2020年注册会计师考试《税法》真题（第一批）

2020年注册会计师考试《税法》真题（第一批）第1题：单选题货物运输合同计征印花税的计税依据是（）。A.运费收入B.运费收入加所运货物金额C.运费收入加装卸费D.运费收入加保险费第2题：单选题居民甲将一套价值为100万元的一居室住房与居民乙交换成一套两居室住房，支付给乙换房差价款50万元，当地契税税率为4%。则甲应缴纳的契税为（）。A.0万元B.6万元C.4万元D.2万元第3题：单选题某企业成立于2019年5月，其财务人员于2020年4月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中，符合税法规定的是（）。A.小型微利企业优惠政策可适用于限制性行业B.年度中间开业的小型微利企业从下一实际经营期开始确定相关指标C.计算小型微利企业从事人数指标时不包括企业接受的劳务派遣人数D.小型微利企业资产总额指标按企业全年的季度平均值确定第4题：单选题下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的是（）。A.外购已税烟丝连续生产的卷烟B.外购已税摩托车生产的应税摩托车C.外购已税溶剂油生产的应税涂料D.外购已税游艇生产的应税游艇第5题：单选题下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。A.加油站的遮阳棚B.建在室外的露天游泳池C.位于市区的经营性用房D.农村的居住用房1第6题：单选题下列关于城市维护建设税税务处理的表述中，符合税法规定的是（）。A.收取的污水处理劳务收入免征城市维护建设税B.实行增值税期末留抵退税的纳税人，准予从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额C.退还出口产品增值税时应同时退还已缴纳的城市维护建设税D.海关进口产品代征的增值税应同时代征城市维护建设税第7题：单选题下列关于纳税信用修复的表述中，符合税法规定的是（）。A.非正常户失信行为一个纳税年度内可申请两次纳税信用修复B.纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的，可在规定期限内向税务机关申请纳税信用修复C.主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起30日内完成审核，并向纳税人反馈结果D.纳税信用修复完成后，纳税人之前已适用的税收政策和管理服务措施要作追溯调整第8题：单选题下列关于税务机关在实施税收保全措施时应注意事项的表述中，符合税法规定的是（）。A.经税务所长批准后即能施行B.解除保全措施的时间是收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内C.税务机关可通知纳税人开户银行冻结其大于应纳税款的存款D.可由1名税务人员单独执行货物查封第9题：单选题下列关于税务行政处罚权设定的表述中，符合税法规定的是（）。A.省级税务机关可以设定罚款B.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元C.国务院可以设定各种税务行政处罚D.市级税务机关可以设定警告第10题：单选题下列开采资源的情形中，依法免征资源税的是（）。A.开采稠油B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气C.从衰竭期矿山开采的矿产品D.开采页岩气2第11题：单选题下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.企业间的房屋置换B.某企业通过福利机构将一套房产无偿赠与养老院C.某人将自有的一套闲置住房出租D.某人将自有房产无偿赠与子女第12题：单选题预约定价安排中确定关联交易利润水平应采取的方法是（）。A.中位值法B.百分位法C.八分位法D.四分位法第13题：单选题增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。A.提供建筑施工服务B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标C.出租2020年新购入的房产D.销售非现场制作食品第14题：单选题某居民企业2019年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（）。A.0万元B.600万元C.500万元D.100万元第15题：单选题现行证券交易印花税收入在中央政府与地方政府之间划分的比例是（）。A.100%归中央政府B.中央政府分享97%，地方政府分享3%C.中央政府与地方政府各分享50%D.100%归地方政府3第16题：单选题在以成交价格估价方法确定进口货物完税价格时，下列各项费用应计入完税价格的是（）。A.由买方负担的购货佣金B.在进口货物价款中单独列明的在境内复制进口货物而支付的费用C.在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的保修费用D.在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的维修费第17题：单选题某公司2019年从业人数130人，资产总额2000万元，年度应纳税所得额210万元，则该公司当年应纳企业所得税为（）。A.10.5万元B.52.5万元C.42万元D.16万元第18题：单选题下列关于城镇土地使用税征收方法的表述中，符合税法规定的是（）。A.按月计算缴纳B.按半年计算、分期缴纳C.按年计算、分期缴纳D.按季计算缴纳第19题：单选题下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A.果啤B.洗发香波C.变压器油D.高尔夫车第20题：单选题个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（）。A.财政部发行国债的利息B.国家发行金融债券的利息C.企业发行公司债券的利息D.个人教育储蓄存款的利息4第21题：单选题下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。A.融资性售后回租B.提供会议场地及配套服务C.航空运输的湿租业务D.写字楼广告位出租第22题：单选题居民个人取得的下列所得中，在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的是（）。A.综合所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.偶然所得第23题：单选题因纳税义务人违反规定而造成的少征关税，海关可以自纳税义务人缴纳税款或者货物、物品放行之日起的一定期限内追征。这一期限是（）。A.1年B.10年C.5年D.3年第24题：单选题下列车船中，免征车船税的是（）。A.洒水车B.双燃料轻型商用车C.纯天然气动力船舶D.非机动驳船第25题：多选题从事生产、经营的个人取得的下列所得中，应按照“经营所得”项目计征个人所得税的有（）。A.提供有偿咨询服务的所得B.从事个体出租车运营的所得C.从事彩票代销业务的所得D.投资上市公司的股息所得5第26题：多选题企业破产清算时涉及的下列款项中，税务机关在人民法院公告的债权申报期限内，应向管理人申报的有（）。A.所欠各种税款B.因特别纳税调整产生的利息C.企业欠缴的教育费附加D.滞纳金及罚款第27题：多选题企业取得的下列各项收入中，应缴纳企业所得税的有（）。A.接受捐赠收入B.确实无法偿付的应付账款C.逾期未退包装物押金收入D.企业资产溢余收入第28题：多选题税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。下列申请期限计算起点的表述中，正确的有（）。A.当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出之日起计算B.被申请人能够证明申请人知道具体行政行为的，自证据材料证明其知道具体行政行为之日起计算C.载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算D.具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告之日起计算第29题：多选题下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，符合税法规定的有（）。A.流动经营的纳税人，在其经营地缴纳城市维护建设税B.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，其生产的原油，在机构所在地缴纳城市维护建设税C.纳税人跨地区提供建筑服务，以预缴增值税为计税依据计算的城市维护建设税在机构所在地缴纳D.代收代缴增值税的纳税人，在代收代缴地缴纳城市维护建设税第30题：多选题下列关于房产税计税依据的表述中，符合税法规定的有（）。A.融资租赁房屋的，以房产余值计算缴纳房产税B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值C.房屋出典的，由承典人按重置成本计算缴纳房产税6D.经营租赁房屋的，以评估价格计算缴纳房产税第31题：多选题下列关于研发费用加计扣除政策的表述中，符合企业所得税法规定的有（）。A.企业委托境外机构的研发费用可全额加计扣除B.按规定对研发人员进行股权激励的支出可作为人员人工费用全额加计扣除C.委托关联企业开展研发活动发生的费用可按照实际发生额70%加计扣除D.临时聘用且直接参与研发活动临时工的劳务费用可全额加计扣除第32题：多选题下列排放物中，属于环境保护税征收范围的有（）。A.危险废物B.氮氧化物C.二氧化碳D.交通噪声第33题：多选题下列税种中，由全国人民代表大会或其常务委员会通过，以国家法律形式发布实施的有（）。A.资源税B.环境保护税C.车辆购置税D.增值税第34题：多选题以下列方式取得的车辆中，应缴纳车辆购置税的有（）。A.购置的二手汽车B.以受赠方式取得的自用汽车C.自产自用的汽车D.购买自用的汽车第35题：多选题下列转让定价调整方法中，适用于有形资产购销关联交易的有（）。A.成本加成法B.可比非受控价格法C.交易净利润法D.再销售价格法7第36题：多选题消费税纳税人销售货物一并收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的有（）。A.增值税税款B.运输发票开给购货方收回的代垫运费C.销售白酒收取的包装物押金D.价外收取的返还利润第37题：多选题下列情形中的增值税专用发票，应列入异常凭证范围的有（）。A.纳税人丢失的税控设备中已开具并上传的增值税专用发票B.经税务总局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票C.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票D.经税务总局大数据分析发现纳税人涉嫌虚开的增值税专用发票第38题：多选题应税船舶在吨税执照期限内发生的下列情形中，海关可按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有（）。A.避难并不上下客货的B.防疫隔离不上下客货的C.补充供给不上下旅客的D.武装警察部队征用的第39题：问答题某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2020年5月，拟对其开发的位于市区的写字楼项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：（1）2016年1月以8000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。（2）2016年3月开始动工建设，发生房地产开发成本15000万元，其中包括装修费用4000万元。（3）发生利息支出3000万元，但不能提供金融机构贷款证明。（4）2020年3月，该项目全部销售完毕，共计取得含税销售收入42000万元。（5）该项目已预缴土地增值税450万元。（其他相关资料：契税税率为5%，利息支出不能提供金融机构贷款证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%，计算土地增值税允许扣除的有关税金及附加共计240万元，该公司对项目选择简易计税方法计缴增值税）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）说明该项目应进行土地增值税清算的原因。（2）计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额。（3）计算该项目应缴纳的增值税额。（4）计算土地增值税时允许扣除的开发费用。（5）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。（6）计算该房地产开发项目应补缴的土地增值税额。8第40题：问答题甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业，2019年发生的与我国境内相关的部分业务如下：（1）1月20日，向我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司10%的股权。（2）3月15日，委托我国境内丙公司，为其一项境外工程项目提供工程监理服务，合同注明价款为人民币80万元。（3）6月20日，为乙公司的一笔借贷资金提供担保服务，该笔借贷资金占乙公司全部借贷资金的20%，取得不含增值税担保费收入20万元（该笔借贷资金来自于非金融机构）。（4）12月30日，乙公司按持股比例向甲公司分派股息10万元。（其他相关资料：假设1美元折合人民币7元。甲公司在中国境内无常设机构，不考虑税收协定因素）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）判断甲公司和乙公司是否构成关联关系并说明理由。（2）判断丙公司是否需要缴纳增值税并说明理由。（3）判断乙公司支付的担保费是否需要进行税务备案并说明理由。（4）计算业