财务管理卷

1文件更改记录备注更改日期更改人更改通知单号条款号页码文件编号文件名称序号目录I目录财务管理办法全面预算管理办法会计核算管理办法会计基础工作规范管理办法货币资金管理办法费用支出管理办法融资管理规定资金计划管理办法财务安全管理办法养护工作控制程序115财务管理办法（XX/CW01）1目的为加强公司的财务管理，规范公司及所属部门和单位的财务活动，真实反映公司财务状况和经营成果，维护国家、公司和投资者合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《高速公路财务管理办法》和公司章程等有关规定，并结合公司的实际情况制订本办法。2适用范围本办法适用于公司的财务管理。3职责3.1公司设置财务总监，协助公司总经理负责财务管理、会计核算等工作。财务总监负责组织和指导公司的财务、会计、审计等工作的开展与落实。具体包括指导编制公司财务预算、监督公司财务预算的执行；指导公司各项管理制度的编制、监督公司各项管理制度的执行；指导公司开展经济活动分析工作；参与公司重要经济问题的分析和决策；参与公司重大经济合同的商谈、会签；具体组织本单位执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度。3.2公司设置财务部，在公司总经理或公司分管领导的领导下，具体负责公司财务管理、会计核算、会计监督、资金管理、税务管理等日常工作的开展与落实。4管理规定4.1总要求4.1.1公司的财务活动，必须贯彻执行和遵守国家有关法律法规和财经纪律，接受财政、审计、税务、物价、工商部门和上级主管部门的检查、审计与监督。4.1.2公司的财务活动，必须遵守公司《章程》及董事会决议、决定，接受董事会、股东的检查和监管。4.1.3公司的财务管理由公司财务部组织开展，各相关部门协调运作，除另有规定外，公司各部门和单位均须执行和遵守公司统一制订的财务管理制度。4.1.4公司财务管理的基本任务和方法是：在公司总经理及公司分管领导的领导下，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法有效管理资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益；建立健全财务管理制度，如实反映公司的财务状况和经营成果；依法计算和缴纳各种税费，保障公司及股东的权益；公司应建立健全财务内部控制制度，实行岗位责任制，加强内部控制，严格执行国家和公司规定的各项成本开支范养护工作控制程序116围和标准。4.2财务预算管理4.2.1公司实行全面预算管理制度，公司设立预算管理委员会，预算管理委员会下设预算管理办公室，负责公司预算的管理工作。4.2.2公司按年度编制全面预算，其中财务预算的编制内容包括收入、费用、利润、实物资产的购置与现金流量计划等。年度财务预算的编制由财务部统一组织。4.2.3公司预算管理的具体实施制度及制度的调整由财务部编制，报公司预算委员会讨论确定后执行。4.3合同管理4.3.1公司所有对外经济合同的签订必须由公司总经理或其授权人签订，未经公司总经理授权，任何部门、单位、个人不得以公司的名义与外部单位签订任何经济合同。4.3.2公司所有对外经济合同的签订必须实行合同会签制度。合同会签程序如下：经办部门经办人、经办部门负责人、财务部负责人、该项业务分管领导、财务总监、总经理。4.3.3除日常行政支出，其他支出的支付原则上应以合同为依据，在未签订合同之前不得支付预付款、进度款等款项。4.3.4各主管部门必须建立本部门的合同台帐，计划采购部必须建立公司的合同管理台帐，各相关部门必须定期对台帐进行清查，结合预算检查合同的执行情况，对执行过程中出现的异常情况及时掌握，并采取相应的应对措施，同时主管部门必须将情况及时通报财务部。4.3.5合约管理的具体事项由公司计划采购部会同公司相关部门制定。4.4资金管理4.4.1资金管理按照合理筹集资金，保证资金运用安全，提高资金使用效率，达到资金效益最大化的原则进行开展。4.4.2资金管理的工作内容主要包括筹资计划（包括筹资来源、时间、金额）、资金使用计划、资金结构安排、现金流量预测、银行账户和现金管理、资金支付程序、资金投入使用的效果分析等，财务部定期或不定期对资金使用效果进行分析，并将结果报公司经营管理层。4.4.3公司在保证项目正常营运所需资金，并按期偿还银行贷款本息的基础上，根据国家的有关规定，适时安排向股东双方分配利润。4.4.4公司根据金融法规、XX建设股份公司资金管理办法及经营管理的需要，向XX养护工作控制程序117结算中心申请开设银行账户，在XX结算中心批准的基础上，开设相关银行账户。4.4.5公司银行账户的印鉴实行分管制度，银行印鉴由公司财务专用章和法定代表人私章组成，财务专用章由出纳或财务部经理授权人员保管，法定代表人私章由财务部经理（或其授权人员）保管。4.4.6银行账户的管理4.4.6.1公司的银行账户由财务部统一管理，各部门和单位不得以公司名义或以部门或单位名义设立银行账户。4.4.6.2公司银行存款账户由银行出纳统一管理。出纳应随时注意公司各存款账户的开支情况，防止透支，保证公司正常的资金周转。公司存款账户因性质不同，资金用途也不一样，出纳应严格按照借款协议和资产抵押协议有关规定以及公司的管理要求控制支出范围，并在月末与银行对帐。会计人员应根据银行对账单编制各账户的银行存款余额调节表，检查核对未达账款的情况。4.4.7现金及备用金的管理4.4.7.1现金结存由出纳保管，每天结存过夜的现金不得超过3000元。出纳应严格按国家颁发的现金管理制度管理现金,未经公司批准不得在开支范围以外使用现金。现金余额应每天与日记账核对，保证帐实相符。4.4.7.2现金管理应按收支两条线制度，不得坐支。公司各收费站收取的通行费收入现金，公司综合经营单位和其他管理部门收取的其他经营业务现金收入（包括收取的伙食费、招待所住宿费、路产赔偿等）及营业外现金收入营业周期当天要存入开户银行的收入账户。4.4.7.3公司各业务部门、单位的备用金包括各收费站找零所需的备用金、食堂备用金等，备用金的使用必须按公司规定用途专款专用，不可以相互调剂或滥用。财务部对业务主管部门、收费站的备用金，定期或不定期进行检查，对违反专款专用行为人及时查处和报告。4.4.8财务部依据有关法律法规和公司内部控制制度，拟定公司货币资金管理规范，明确现金、银行存款及备用金的核算、使用管理规程。4.5实物资产管理4.5.1实物资产包括存货及固定资产。存货包括公司在经营活动中持有以实物形态存在并储存在公司内外部仓库且所有权属于XX高速公路有限公司的各种材料和物品，包括原材料、辅助材料、产成品、低值易耗品（含办公用品、生活用品、劳保用品和制服等）、采购件、工具模具、仪器仪表、维修材料、工程材料等。固定资产包括房屋及建筑物、机养护工作控制程序118械设备、车辆、办公生活设备等。4.5.2实物资产由资产管理部门负责实物管理，有关管理及保养细则由资产管理部门会同使用部门自行制定。财务部门负责存货及固定资产价值管理工作，并按照国家有关法律、法规、规章、制度规定进行财务管理和会计核算。4.5.3公司应当定期或者不定期对存货及固定资产进行盘点。年终，财务人员应会同资产管理部门对存货及固定资产进行一次全面的盘点清查并编制盘点情况报表。对盘盈、盈亏以及报废的资产，及时查明原因，报请公司领导批准后处理。盘盈的资产，冲减成本或增加固定资产。盘亏、毁损、报废的资产应办理规定手续，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值之后，属于一般损失部分计入管理费用，属于非常损失的部分计入营业外支出。资产的重大非正常减少必须报公司董事会批准后才能处理。4.5.4公司存货以历史成本为计价依据，入账价值包括购买价格、购货费用和税金等。4.5.5固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的也作为固定资产。公路资产包括公路及构筑物、安全设施、通讯设施、监控设施、收费设施，作为公司取得公路特许经营权的对价，归属无形资产核算。4.5.6固定资产按直线法摊销，资产折旧年限如下：房屋及建筑物20年，机械设备10年，车辆5年，其他设备5年。4.6无形资产管理4.6.1公司的无形资产是指公司拥有或控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产，包括XX高速公路和服务项目的经营权、已征用的土地使用权、公司名称、标志、专利权、非专利技术、商誉等。4.6.2公路资产作为公司取得特许经营权的对价归集到“无形资产-XX高速公路特许经营权”核算，公路资产价值是指为满足公路营运需要列入施工图设计的动产及不动产投资金额，包括公路及构筑物、安全设施、通讯设施、监控设施、收费设施、配电设施等。4.6.3XX高速公路特许经营权应当自该项无形资产可供使用时起，至不作为无形资产确认时为止的使用寿命期间内采用工作量法摊销，其他无形资产按合同或法律规定的使用年限作为摊销年限。4.6.4大中修及改善工程所购置的工程物资必须专项管理、专项核算，归入该项工程的造价，未经批准不得擅自挪作他用。养护工作控制程序1194.6.5大中修、更新、改造或新增形成无形资产所需要的费用支出必须经公司董事会批准。4.6.6公司应严格按照《企业会计准则》及上级主管部门的具体规定进行无形资产的确认、计量、管理、核算、摊销、处置报废以及相关信息的披露等。4.7应收款项管理4.7.1应收款项指公司出售、出租、为他人提供劳务等应收的款项，以及为其他单位或个人垫付或代付和个人借支和预付款项。4.7.2公司财务部对应收票据、应收账款和其他应收款，应每月检查一次，并督促有关部门或有关人员追收。对超过六个月时间仍未收到的应收款项，公司财务部应以书面形式向公司领导报告，并协同有关部门采取相应措施追收或扣回。财务部依据《企业会计准则》和《中国交通建设集团会计核算办法》对公司各项应收款项进行计量、确认、坏帐损失的计提、确认以及相关信息的披露等。4.8债务管理4.8.1债务是指公司向金融机构举借的长短期借款、股东借款和其他借款。财务部具体负责公司举借债务、偿还债务及日常管理工作。并严格执行《借款合同》和《资产抵押协议》，准确计提应付利息，及时筹集资金，按期偿还到期债务本息，定期与债权人确认债务余额。4.8.2财务部负责公司举债、计息、偿还以及日常债务的管理工作。4.8.3财务部应安排专人负责债务的日常管理工作。平时负责与各债权人沟通和联系，以保持良好的银企合作关系。严格执行《借款合同》条款，定期与银行核对、确认到期应还本息、借款余额等。公司债务是以人民币借款为主且借款金额大、期限长，应根据公司债务特点以债权人、贷款银行等建立借款档案。平时应做好有关《借款合同》、《补充协议》、利率调整等重要文档的归档、保管工作，以方便查阅。4.8.4按照项目融资《借款合同》和《资产抵押协议》规定，公司取得通行费收入和其他业务收入支付营运费用后，优先支付银行贷款利息和本金。4.9收入管理4.9.1公司收入包括车辆通行费收入、广告收入、租金收入、路产索赔收入、利息收入、营业外收入等。公司的主营业务收入是车辆通行费收入。4.9.2公司对车辆通行费收入实行专户管理，每天存入公司开立的银行账户，并按公司与XX联合电子收费股份有限公司及有关银行所签订的《XX省高速公路联网收费委托结算协议》和《XX省高速公路联网收费现金清算协议》存入“清算账户”。养护工作控制程序1204.9.3各部门、路政大队和单位应按国家收费法规和已批准的收费标准收取职责范围内的各项收入，并在各个收费环节建立完善的控制制度，做到应收不漏，应缴不留，保障资金的完整、安全。4.9.4各单位、职能部门对资产出租、外单位临时用电和用水、财产处置以及收取的押金业务活动原则上都应实行合同管理，并将各项收入和押金及时上缴财务部或存入公司指定账户，任何人都不得截留、挪用。4.9.5对利息收入，财务部应加强审核，确保及时足额收取。4.9.6依据有关法律法规，财务部拟定公司收入管理规范，明确公司收入核算、确认管理原则。4.10成本费用支出管理4.10.1成本费用包括运营成本（包括大中修