土地整治资金预算管理实务

土地整治资金预算管理实务国土资源部土地整治中心二○一二年八月第一部分预算定额标准修订情况概述第二部分土地开发整理项目预算编制实务第三部分土地开发整理项目预算评审主要内容一、预算定额标准修订的背景二、预算定额标准修订的意义三、预算定额标准修订的过程四、预算定额标准修订的主要内容第一部分预算定额标准修订情况概述（一）面临的新形势和新任务土地整治重大工程。农村土地整治示范省建设。高标准基本农田建设。一、预算定额标准修订的背景（二）05版预算定额存在的问题人工预算单价严重偏低费用构成及计算标准欠合理定额子目缺项一、预算定额标准修订的背景二、预算定额标准修订的意义夯实了土地整治项目预算管理基础促进土地整治专项资金更加规范合理使用为省级补充预算定额标准提供了指导三、预算定额标准修订的过程收集资料阶段专项研究阶段形成初步成果阶段成果修改完善阶段成果实施阶段四、预算定额标准修订的主要内容（一）修订了《编规》1、调整了项目划分2、提高了人工单价3、明确了主材限价4、完善了费用构成5、优化了预算表格（二）补充了定额子目1、预算定额2、机械台班费定额1、调整了项目划分修订前后一级项目对照表序号2005版2011版一土地平整工程土地平整工程二农田水利工程灌溉与排水工程三田间道路工程田间道路工程四其他工程农田防护与生态环境保持工程五——其他工程（一）修订了《编规》人工预算单价调整前后对比表（六类工资区）38.8451.042011版+144%15.89乙类工+93%26.40甲类工增涨幅度2005版类别2、提高了人工预算单价序号材料名称单位限价（元）1块石、片石m3402砂子、石子m3603条石、料石m3704水泥t3005标砖千块2406钢筋t35007柴油t45008汽油t50009锯材m3120010生石灰t18011树苗株53、明确了主材限价4、完善了费用构成项目费用设备购置费其他费用不可预见费直接费间接费利润税金直接工程费规费企业管理费前期工作费工程监理费拆迁补偿费竣工验收费业主管理费工程施工费人工费材料费施工机械使用费措施费土地清查费项目可行性研究费项目勘测费项目设计与预算编制费项目招标代理费工程验收费项目决算编制与审计费整理后土地重估与登记费标识设定费工程复核费临时设施费冬雨季施工增加费夜间施工增加费施工辅助费特殊地区施工增加费安全施工措施费5、优化了预算表格“工程施工费单价分析表”、“工程施工费单价汇总表”、“工程施工费预算表”“其他费用预算表”（二）补充了定额子目1.预算定额补充4项35个预算定额子目2.补充了2类施工机械台班费定额省级补充定额备案管理预算标准动态更新修订财综〔2011〕128号一、土地开发整理项目预算编制综述二、土地开发整理项目基础单价的编制三、土地开发整理项目工程施工费的编制四、土地开发整理项目设备购置费的编制五、土地开发整理项目其他费用的编制第二部分土地开发整理项目预算编制实务一、土地开发整理项目预算编制综述土地开发整理项目预算的组成与费用构成土地开发整理项目预算编制基本原理和方法土地开发整理项目预算文件组成土地开发整理项目预算组成资金来源：（1）新增建设用地土地有偿使用费（2）耕地开垦费（3）土地复垦费（4）土地出让金中用于农业土地开发的资金预算支出：工程施工费预算、设备购置费预算、其他费用预算和不可预见费预算。项目预算编制的原则1．依规编制的原则2．实事求是的原则3．全面准确的原则项目预算编制的依据1．国家及有关部门的政策性文件2．相关技术标准3.其他相关资料项目预算编制的基本要求（一）符合预算管理规定（二）规范出具预算文件（三）合理选套定额标准（四）明晰表内表间勾稽关系（五）确保数据处理准确无误编制前期准备工作（一）掌握本行业的预算定额及有关规定（二）科学制定工作计划（三）全面系统收集资料（四）熟悉项目设计图纸及其说明（五）熟悉施工组织设计和施工现场项目预算编制的基本程序（一）编写项目预算编制大纲（二）确定工程项目，计算工程量（三）了解工程的工序内涵，确定可套用的定额（四）编制项目预算表（五）编写预算编制说明（六）编制分年度投资预算（七）预算复核、装订、签章与审批文本文件预算表预算附件项目预算文件组成二、土地开发整理项目基础单价编制（一）工程量计算规则（二）人工预算单价编制（三）材料预算单价编制（四）施工机械使用费单价编制（五）施工用电、水、风单价编制（一）工程量计算规则1、工程量计算要求（1）合理设置项目划分（2）计量单位的一致性（3）正确处理几种工程量2、常用分部分项工程量计算基本要求（二）人工预算单价1、人工预算单价的组成：由基本工资、辅助工资、工资附加费组成。2、人工预算单价的计算标准1、工程材料分类2、材料预算单价对11类主要材料进行限价3、主要材料预算价格的编制（三）材料预算单价施工机械台班费的组成：第一类费用：包括折旧费、修理及替换设备费(含大修理费、经常性修理费)、安装拆卸费。第二类费用。分为人工、动力、燃料或消耗材料等费用，以工日数量和实物消耗量表示。施工机械台班费＝第一类费用＋第二类费用（四）施工机械使用费单价（五）施工用电、水、风单价1、电价计算。施工用电的价格由基本电价、电能损耗摊销费和供电设施维修摊销费等三大部分组成。即：电价=基本电价+供电设施维修摊销费+电能损耗摊销费（五）施工用电、水、风单价电网供电价格计算电网供电价格=基本电价÷(1-高压输电线路损耗率)÷（1-变配电设备及配电线路损耗率）+供电设施维修摊销费柴油机发电价格计算柴油发电机供电价格=[柴油发电机组(台)班总费用÷（柴油发电机额定容量之和×8小时×K1×K2）]÷(1-厂用电率)÷(1-变配电设备及配电线路损耗率)+单位循环冷却水费+供电设施维修摊销费（五）施工用电、水、风单价2、水价计算水价的组成：由基本水价、供水损耗摊销费和供水设施维修摊销费组成即：施工用水价格=基本水价+供水损耗摊销费+供水设施维修摊销费基本水价=水泵组（台）班总费用÷水泵台班总出水量水泵台班总出水量=水泵额定容量之和×8小时×K1×K2因此，施工用水价格=[水泵组(台)班总费用÷(水泵额定容量之和×8小时×K1×K2)]÷(1-供水损耗率)+供水设施维修摊销费（五）施工用电、水、风单价水价计算时应注意的问题——如果生产用水分区设置供水系统，需按各系统供水量的比例加权计算综合水价。——在计算台班总出水量和台班总费用时，如果在总出水量中计入备用水泵的出水量，则在台班总费用中也应包括备用水泵的台班费；反之，若不计备用水泵的出水量，则台班总费用中也不计入备用水泵的台班费。——若供水系统全部为一级供水，水泵台班总出水量及总台班费按全部工作水泵计算；若供水系统为多级供水并且全部通过最后一级水泵，台班总出水量按最后一级水泵出水量计算；若一部分水量不通过最后一级而由其他各级分别供水时，台班总出水量为各级出水量之和，台班总费用应按各级工作水泵的台班费总和进行计算。（五）施工用电、水、风单价3、风价计算风价的组成与计算公式施工用风价格=[(空气压缩机组(台)班总费用)÷(空气压缩机额定容量之和×60分钟×8小时×K1×K2)]÷(1-供风损耗率)+单位循环冷却水费+供风设施维修摊销费工程施工费预算编制程序及方法工程施工费预算编制案例三、工程施工费预算的编制工程施工费预算编制程序及方法一、收集相关资料二、确定工程量计算项目与计算方法三、计算工程量四、编制工程施工费单价分析表五、工程施工费预算编制六、编写工程施工费预算的编制说明（一）收集相关资料1.项目规划设计文本、规划图、单体设计图等；2.项目预算编制依据的定额标准等文件；3.当地材料预算价格及信息价文件；4.预算编制相关的政策文件和技术标准；5.类似工程的施工组织设计及施工工序等相关实施方面的资料；6.其他与预算编制相关的资料。（二）确定工程量计算子目与计算方法在熟悉各单项工程的施工设计图件和施工方法的基础上，根据图纸内容和定额的规定，确定单位工程量的计算子目。例如：结合预算定额标准，田间道路工程量计算子目可分为土（石）方开挖、土（石）方回填、路基铺筑、路面等。（三）计算工程量阅读《标准》的总说明，相应的土方工程、石方工程、砌体工程、混凝土工程、管道安装工程、农用井工程、设备安装工程、道路工程、植物工程和辅助工程等分部工程说明及有关分节说明和附注内容，根据定额规定的适用范围，确定设计的工程量计算子目。（四）编制工程施工费单价分析表工程施工费预算单价：指完成工程单位工程量(如1000m2、100m3、1t等)所耗用的直接费、间接费、利润和税金四部分的总和。编制程序：1、套用相应定额子目计算分项工程直接费。2、计算及汇总其他费税：措施费→间接费→利润→税金材料价差材料价差（1）计算单价差：材料预算单价－材料限价＝材料单价差。（2）计算材料消耗量：按照统计工程量和定额子目消耗量，计算材料消耗量。（3）计算材料价差：消耗量×单价差=材料价差未计价材料费未计价材料费：未计价材料费=未计价材料消耗量×材料预算价注：计算未计价材料消耗量：根据定额子目消耗量和统计工程量计算。电缆和管道安装工程中的管材、管件、闸阀、法兰、出水栓等在定额子目计算时，不计取材料费。（五）工程施工费预算编制编制依据：（1）工程量（2）确定的工程施工费单价注意：（1）工程施工费单价分析表中的单位为定额子目的单位，一般为“100m3、1000m2、10个”等。（2）工程施工费单价汇总表及工程施工费预算表中工程量的单位为“m3、m2、个”，需要进行换算。（六）编写工程施工费预算编制说明主要包括：1、编制方法、工程量计算方法及定额标准换算关系。2、其他需要说明的问题。工程施工费预算编制实例[例4－3－1]以灌溉与排水工程中最为常见的新修斗渠为例，说明灌溉与排水工程施工费的计算过程。本次选取某土地综合整治项目为例，分析新修斗渠工程施工费的计算过程。四、设备购置费预算编制1、设备和材料的区分设备的定义：凡经过加工制造，由多种材料、部件按各自用途组成独特结构，具有检测、储运及能量传递或转换等功能的机器、容器、成套装置等均为设备。土地开发整理项目主要有机电设备和金属结构设备。材料的定义：为完成建筑、安装工程所需的原材料和经过工业加工的设备本体以外的零配件、附件、成品、半成品等。管道和阀门构成设备本体部件时，应作为设备，否则应作为材料。四、设备购置费预算编制2、设备购置费：包括设备原价、运杂费、运输保险费和采购及保管费等五项内容。四、设备购置费预算编制3、设备安装工程费：设备安装工程预算定额包括闸门与构件安装、起重设备安装、喷微灌设备安装、水泵安装、电力变压系统安装、配电箱安装、配电屏安装、起动器安装和隔离开关、避雷器和熔断器安装等九个部分。——安装工程单价由直接费(包括直接工程费、措施费)、间接费、利润和税金组成。四、设备购置费预算编制4、设备购置费预算编制要求项目所购置设备，必须是项目设计中明确要求的、构成项目工程实体并直接为项目区服务的设备。土地开发整理项目涉及的设备主要集中在灌溉排水工程中。为准确反映项目设备购置所发生的支出费用，设备购置费需单独列示。安装设备所发生的工程费用，在工程施工费预算中列示，如安装变压器的安装工程费应在灌溉排水工程施工费的有关项目内另计安装工程费，其安装及调试的人工费、机械使用费参与相应费率计取。四、设备购置费预算编制其他应注意的问题：（1）按设备的名称、规格、单位、数量和单价进行列示。（2）预算表中的每项设备单价，应附相关部门认证的设备价格信息，作为预算编制的依据。（1）固定费率计算法（2）差额定率累进法（3）分档定额计费法五、其他费用预算编制前期工作费的内容1.土地清查费2.项目可行性研究费3.项目勘测费4.项目设计及预算编制费5.项目招标代理费前期工作费是指土地开发整理项目在工程施工前所发生的各项支出。包括以下5项内容：1.土地清查费土地清查费是指项目承担单位组织有关单位或人员对土地开发整