水系房地产开发有限公司的整体经营性净资产;(2)“福隆园”房地产开发项目。二、重要会计政策和会计估计1、遵循企业会计准则的声明环城水系公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了“拟收购的环城水系经营性净资产主体”的财务状况。2、财务报表的编制基础“拟收购的环城水系经营性净资产主体”原执行企业会计准则和《企业会计制度》。根据证监发[2006]136号《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》的相关规定，现按照财政部颁发的新会计准则，即：《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则的相关规定进行了会计报表调整。本模拟报告所载2009年3月31日至2010年2月28日之财务信息已按证监发[2006]136号文规定的原则确定，相关资产交割认定价值以北京国友大正资产评估有限公司的国友大正评报字(2009)第69号评估报告为基础。3、会计期间采用公历年度，即自1月1日起至12月31日止。4、记账本位币“拟收购的环城水系经营性净资产主体”以人民币为记账本位币。5、现金等价物的确定标准“拟收购的环城水系经营性净资产主体”以持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。6、金融工具的确认和计量(1)分类：金融工具分为下列五类：A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;B、持有至到期投资;C、贷款和应收款项;D、可供出售金融资产;E、其他金融负债。(2)初始确认和后续计量A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。B、持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利