苏州市地方税务局

1苏州市地方税务局苏州市档案局苏地税发[2004]183号苏州市地方税务局关于印发《苏州市地方税务局税务业务档案整理、编目暂行办法》的通知市区各税务分局，稽查局，市局机关各处、室：现将《苏州市地方税务局税务业务档案整理、编目暂行办法》印发给你们，请遵照执行。二OO四年十一月二十四日2苏州市地方税务局税务业务档案整理、编目暂行办法一、为了加强税务业务档案的科学管理，有效地保护、利用税务业务档案，为税务工作服务，现根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，结合我局实际，制定本暂行办法。二、本暂行办法所称的税务业务档案是指地税业务部门在征管、稽查活动中所形成的具有查考利用价值的各种文字、图表、声像、电子信息等不同载体形式的真实历史记录。三、税务业务档案分为两大部份，即：征管业务档案、稽查案件档案。征管业务档案分为综合性征管业务档案和分户征管业务档案，分户征管业务档案再分为税务登记管理类和税收日常征管类。1、征管业务档案采用机构——年度——纳税户（问题）分类法，先按档案形成机构分为一分局、二分局、三分局、四分局等，再在同一机构内按文件材料性质分为：综合性征管业务材料和分户征管业务材料。综合性征管业务材料主要指：税务登记、税源、发票、申报征收、减免退税、行政许可、纳税评估、税收保全、行政诉讼、征管报表等综合性征管业务材料。分户征管业务材料分为：税务登记管理类（主要指企业税务开业、变更、注销登记3等基础性管理材料）和税收日常征管类（主要指企业申报征收、缴纳税款等日常管理材料）。2、稽查案件档案采用保管期限——稽查对象分类法，先按保管期限分为永久、长期、短期，再在同一保管期限内，按结案年度和时间先后顺序排列混年编流水号。四、税务业务档案归档范围见附件1。五、税务业务档案保管期限表见附件2。六、税务业务档案案卷编目方法如下：1、综合性征管业务材料先在同一机构下面分保管期限，再在同一保管期限内分年度，用卷皮装订成案卷。案卷内编制卷内目录，填写备考表。同一保管期限的案卷按类别、时间顺序排列，混年大流水编写案卷号，形成一本或数本案卷目录（每本案卷目录的案卷号不超过三位数）。档案排架按保管期限——年度排列。标签格式如下：2、分户征管业务材料按纳税户为单位进行整理，采用一户一目录号机构案卷号全宗号年度4档的立卷方式，即一个纳税户的税务登记、纳税申报、变更登记、监督管理、注销等过程所形成的文件材料作为一个保管单位。税务登记管理类内，每纳税户存放在一个或数个档案盒内，盒内文件按形成时间和归档范围所列各类别顺序排列。纳税户档案排架按税务登记的企业编码顺序依次排列（对已注销的纳税户档案，不抽出另外存放），从“1”开始大流水编写案卷号。税收日常征管类内，纳税户每年形成的文件材料，按形成时间和归档范围所列各类别顺序分类整理后，用卷皮装订成案卷。案卷按税务登记的企业编码顺序依次排列，每年从“1”开始流水编案卷号。标签格式如下：3、稽查案件档案采用年度---稽查对象进行立卷，实行一案一卷的原则进行归档。案卷排列采用分保管期限按每年度结案时间的先后顺序排列、编号。卷内文件按归档范围中各工作环节所列材料顺序排列。标签格式如下：目录号企业编码案卷号全宗号年度5七、声像、实物档案按一级类目划分，每一类的档案，跨年度大流水编卷号，并以一级类目名称建立案卷目录。八、为确保档案得以安全保管，归档文件所用装具须由江苏省档案局监制的无酸纸档案盒和卷皮。九、保管期限以标签的颜色来区别，永久为红色、长期为绿色、短期为蓝色。附件：1、苏州市地方税务局税务业务档案归档范围2、苏州市地方税务局税务业务档案保管期限表目录号案件编号案卷号全宗号年度6附件1：苏州市地方税务局税务业务档案归档范围征管业务档案征管业务档案包括综合性征管业务档案和分户征管业务档案两大部份。分户征管业务档案（实行一户一档）分为：税务登记管理类（主要指企业税务开业、变更、注销登记等管理材料）和税收日常征管类（主要指企业申报征收、缴纳税款等日常管理材料）。一、综合性征管业务档案l、税务登记管理类1.1停、复业登记材料△停、复业报告书△停业申请审批表△核准停业通知书△纳税人复业申请表△其他相关材料1.2其他税务登记管理材料2、税源管理类2.1外出外来经营管理材料△外出经营税收管理证明△相关合同、协议材料7△其他相关材料2.2定期定额管理材料△《定期定额户生产经营情况自报表》△《个体工商户定期定额调查审批表》△《定期定额税款核定通知书》△《定期定额调整（复核）申请表》△《定期定额调整（复核）通知书》△《个体工商户定期定额典型调查表》△其他相关材料2.3重点税源管理材料△重点税源分税种分户税收情况月报表△其他相关材料2.4个人所得税税源管理材料△纳税人基本情况表△纳税人身份证或护照复印件△个人所得税建档管理通知书△双向申报个人所得税通知书△个人所得税申报表△个人所得税完税凭证△由支付单位出具的工资薪金、劳务报酬、利息、股息、红利所得等应税收入的书面证明△个人任职服务基本情况登记表8△税务稽查的查处报告△其他相关材料2.5其他税源管理材料3、发票管理类3.1发票印制材料△发票印制计划表△发票印制通知书△发票完工报告单△发票验收入库单△其他相关材料3.2发票管理材料△发票出入库台账△发票出库单△发票领据△发票盘点报告表△其他相关材料3.3发票领购材料△自印发票申请审批表△发票购领申请审批表△购领发票申请表△其他相关材料3.4门临发票管理材料9△发票存根联△门临开票申请表△门临开票附报材料△其他相关材料3.5其他发票管理材料4、申报征收类△欠税公告△《欠税分户台帐》△《逾期未申报户清册》△《逾期未入库户清册》△查补税款(未)入库清单△呆帐税金确认申请审批表△呆帐税金确认通知书△核销死欠申请审批表△核销死欠确认通知书△其他相关材料5、减免退税类5.1减免税△营业税减免申请审批表及有关附报材料△内资企业所得税减免申请审批表及有关附报材料△地方各税减免申请审批表及有关附报材料△营业税、企业所得税及其他地方各税减免批复10△减免税统计表△其他相关材料5.2退税△退税申请书△收入退还书△退税批件统计表△其他相关材料6、审批类△各项税前扣除项目申请审批表(固定资产、流动资产、坏账税前扣除审批，总机构管理费税前扣除审批表等)△购付汇开具税务凭证申请表△境外公司(个人)营业税和个人所得税完税证明△各类审批统计表△其他相关材料7、税务行政许可类△税务行政许可申请表△税务行政许可受理通知书△税务行政许可申请审查表△准予税务行政许可决定书△文书送达回执△其他相关材料8、纳税评估类11△纳税评估对象清册△纳税评估工作小结△相关统计报表、典型案例△其他相关材料9、税收保全、强制执行材料△提供纳税担保通知书△纳税人担保纳税财产清单△纳税担保书△暂停支付存款通知书△查封(扣押)证△扣押商品、货物、财产清单△边控对象通知书△解除暂停支付存款通知书△解除查封(扣押)通知书△解除阻止出境通知书△扣缴税款通知书△拍卖(查封、扣押)货物品申请审批表△拍卖商品、货物、财产决定书△税收保全、强制执行措施情况录入单△税收保全、强制执行年度报告表△其他相关材料10、税务行政复议、诉讼材料12△税收违法行为限期改正通知书△税务行政处罚决定书(简易)△税务行政处罚决定书△送达回证△其他相关材料11、税收征管报表类△税务登记户数报告表△个体、私营经济税收征管情况报告表△集贸市场税收征管情况报告表△普通发票管理情况报告表△纳税服务情况年度报告表△税收保全、强制执行措施报告表△征管质量考核分项统计表及其附表△其他相关统计报表12、其他综合性征管材料二、分户征管业务档案1、税务登记管理类1.1税务登记材料△税务登记表△纳税申报事项告知书△代扣代缴单位登记表△责令限期改正通知书13△文书送达回执△缴纳社会保险费登记表△营业执照复印件△有关合同、章程、协议书复印件△银行账号证明复印件△法定代表人、企业财会人员、办税人身份证、护照或其他合法证件复印件△组织机构代码证复印件△公司验资报告复印件△生产经营地证明材料△成立分支机构的决议△税务登记实地查勘情况表△其他相关材料1.2变更税务登记材料△变更税务登记表△新的营业执照复印件△原税务登记证正副本原件△变更所要求提供的其他相关材料(视变更内容而定)△其他相关材料1.3注销税务登记材料△注销税务登记申请审批表△税务登记正副本原件14△国税局的注销证明△发票缴销登记表(在地税购买过发票的企业)△注销税务登记检查报告△注销税务登记检查结论△注销税务登记实地查勘情况表△注销税务登记延期办理申请审批表△其他相关材料1.4非正常户材料△非正常户认定书△非正常户清理相关材料△其他相关材料1.5其他税务登记材料2、税收日常征管材料类2.1申报征收材料△地方税（费、基金）通用申报表△企业所得税预缴申报表(查账征收)△企业所得税年度申报表及其附表(查账征收)△企业所得税纳税申报表(核定征收)△个人独资企业和合伙投资者个人所得税申报表△扣缴个人所得税报告表△代扣代收税款明细表△延期申报申请审批表15△核准延期申报通知书△延期缴纳税款申请审批表△核准延期缴纳税款通知书△核定应纳税额申请审批表△核定税款通知书△责令限期缴纳税款通知书△资产负债表△损益表△应交增值税明细表△应上交款项明细表△现金流量表△代扣代缴税款账簿△应税合同清单、相关合同△建筑安装企业收款及纳税情况表△建设单位基建项目动态情况表△欠税告知书△外资企业年度审计报告△其他相关材料2.2发票管理材料△发票购领申请审批表△发票缴销登记表△纳税人核销发票审批表16△发票挂失声明申请审批表△发票使用情况报告表△收缴、停（限）供发票建议书△解除暂停（限）供发票审批表△其他相关材料2.3税源管理材料2.3.1个人所得税税源管理△外籍个人来华任职服务基本情况登记表△外籍个人收入及费用列支明细表△《中国境内工作期间月份申报表》△《个人所得税申报方式鉴定表》△合伙企业投资者个人所得税汇总申报表△其他相关材料2.3.2企业所得税税源管理△企业所得税汇算清缴材料△《企业所得税申报方式鉴定表》△其他相关材料2.3.3其他税源管理△建筑安装工程总包代扣代缴税、费、基金证明△其他相关材料2.4纳税评估材料△纳税评估工作底稿17△纳税评估情况调查表△纳税评估报告△稽查局反馈的稽查结果△纳税信用等级申请认定表△纳税信用等级核定通知书△其他相关材料2.5其他税收日常征管材料稽查案件档案税务稽查案件档案包括工作报告、往来文书和有关证据等材料，按照税务稽查选案、实施、审理、执行四个工作环节，设置归档范围。1、税务稽查处理结果税务稽查结论、送达回证税务处理决定书、送达回证税务处罚决定书、送达回证2、选案工作环节税务稽查办理单3、检查工作环节立案审批表税务稽查专用证明税务稽查通知书、送达回证18责令限期提供纳税材料通知、送达回证调取帐簿通知书、送达回证调取帐簿清单询问通知书、送达回证检查帐户许可证、送达回证限期改正通知书、送达回证延期实施审批表撤案审批表税务稽查报告企业基本情况表底稿协查函协查传递单协查证据询问调查笔录税务案件委托书、送达回证鉴定结论取证材料税务行政处罚告知书、送达回证陈述申辩笔录4、审理环节补充稽查通知书19税务行政处罚听证通知书、送达回证听证笔录处理意见书审理记录审理报告重大税务案件审理提请书重大税务案件审理案卷交结单重大税务案件审理意见书重大税务案件审理案卷交还单5、执行环节新增审理申请表撤案审批表催缴(限期缴纳)税款通知书、送达回证提供纳税担保通知书、送达回证纳税担保书纳税人担保财产清单冻结存款通知书、送达回证查封(扣押)证、送达回证扣押商品、货物、财产收据查封商品、货物、财产清单阻止出境通知书、送达回证拍卖(变卖)查封、扣押商品申请审批表20拍卖(变卖)商品、货物、财产决定书、送达回证拍卖商品、货物、财产清单冻结存款扣缴通知书、送达回证移送法院强制执行申请书、移送回证解除暂停支付存款通知书、送达回证解除查封(扣押)通知书、送达回证解除阻止出境通知书、送达回证缴款书复印件执行报告涉税案