财务管理教案第2章

理论课教案首页章节标题2.1授课班级12财务报关课题内容资金需要量的预测教学目的和要求通过本次课的教学，使学生了解资金需要量的意义、预测的基本依据，掌握资金需要量预测的基本方法重点难点资金需要量预测的基本依据资金需要量预测的基本方法授课方法讲授挂图名称数量名称数量模型、教具备课参考资料练习册课后小结教案纸第1页2.1一、复习导入：10’1、货币时间价值的概念2、货币时间价值的计算公式二、新课教学：（一）预测资金需要量的意义：51、资金：企业所拥有的财产物资的货币表现，是企业开展生产经营活动的必要条件。2、资金筹集：企业向外部有关单位或个人以及向企业内部筹措生产经营所需资金的财务活动。3、预测资金需要量的原因：资金筹集并非越多越好。筹资过多，往往会增加筹资成本，影响资金的利用效果。筹资过少，不能满足企业生产经营的需要，影响企业的发展。4、预测资金需要量的意义：科学的预测资金需要量，可为筹资规模决策提供数量依据。（二）资金需要量预测的基本依据：101、法律依据：国家制定的规范企业筹资行为的规定。2、投资规模依据：应根据企业生产经营的客观需要来确定投资规模，而投资规模是决定资金需要量的主要因素。（三）资金需要量预测的基本方法：1、销售百分比法：35（1）概念：根据资产负债表中各个项目于销售收入总额之间的依存关系，确定资产、负债和所有者权益的有关项目占销售收入的百分比，并以此推算出资金需要量的一种方法。是目前最刘习惯的预测资金需要量的方法。（2）适用前提：资产负债表中的各项目于销售收入指标的比率已知且固定不变。（3）计算步骤：a分析基期资产负债表各个项目于销售收入总额之间的依存关系，划分敏感南京市劳动局培训处编印教案纸第2页项目和非敏感项目。敏感项目：在资产负债表中，有一些项目金额会因销售额的增长而相应地增加，通常将这些项目称为敏感项目。包括：货币资金、应收账款、存货、应付账款、应付费用、其他应付款等。非敏感项目：在资产负债表中，有一些项目金额不会随销售额的增长而增加，通常将这些项目称为非敏感项目。包括：对外投资、固定资产净值、短期借款、非流动负债、实收资本等b根据资产负债表资料，计算各敏感项目销售百分比某敏感项目销售百分比的计算公式：某敏感项目销售百分比=该敏感项目金额/销售额*100%c计算预测期各敏感项目预计数并填入预计资产负债表预测期某敏感项目预计数的计算公式：预测期某敏感项目预计数=预计销售额*该敏感项目销售百分比d计算预测期需要增加的流动资金额预测期需要增加的流动资金额的计算公式：预测期需要增加流动资金额=预计资产总额–预计负债总额–预计所有者权益总额e计算预测期外部筹资额预测期外部筹资额的计算公式：预测期外部筹资额=预测期追加投资额–预测期内部筹资额(4)例题：见书29—30页2、因素分析法：15（1）概念：根据企业基期实际资金占用数额和预测期有关因素的增减变动情况，测算企业预测期的资金需要量的方法。（2）分析步骤：①确定企业基期资金的合理占用数量合理占用数量=基期实际占用的资金数量–不合理占用量不合理占用量：指呆滞积压及超储积压的原材料、辅助材料、在产品、产成品南京市劳动局培训处编印教案纸第3页等的占用量。②确定预测期有关因素变动对资金需要量的影响：业务量变化对资金需要量的影响：业务量增加，资金需要量增加。资产的价格变化对资金需要量的影响：同方向、同比例增减资金周转速度的变化对资金需要量的影响：反方向增减（3）计算公式：预测期资金需要量=（基期资金实际占用额–其中不合理的占用额）*(1+预测期业务量变化率)*（1+预测期资产价格变化率）*（1+预测期的资金周转速度变化率）（4）例题：见书30页例2三、课堂练习：习题册15—22页相关题10四、小结：本次课我们学习了资金需要量的预测方法，要求掌握两种常用预测方法，3了解资金需要量的预测依据。五、作业：习题册22页五（1）2板书设计：2.1（一）预测资金需要量的意义：1、2、3、4见教案1页（二）资金需要量预测的基本依据：1、2见教案1页（三）资金需要量预测的基本方法：1、销售百分比法：（1）（2）（3）（4）见教案1-2页2、因素分析法：（1）（2）（3）（4）见教案2-3页课时分配：2课时南京市劳动局培训处编印理论课教案首页章节标题2.2—2.3授课班级12财务报关课题内容筹资渠道与方式、权益资金筹集教学目的和要求通过本次课的教学，使学生了解筹资渠道、方式，掌握权益资金筹资的基本方法重点难点筹资渠道与方式吸收直接投资的种类发行股票授课方法讲授挂图名称数量名称数量模型、教具备课参考资料练习册课后小结教案纸第1页2.2—2.3一、复习导入：10’1、资金需要量预测的基本依据2、资金需要量预测的计算公式二、新课教学：（一）筹资渠道：企业筹措资金的来源101、国家财政资金：国家以财政拨款、财政贷款、国有资产入股等形式向企业投入的资金。2、银行信贷资金：银行贷放给企业使用的资金3、非银行金融机构资金：各种从事金融业务的非银行机构，如信托投资公司、租赁公司、保险公司、证券公司等。4、其他法人资金：5、职工和民间资金：6、企业内部资金：企业从税后利润中提取的盈余公积、未分配利润、通过计提折旧而形成的固定资产更新改造资金。7、外商和港澳台资金（二）筹资方式：51、吸收直接投资2、发行股票3、商业信用4、银行借款5、发行债券6、融资租赁（三）筹资渠道与筹资方式的对应关系：见书32页表2--35（四）权益资金的概念和内容：10南京市劳动局培训处编印教案纸第2页1、概念：又称主权资本或自有资金，是企业依法筹集并长期拥有、自主支配的资金，其数额就是资产负债表的所有者权益总额，也称净资产。2、内容：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润（五）吸收直接投资：151、吸收直接投资的概念和种类：（1）概念：指企业以合同、协议等形式吸收国家、其他法人、个人、外商和港澳台等主体直接投入资金，形成企业权益资金的一种筹资方式。（2）种类：按投资者分类：吸收国家直接投资吸收企业、事业单位等法人的直接投资吸收企业内部职工、城乡居民的直接投资吸收外国投资者和我国港澳台地区透支着的直接投资按出资者的出资形式分类：吸收现金投资吸收非现金投资：吸收的实物资产和无形资产投资2、吸收直接投资的程序：（1）确定吸收直接投资的资金数额（2）确定吸收直接投资的具体形式（3）签署合同或协议等文件（4）取得资金来源3、吸收直接投资的优缺点：（1）优点：有利于增强企业实力有利于尽快形成生产能力有利于降低财务风险（2）缺点：资金成本高容易导致企业控制权分散南京市劳动局培训处编印教案纸第3页（六）发行股票：201、股票的概念：股份有限公司为筹集权益资金而发行的有价证劵，是投资者拥有公司股份取得股利的凭证，它代表股东即持股人在公司中拥有的所有权。2、股票的种类：（1）按票面是否记名分为：记名股票和无记名股票（2）按照投资主体的不同分为：国家股、法人股、个人股、外资股（3）按发行对象和上市地区划分：A股、B股、H股、N股（4）按股东享有权利和承担义务的不同划分：普通股、优先股3、股票发行条件：（1）生产经营符合国家产业政策（2）发行的普通股限于一种，同股同利（3）发起人认购的股本数额不少于公司拟发行的股本总额的35%；同时，其认购的部分不少于人民币3000万元，国家另有规定的除外。（4）向社会公开发行的部分不少于公司拟发行的股本总额的25%。（5）发起人在近3年内没有重大的违法行为（6）证监会规定的其他条件4、股票的发行方式：（1）公开间接发行：概念：公司通过中介机构，公开向社会公众发行股票。优点：发行范围广、发行对象多，利于发行公司足额募集资本股票的变现性强，流通性好有助于提高发行公司的知名度和扩大影响。缺点：手续繁杂、发行成本高（2）不公开直接发行：概念：公司不公开对外发行股票，只向少数特定的对象直接发行，因为不需经中介机构承销。优点：发行方式弹性较大，发行成本低；南京市劳动局培训处编印教案纸第4页缺点：发行范围小，股票变现能力差5、股票的推销方式：（1）自销：股票公司将自己的股票直接销售给认购人。优点：发行公司可以直接控制股票的发行过程，可节省发行费用缺点：筹资时间长，发行公司自身承担全部发行风险。（2）承销：发行公司将股票销售业务托给证劵经营机构代理。包括：包销:见书36页代销:见书36页6、股票筹资的优缺点：（1）优点：没有固定的到期日，不需归还没有固定的股利负担能增强企业信誉（2）缺点：资金成本高容易导致控制权分散信息披露成本较高三、课堂练习：习题册15—22页相关题10四、小结：本次课我们学习了筹资渠道、方式及权益资金筹集，要求掌握股票发行2的方式、优缺点，了解筹资渠道与方式。五、作业：1、简述企业筹资渠道与方式2、简述吸收直接投资的程序33、讲述股票发行的条件4、简述股票筹资的优缺点板书设计：2.2—2.3（一）筹资渠道：1—7见教案1页（二）筹资方式：1—6见教案1页（三）筹资渠道与筹资方式的对应关系：（四）权益资金的概念和内容：1、2见教案1—2页（五）吸收直接投资：1、2、3见教案2、3页（六）发行股票：1—6见教案3—4页课时分配：2课时南京市劳动局培训处编印理论课教案首页章节标题2.4(一)授课班级12财务报关课题内容债务资金概念、商业信用、银行借款教学目的和要求通过本次课的教学，使学生了解债务资金的概念、商业信用的主要方式、银行借款的概念、借款程序，掌握商业信用条件的计算方法和银行借款的信用条件的计算方法重点难点商业信用的主要方式商业信用条件的计算银行借款的信用条件的计算方法授课方法讲授挂图名称数量名称数量模型、教具备课参考资料练习册课后小结教案纸第1页2.4（一）一、复习导入：5’1、企业筹资方式2、企业股票的发行方式二、新课教学：（一）债务资金的概念及其筹资方式：51、债务资金的概念：又称借入资本或债务资本，是企业依法筹措并依法运用、按期偿还的资金来源。包括：各种借款、应付账款、应付票据、预收账款等2、债务资金筹资方式：（1）商业信用（2）银行借款（3）发行债券（4）融资租赁等（二）商业信用：251、概念：在商品交易中，由于延期付款或延期交货而形成的企业之间的借贷关系，即在商品的交换中，由于商品和货币在实践和空间上的分离而形成的企业之间的直接信用行为。2、商业信用的主要形式：（1）应付账款：由赊购商品形成的，以记账方式表达的由卖方提供给买方的商业信用。卖方利用该方法的目的为促销，买方则为短期融通资金。（2）应付票据：指企业根据购销合同的要求，在进行延期付款的商品交易时开具的反映债权债务关系的票据。主要的种类为商业汇票（含商业承兑汇票和银行承兑汇票）（3）预收账款：指卖方按合同或协议规定，在交付商品之前向买方收取部分或全部货款的信用方式。南京市劳动局培训处编印教案纸第2页3、商业信用条件：表现形式：“2/10，n/30”其中:2/10表示货款在10天内付清,可以享受货款全额的2%的现金折扣n/30表示货款在10天以后、30天内付清的不享受现金折扣，须付全款。4、现金折扣成本：（1）概念：卖方提供现金折扣，而买方没有利用，这时买方由于放弃折扣而产生的机会成本，即为现金折扣成本。（2）现金折扣成本的计算：放弃现金折扣成本率=现金折扣率/(1–现金折扣率)*360/(信用期–折扣期)（3）例题：见书38页例35、商业信用筹资的优缺点：（1）优点：筹资便利、筹资成本低、限制条件少（2）缺点：期限短、风险大（三）银行借款：351、概念及种类：（1）概念：是指企业根据借款合同从银行和非银行金融机构借入资金的一种筹资方式。（2）种类：按偿还期限的长短划分短期借款：企业向银行等金融机构借入的、偿还期限在一年以上的借款。包括：生产周转借款、临时借款、结算借款等长期借款：企业向银行等金融机构借入的、偿还期限超过一年的借款。2、办理银行借款的程序：（1）提出借款申请（2）银行审批（3）签订借款合同（4）取得借款（5）归还借款南京市劳动局培训处编印教案纸第3页3、银行借款的信用条件：（1）贷款期限和贷款偿还方式：①贷款