企业税务实验指导书--企业税务-《企业税务》实验指导书

《企业税务》实验指导书编著何秋仙浙江工商大学金融学院目录前言……………………………………………………………………3（一）实验性质…………………………………………………3（二）实验目的………………………………………………………3（三）实验基本内容……………………………………………3实验一：增值税一般纳税人网上报税模拟……………………………4一、实验目的……………………………………………………………4二、实验要求……………………………………………………………4三、实验内容和步驟…………………………………………………4（一）登录………………………………………………………………………4（二）一般纳税人申报流程图………………………………………6（三）报表生成……………………………………………………………………8（四）扣款、抹帐……………………………………………………19（五）打印及相关设置……………………………………………………………19实验二：企业所得税网上报税模拟…………………………………20一、实验目的…………………………………………………………20二、实验要求……………………………………………………21三、实验内容和步驟……………………………………………21（一）登录…………………………………………………………………21（二）企业所得税申报流程图………………………………………22（三）报表生成…………………………………………………………………22（四）扣款、抹帐……………………………………………………22（五）打印及相关设置……………………………………………………………222前言一、实验性质课程编号：0604322适用专业：金融学课程层次及学位课否：选修企业税务课程的金融学各专业的学生学时数：4学时学分数：包含在《企业税务》课程的2学分中，实验成绩占总成绩的10%本实验以《企业税务》课程的教学大纲为基础编写而成，是指导《企业税务》课程模拟实验的主要依据。企业税务是金融学的专业选修课，是金融学专业各方向的学生在完成财政学理论教学的基础上，为进一步提高税收理论水平、税收实务操作能力和理财能力而开设的选修课程。在《企业税务》课程的教学中，为全面提高学生的税收理论水平和实务操作能力，开设课内模拟实验。二、实验目的开设国税系统网上报税模拟实验的主要目的是：（1）通过实验，使学生全面掌握《企业税务》课程中学到的有关增值税、企业所得税等主要税种的申报资料组合和传递程序等征管知识；（2）通过实验，使学生全面掌握《企业税务》课程中学到的有关增值税、企业所得税等主要税种的税基确定和税额的形成；（3）通过实验，使学生全面掌握税务申报表之间及申报表和财务报告之间的数据钩稽关系，明确主要税种的设计原理。三、实验基本内容实验一：增值税一般纳税人网上报税模拟实验二：企业所得税网上报税模拟实验一：增值税一般纳税人网上报税模拟一、实验目的3开设增值税一般纳税人网上报税模拟实验的目的是：（1）通过模拟申报，熟悉增值税一般纳税人获取申报资料和填制相关申报表的基本程序；（2）通过模拟填制增值税申报表和相关附表，熟悉经济业务中的涉税事项，掌握确定增值税销项税额、进项税额、应纳税额等基本数据的方法；（3）通过模拟申报，明确纳税申报表和财务报表中的数据钩稽关系，如销项税额和主营业务、其他业务之间的关系等。二、实验要求在增值税一般纳税人网上报税模拟实验过程中，学生必须完成以下任务：（1）登录杭州市国家税务局网上报税系统，填制申报表及相关附表；（2）核对增值税申报表、相关附表及财务报表之间的数据关系，分析增值税申报数据的形成过程，经核对分析后，保存数据，申报税额；（3）提交模拟申报表和实验总结。三、实验基本内容和步骤（一）登录登录纳税申报网站后将弹出下图-1，在图-1输入纳税人识别号：330165712542449和密码：000000，击回车键登录到申报界面如图-2。图-1图-2界面中的按钮简介：1、密码修改：修改在图-1窗口进行登陆时的密码，默认密码为6个零。2、纳税申报：具有生成、作废、打印、申报申报表、扣款等功能，详细内容见后。4图-23、银行扣款：全申报成功后，可在申报窗口进行扣款亦可以登陆到本窗口进行银行扣款及抹帐。4、数据查询：数据查询窗口如下图-3所示，查询的内容包括企业基本信息查询，企业申报信息查询和辅导期企业发票信息查询。企业基本信息查询：包括企业登记信息，企业核定信息，企业认定信息，企业减免信息。企业申报信息查询：可根据税种和日期查询申报成功的记录及申报成功后各张报表的明细数据（见图-4）。辅导期企业发票信息查询：主要查询辅导期纳税人稽核比对的发票明细数据以及打印《稽核结果通知书》。图-35图-45、软件下载：可以下载到与系统有关的相关软件，如通用数据采集软件。6、帮助：可以获取相关的技术支持，如常见问题、用户手册、问题提交等。7、退出：退出申报系统，页面将切换到登陆界面（见图-1）。8、基本信息修改：修改纳税人的联系电话、注册地址和生产经营地址（该按钮在图-2底端）。（二）一般纳税人申报流程图实验过程中，请按如下所示的一般纳税人申报流程图操作，注意操作顺序。增值税一般纳税人申报流程说明：1、一步：先做《本期认证相符按税法规定不允许抵扣的防伪税控增值税专用发票明细表》（以下简称《不抵扣发票表》），如果没有不允许抵扣发票，则可不保存《不抵扣发票表》。2、第二步：保存《附表三》、《附表四》（防伪税控企业需先到税务局抄税），如果本期没有增值税发票数据，也要保存《附表三》、《附表四》。上传四小6票采集文件，如果本月没有四小票数据，则可不上传。3、第三步：填写并保存《附表一》、《附表二》。4、第四步：填写并保存《增值税申报表》。5、第五步：填写并保存《资产负责表》、《损益表》、《成品油购销存明细表》。6、第六步：点击“全申报”按钮，完成申报。7、第七步：点击“扣款”按钮，完成扣款。注意事项：1、生成《增值税一般纳税人申报表》前必须先生成《附表一》、《附表二》、《附表三》、《附表四》，《附表三》、《附表四》、《附表一》、《附表二》、《增值税一般纳税人申报表》无数据也必须保存。2、《增值税一般纳税人申报表》、《资产负债表》、《损益表》和《成品油购销存明细表》等报表生成之间无先后顺序。3、《增值税一般纳税人申报表》、《附表一》、《附表二》、《附表三》、《附表四》、《资产负债表》、《损益表》每月必须申报，其他报表根据实际情况申报。4、所有相关报表生成后，纳税人必须在规定时间内先进行全申报后进行扣款。（三）报表生成1、纳税申报窗口单击上图-2的“纳税申报”将弹出图-5或图-6，在图-5，图-6上都显示出纳税人相关税种的“上期留抵”、“预缴”、“多缴”等数据（几项数据都是申报系统根据纳税人的历史申报数据而产生，请纳税人在申报前仔细核对检查）。点击报表名进入报表操作界面。7图-5（一般纳税人）图-6（小规模纳税人）2、一般纳税人纳税申报点击图-5中项目栏“纳税申报表”下的《增值税一般纳税人申报表》进入增值税一般纳税人增值税税种的申报操作界面，如图-7：图-7（1）增值税一般纳税人防伪税控增值税专用发票存根联明细表点击上图-7中的“附表四”项，将进入《增值税一般纳税人防伪税控增值税专用发票存根联明细表》的操作页面，如图-8所示：8图-8本表不显示发票的具体信息，只显示销项防伪税控增值税专用发票的累计金额、税额和发票总份数；如果需要查看发票明细，请单击上图“查看明细”按键，即可查看到具体的发票信息；保存申报表需单击“保存”按键，保存成功后在“附表四”栏左侧标上红色五角星如下图-9（每张保存成功的报表都会标上红色五角星）。删除整张申报表请按“整表删除”按钮。本报表为每月必须申报，非防伪税控企业亦须保存。图-9（2）本期认证相符但按税法不允许抵扣的防伪税控增值税专用发票明细表单击图-9中的“不抵扣发票”项，进入《本期认证相符但按税法不允许抵扣的防伪税控增值税专用发票明细表》，如图-10所示；在输入不允许抵扣的发票代码和发票号码后单击回车键就会显示出该张发票的完整信息，再单击“增加行”输入下一张不抵扣发票信息；数据录入完毕后单击“保存”按键。如果想删除已录入的单张发票，需在“序号”前的“选择”框内打上勾，再按“删除行”按钮。删除整张报表请按“整表删除”按钮。9图-10如果纳税人本期认证的防伪税控发票都不允许抵扣，则可单击图-10“全部不抵扣”按键（弹出窗口如图-11所示），再单击“保存”按键；如果纳税人本期认证的发票份数比较多，但又只有几份发票是可以抵扣的，可先单击“全部不抵扣”按键，再在图-11红圈内录入可以抵扣的发票代码和发票号码，然后单击“保存”按钮。如果纳税人有不允许抵扣发票则必须在附表三保存前生成本表，反之则无需保存本表。图-11保存成功后表中不显示具体发票信息，只在合计中显示汇总数，如图-12所示；纳税人核对发票信息请单击“查看明细”按键进行查询。保存后如需改动表中数据，则需先删除报表。删除整张报表请按“整表删除”按钮。（3）增值税一般纳税人防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细表单击图-7中的“附表三”项，进入《增值税一般纳税人防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细表》的操作界面，如图-13所示：10图-12图-13在报表内不显示明细，只显示纳税人的抵扣金额、税额以及份数的汇总数，单击上图红圈标记“查看明细”按键，可查看到纳税人所有防伪税控进项发票清单。删除整张报表请按“整表删除”按钮。本报表为每月必须申报，无数据亦须保存。（4）四小票上传单击图-7中的“四小票上传”，进入废旧物资发票开具清单、废旧物资发票抵扣、运输发票抵扣和海关完税凭证抵扣清单的上传界面，如图-14所示；上传11之前必须在《通用税务数据采集软件》下做好对废旧物资发票抵扣、开具清单，运输发票抵扣清单及海关完税凭证清单的录入并做好数据文件导出工作（《废旧物资发票开具清单》经过税务部门核定后才有资格上传申报）。上传说明：假如需要上传《增值税运输发票抵扣清单》，请单击图-14中“四小票上传”下的“增值税运输发票抵扣清单”按键进入操作界面；上传步骤请见图-15中的说明；浏览时一定要选择正确的文件，上传的第一个文件为JK结尾的XML文件，上传的第二个文件为CRC结尾的XML文件.图-14图-1512（5）本期进项税额明细表单击图-7中的“附表二”，进入《本期进项税额明细表》操作界面，如图-16所示；表中的防伪税控数据根据附表三产生不允许进行手工输入和擅自更改；“进项税额转出”在附表二的第14-20栏中手工录入以及除废旧物资抵扣、海关完税、货物运输以外的进项普通发票数据在附表二第6栏手工录入。辅导期纳税人前期认证的防伪税控数据经税务部门稽核比对相符后数据在第3栏显示，四小票数据经税务部门稽核比对相符后数据在第4-10栏显示，如上图-16红色区域所示；本月认证的防伪税控数据在本表第24栏、35栏显示，本期四小票数据在第28-33栏显示。保存报表需按“保存”按钮，删除整张报表请按“整表删除”按钮。（6）本期销项税额明细表单击图-7中的“附表一”，进入《本期销项税额明细表》操作界面，如图-17所示；表中的第1、8、15栏小计的份数、销售额、税额之和要分别和附表四的份数、销售额、税额相等。保存报表需按“保存”按钮，删除整张报表请按“整表删除”按钮。（7）增值税一般纳税人纳税申报表单击图-7中的“增值税申报表”，进入《增值税一般纳税人纳税申报表》操作界面，如图-18所示；本表中第1、2、3、4、5、6、8、9、10、11、12、14、21、22栏数据根据《附表一》和《附表二》产生，留抵、多缴按上期申报表数据生成。其他栏次数据纳税人根据实际情况填写，“本年累计”项纳税人根据实际情况进行填写或修改。保存报表需按“保存”按钮，删除整张报表请按“整表删除”按钮。（8）资产负债表、损益表单击图-5中的“资产负债表”和“损益表”，进入财务报表数据的录入窗口，如图-19、2