财务管理 王琼露

浙江金融职业学院毕业设计—红旗集团温州变压器有限公司财务制度调研报告1毕业设计设计题目红旗集团温州变压器有限公司财务制度调研报告指导教师余磊孙水坤姓名王琼露班级财管07（2）班所在系（部）会计系2010年6月4日浙江金融职业学院毕业设计—红旗集团温州变压器有限公司财务制度调研报告2目录一、开题报告--------------------------------------------------2二、任务书-----------------------------------------------------5三、正文--------------------------------------------------------7四、指导教师意见--------------------------------------------19五、答辩委员会意见-----------------------------------------19六、指导记录--------------------------------------------------20七、答辩记录--------------------------------------------------22八、自评表-----------------------------------------------------24浙江金融职业学院毕业设计—红旗集团温州变压器有限公司财务制度调研报告3浙江金融职业学院毕业设计开题报告姓名王琼露班级财管07（2）系部会计系毕业设计题目红旗集团温州变压器有限公司财务制度调研报告一、选题理由：在目前国民经济运行出现积极变化，有利条件和积极因素不断增多的宏观经济环境中，变压器行业也出现了进一步发展。电力需求增长迅猛，随着新一轮的电力投资热潮来临，输变电设备制造企业在未来几年都将处于满负荷状态，呈现产销两旺，十分景气的局面，而作为输变电行业的一个重要分支的变压器制造更是一路高歌，加上中国西电东送、南北互供工程的进行，全国联网的实施及国家电网规划及2020年远景目标报告表明变压器需求更将保持平稳增长的态势，电气设备和输电行业面临着较光明的发展前景。而且对于民营企业来说，规范合理的财务制度更是促进公司良好发展的重要保证，进一步完善营运资金管理体制，抓好财务风险、经营风险控制与管理，制定与改善相应的财务政策制度，确定企业未来的发展方向、经营目标、战略决策还应对企业当前各方面进行深入的研究，因此，对企业的财务制度进行初步了解与深入调研显得尤其重要，更应该在此基础上加强对企业财务制度的制定、实施、监督与完善。二、拟实现的目标：面对日益蓬勃发展的变压器行业，健全、完善、规范的企业财务制度对红旗变压器在变压器行业中突飞猛进并占据重要地位将会起到非常重要的作用，并促进同时可以缓和电工行业进出口贸易严峻的形势，解决国际市场缺乏竞争力、企业生产成本压力加大的问题，另外，在能源危机的不断涌现，国内变压器生产能力已饱合的情况下良好的财务制度也会使变压器行业朝着“靠精品占领市场、靠精品出效益”这个方向更好地发展，实现变压器技术独立化、多样化、高端化，产品节能化、小型化，品种多元化、市场化、全球化。从而更有利于缩小在经营机制、管理模式、营销手段方面与国外变压器行业的差距，解决综合实力提升难、内外市场开拓难、资本运作水平不高等实际问题。浙江金融职业学院毕业设计—红旗集团温州变压器有限公司财务制度调研报告4三、毕业设计主体框架与进度安排：主体框架：一、公司概况变压器行业概况、红旗温变基本情况二、调研情况公司现行的财务制度（营运资金方面）、财政部规定的相关制度、存在的问题三、建议与对策进度与安排：1、2009年11月30日前，完成毕业设计选题工作，并将相关选题报与指导老师。2、2009年12月25日前完成毕业设计开题报告交与指导老师，由指导老师审核后下达任务书，按照任务书的要求进行论文的撰写。3、2010年1月20日前完成设计初稿并交指导老师，并按照指导老师提出的意见修改。4、2010年5月15日前毕业设计定稿。按统一格式打印文稿一份、电子文档一份交指导老师。5、2010年5月31日前，指导老师完成毕业设计评定工作，并交相关资料。6、2010年6月30日前，完成毕业设计答辩、成绩评定及资料整理工作。浙江金融职业学院毕业设计—红旗集团温州变压器有限公司财务制度调研报告5四、指导教师意见：主体框架前后衔接紧密、逻辑清晰、结构完整，同意开题！签章：孙水坤余磊2009年12月10日五、教研室意见：同意开题！签章：姚军胜2009年12月10日浙江金融职业学院毕业设计—红旗集团温州变压器有限公司财务制度调研报告6浙江金融职业学院2010届毕业设计任务书姓名王琼露专业财务管理指导教师余磊孙水坤毕业设计题目红旗集团温州变压器有限公司财务制度调研报告主要研究内容公司的营运资金管理制度与执行情况公司的发展、经营、战略与风险管理情况如何完善财务制度在同业中获得更好的竞争优势研究方法实地考查、走访、问卷调查主要任务及目标任务：调查了解公司的营运资金管理制度运行情况，并根据调研情况与相关资料，为公司相关财务制度提出切实可行的建议。目标：通过调研使公司进一步了解当前的财务制度及运行情况，了解公司经营管理上存在的问题，明确公司的发展方向及核心业务的拓展、对公司经营发展做出更好的预测，以取得更佳的效益。主要参考文献[1]曹俊杰.中小企业经营方略[M].中国纺织出版社.2001[2]武拉平等.中小企业生产管理[M]中国农业出版社.2002[3]何有红.企业货币资金管理中存在的问题及对策.[J].会计之友.2004(12)[4]陈斯雯.企业存货核算与库存管理技巧[5]隋萍.浅析企业应收账款风险管理存在的问题及风险防范[J].江苏商论,2008(1)浙江金融职业学院毕业设计—红旗集团温州变压器有限公司财务制度调研报告7进度安排1、2009年11月30日前，完成毕业设计选题工作，并将相关选题报与指导老师。2、2009年12月25日前完成毕业设计开题报告交与指导老师，由指导老师审核后下达任务书，按照任务书的要求进行论文的撰写。3、2010年1月20日前完成设计初稿并交指导老师，并按照指导老师提出的意见修改。4、2010年5月15日前毕业设计定稿。按统一格式打印文稿一份、电子文档一份交指导老师。5、2010年5月31日前，指导老师完成毕业设计评定工作，并交相关资料。6、2010年6月30日前，完成毕业设计答辩、成绩评定及资料整理工作。指导教师签字:余磊孙水坤系（教研室）负责人签字：姚军胜2009年12月20日浙江金融职业学院毕业设计—红旗集团温州变压器有限公司财务制度调研报告8红旗集团温州变压器有限公司财务制度调研报告班级:财管07(2)班学号:307160224姓名:王琼露指导教师:余磊孙水坤【内容摘要】本文主要通过介绍中国红旗集团温州变压器有限公司的大致情况及相关财务制度，对资金的运营、应收账款、存货的相关制度及运行情况进了调查，在此基础上了解了企业的经营方向、经营目标、经营战略、经营风险及竞争力等及存在的问题与制度上的不完善，并为企业提出了一些建议，能够为企业制度建立、完善与执行提供帮助，能够促使企业更好地提升市场竞争力与知名度。【关键字】财务制度营运资金应收账款存货一、公司概况（一）变压器行业概况随着新一轮的电力投资热潮来临，输变电设备制造企业在未来几年都将处于满负荷状态，呈现产销两旺、十分景气的局面。而作为输配电行业一个重要分支的变压器制造业更是一路高歌。国内变压器行业通过引进国外先进技术，使变压器产品品种、水平等都有了大幅提高。根据国家电网公司电网规划及2020年远景目标报告，电力供应紧张问题刺激了电力投资热潮带动输变电设备行业增长，预计未来变压器行业的需求量将会越来越大。此外，我国西电东送，南北互供，全国联网的实施，变压器需求仍将会保持平稳增长的态势。国家大规模的电网投资将会给变压器制造业创造巨大而持久的发展机会。（二）红旗温变简介中国红旗集团经国家工商行政总局批准为全国首家电缆行业无区域集团，拥有18家子公司,20多家控股企业，300多家销售公司，占地26万平方米，员工2100人，总资产达7.2亿元。专业生产高低压电线电缆，煤矿用防爆阻燃电缆,船用电缆，电力电缆,电力变压器,矿用隔爆变压器,高低压成套电气，输配电等机电产品。红旗集团温州变压器有限公司(原温州市变压器厂，浙南特种变压器厂)是温州市国有最大变压器企业，经2004年体制改革,现属红旗集团子公司，系国家电力工业部定点生产低损耗电力变压器和特种变压器的专业生产厂家。公司创建于1960年，已有40多年生产历史,并有数控转塔冲床，数控折弯机,浙江金融职业学院毕业设计—红旗集团温州变压器有限公司财务制度调研报告9数控剪板机，数控硅钢片生产线，卷铁芯生产线,大型绕线机，微机控真空干燥罐心以及宽敞标准的实验检测室等现代化装备，且设计和制造经验丰富，工艺和检测手段齐全.。主导产品均已入选国家经贸委《两网建设与改造推荐企业目录》，主要从事各类高性能低损耗油浸式变压器，环氧树脂干式变压器,矿用隔爆型变压器，船用变压器,控制变压器,特种变压器等城网，农网电气产品的研究开发与制造。其中油浸式电力变压器年生产能力达到400万kVA，树脂绝缘干式变压器生产能力达到150万kVA，非包封线圈环保型H级绝缘干式变压器生产能力达到150万KVA，在国内外占有一定的市场份额，是全国最大的制造商之一。红旗集团温州变压器有限公司研制开发的KBSG-T型系列矿用隔爆干式变压器及KBSGZY-T型矿用隔爆型移动变电站，年产量在1000台以上，实际年产值2亿之多：具有体积小、重量轻、隔爆性能可靠、电气性能指标达到同类产品先进出口水平，领先国内同行业产品。以独特的安全环保性能，通过国家防爆电气产品质量监督检测中心的检测和国家电力公司、国家机械工业局的联合鉴定，并获得防爆合格证书以及煤矿矿用产品安全标志证书。（三）公司组织机构浙江金融职业学院毕业设计—红旗集团温州变压器有限公司财务制度调研报告10二、调研情况（一）公司营运资金基本情况营运资金，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的差额。会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和认识；从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题，其管理就是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。据调查资料显示，公司财务经理有60%的时间都用于营运资金管理。要搞好营运资金管理，必须解决好流动资产和流动负债两个方面的问题，换句话说，就是从以下两个问题着手：第一，企业资金运用的管理，即应该投资多少在流动资产上。主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。第二，企业资金筹措的管理，即应该怎样来进行流动资产的融资。包括银行短期借款的管理和商业信用的管理。（二）货币资金在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。从会计的角度出发，一般，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金；因此从引申意义上讲其货资金管理也就是对库存现金、银行存款和其他货币资金所进行的相关管理，由于在企业中其他货币资金在货币资金总额中所占的比重较少，因此我们通常所说的货资金管理基本上就是对库存现金、银行存款的管理。货币资金具有较强的流动性性和变现能力，所以对于一些单位而言加强货币资金的管理非常有必要，也必须给予足够的重视。红旗温变当前实现的货币资金管理制度大体采用会计准则规定的条款，虽然有成文的管理制度；对每日备用现金数额也都有明确规定；出纳只负责现金收入、支出项目；财务主管也定时了解库存现金的情况，现