2021年注册会计师考试《审计》临考提分卷（1）（符合2021年版新教材）_PDF密码解除

1/23A、内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及遵守适用的法律法规的要求B、内部控制要素包括控制环境、控制活动以及对控制的监督三个方面C、如果在设计和实施进一步审计程序时拟利用被审计单位内部生成的信息，针对该信息完整性和准确性的控制可能与审计相关D、注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制A、实质性分析程序中，已记录金额与预期值之间的可接受差异额通常不超过实际执行的重要性水平B、细节测试中，可容忍错报可能小于实际执行的重要性水平C、会计估计的区间范围应小于或等于实际执行的重要性水平D、控制测试中，可容忍偏差率小于或等于实际执行的重要性水平A、无论评估的重大错报风险结果如何。注册会计师都应当针对所有类别的交易、账户余额或披露实施实质性程序B、如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施细节测试C、如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序必须包括细节测试D、针对特别风险的认定，可以仅实施实质性分析程序A、审计报告中未提及持续经营的不确定性，不能被视为对被审计单位持续经营能力的保证B、无论编制基础是否作出明确规定，管理层都需要在编制财务报表时评估其持续经营能力C、注册会计师有责任就管理层在编制和列报财务报表时运用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据D、如果适用的财务报告编制基础不要求管理层对持续经营能力作出专门评估，注册会计师没有责任对被审计单位的持续经营能力是否存在重大不确定性作出评估A、注册会计师在完成内部控制审计和财务报表审计后，应当分别对内部控制和财务报表出具审计报告。并签署相同的日期B、如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见C、只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具否定意见的内部控制审计报告D、如果对内部控制的有效性发表否定意见。注册会计师无需考虑该意见对财务报表审计意2021年注册会计师考试《审计》临考提分卷（年注册会计师考试《审计》临考提分卷（1）（符合）（符合2021年版新年版新教材）教材）第第1题题单项选择题单项选择题（每题（每题1分，共分，共25题，共题，共25分）分）下列每小题的四个选项中，只有一项是下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。1、关于了解被审计单位的内部控制的下列说法中，不正确的是（）。2、下列有关实际执行的重要性的说法中，错误的是(  )。3、下列有关实质性程序的含义和要求的说法中，正确的是(  )。4、下列有关管理层和注册会计师对持续经营假设审计责任的说法中，错误的是(  )。5、下列关于内部控制审计报告的说法中，正确的是(  )。2/23见的影响A、注册会计师可以不将这些实体纳入内部控制审计的范围B、这种情况不构成审计范围受到限制C、注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段或者在注册会计师的责任段中，就这些实体未被纳入评价范围和内部控制审计范围这一情况，作出与被审计单位类似的恰当陈述D、注册会计师仍有责任对这些实体进行审计A、在统计抽样中，计算的总体错报上限等于可容忍错报，总体可以接受，所测试的交易或账户余额不存在重大错报B、在非统计抽样中，调整后的总体错报小于但接近可容忍错报，总体可以接受C、在非统计抽样中．调整后的总体错报大于可容忍错报，总体不能接受，应建议被审计单位调查错报，调整账面记录，修改进一步审计程序，考虑对审计报告的影响D、在非统计抽样中，调整后的总体错报小于可容忍错报，其差额不大不小，总体可以接受A、赊销须经信用管理部门审批B、月末向顾客寄送对账单C、记录应收账款的人员不得记录货币资金D、未经赊销审批不得发出商品A、当审计证据支持注册会计师的区间估计时，管理层作出的点估计小于注册会计师作出的区间估计的最大值，构成错报B、与会计估计相关的错报仅由判断错报导致C、管理层根据其对环境变化的主观判断而改变某项会计估计，可能表明存在管理层偏向的迹象D、通常情况下，当区间估计的区间已缩小至等于或低于财务报表整体的重要性时，该区间估计对于评价管理层的点估计是适当的A、如果管理层的意图对投资的计价基础非常重要，而注册会计师已经从管理层获取有关该项投资意图的书面声明，那么这些书面声明本身可以为财务报表特定认定提供充分、适当的审计证据B、书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期，但不得在审计报告日后C、如果某项书面声明与其他审计证据相矛盾，注册会计师应当认为书面声明不可靠D、注册会计师和管理层可能认可某种形式的书面声明，以更新以前期间所作的书面声明，更新后的书面声明无需提及以前期间所作的声明A、注册会计师在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时，应当假定收入确认存在舞弊风险，在此基础上评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险B、假定收入确认存在舞弊风险，意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险C、被审计单位不同．管理层实施舞弊的动机或压力不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也6、在企业内部控制审计中，如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，下列说法中不正确的是(  )。7、下列有关注册会计师在细节测试中运用审计抽样评价结果的说法中，正确的是(  )。8、下列与应收账款相关的内部控制中，属于检查性控制的是（　　）。9、下列关于会计估计的说法中，正确的是(  )。10、下列有关书面声明的说法中，正确的是(  )。11、下列有关收入确认的相关说法中，不正确的是(  )。3/23不同．注册会计师需要作出具体分析D、如果管理层难以实现预期的利润目标，则可能有高估收入的动机或压力，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大，而完整性认定则通常不存在舞弊风险A、应收账款的存在性B、应收账款的可变现净值C、应收账款金额的准确性D、应收账款是否归属于甲公司A、公司层面信息技术控制决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调B、信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任C、信息技术一般控制是基础D、信息技术一般控制决定信息技术应用控制的风险基调A、负责应收账款的会计核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表B、会计主管根据被审计单位的实际业务需要就银行账户的开立、变更和注销提出申请，经财务经理审核和审批C、针对银行付款，财务经理审批付款申请，审核付款业务是否真实发生、付款金额是否准确D、应收票据的取得、贴现和保管由会计主管专门负责A、晋升、报酬或其他奖励与预期不符B、管理层对负责保管资产的员工的监管不足C、被审计单位人员在行为或生活方式方面发生的变化可能表明资产已被侵占D、被审计单位人员的行为表明其对被审计单位感到不满A、注册会计师可以将被审计单位文件记录的摘要或复印件作为审计工作底稿的一部分B、审计工作底稿可以代替被审计单位的会计记录C、审计工作底稿不包括已经被取代的审计工作底稿的草稿D、管理建议书属于审计工作底稿的内容A、组成部分注册会计师基于集团审计的目的对组成部分财务信息执行相关工作，并对所有发现的问题、得出的结论或形成的意见负责B、集团项目合伙人有责任确认集团项目组从整体上具备适当的胜任能力，但不包括组成部分注册会计师的胜任能力C、如果法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师，则该提及会减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任D、如果因组成部分财务信息导致集团项目组在对集团财务报表出具的审计报告中发表非无保留意见，集团项目组应当在审计报告中提及组成部分注册会计师12、A注册会计师在对应收账款实施函证程序时，针对下列方面通常难以获取有效审计证据的是(　　)。13、下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系的说法，错误的是(  )。14、适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下控制中，被审计单位实施了适当的职责分离的是（）。15、下列与侵占资产导致的错报相关的舞弊风险因素中，与实施舞弊的动机或压力相关的是(  )。16、下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是(  )。17、下列有关集团财务报表审计责任的说法中，正确的是(  )。4/23A、分析程序用作风险评估程序时，使用的数据汇总性比较强，分析的对象主要是账户余额及其相互之间的关系B、在风险评估中运用分析程序是强制要求C、用于风险评估时，应重点关注关键的账户余额、趋势和财务比率关系等方面，对其形成一个合理的预期，并与被审计单位记录的金额、计算的比率或趋势比较D、注册会计师需要在了解被审计单位及其环境的每一方面都实施分析程序A、某些情况下，对于在审计中涉及做出重大判断，也可以利用内部审计人员提供直接协助B、审计中注册会计师应当利用内部审计人员提供直接协助C、由于注册会计师将对内部审计人员进行指导，因此无需考虑其客观性及胜任能力D、如果利用内部审计人员提供直接协助，注册会计师应当询问可能对其客观性产生不利影响的利益和关系A、如果财务报表含有高度不确定性的大额估计，注册会计师应当确定一个比不含有该估计的财务报表更低的财务报表整体重要性B、在确定基准时，需要考虑是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的财务报表项目C、通常说来，适当的基准取决于被审计单位的具体情况，包括各类报告收益(如税前利润、营业收入、毛利和费用总额)以及所有者权益或净资产D、注册会计师应当确定适用于那些发生的错报金额虽然低于整体的重要性．但合理预期可能影响财务报表使用者经济决策的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平A、注册会计师针对发现的舞弊事项与治理层的沟通应当采用书面形式B、注册会计师对客户信息负有的保密义务可能妨碍其向被审计单位以外的机构报告舞弊C、在例外情况下，如果对管理层或治理层的诚信或政治情况产生怀疑，注册会计师可能认为征询法律意见以确定适当的措施是适当的D、在某些情况下，当注意到舞弊涉及管理层之外的人员，且不会导致重大错报时，注册会计师可能认为与治理层沟通这一事项是适当的A、改变拟实施审计程序的性质，以获取更为可靠、相关的审计证据B、改变实质性程序的时间．包括在期末或接近期末实施实质性程序，或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于本会计期间的交易事项实施测试C、在选择审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性D、改变审计程序的范围．包括扩大样本规模、采用更详细的数据实施分析程序等A、针对质量管理体系的各个要素设定质量目标B、识别和评估质量风险C、设计和采取应对措施以应对质量风险D、进行监控和整改程序18、下列有关分析程序用作风险评估程序的说法中，错误的是(  )。19、下列关于注册会计师利用内部审计人员提供直接协助的表述中，正确的是(  )。20、注册会计师在确定重要性水平时，下列有关说法中，不正确的是(  )。21、下列关于注册会计师针对发现的舞弊事项与管理层、治理层和监管机构的沟通的说法中，错误的是(  )。22、针对舞弊导致的认定层次重大错报风险，下列应对措施中不恰当的是(  )。23、会计师事务所在设计、实施和运行质量管理体系时，应当采用风险导向的思路。按照风险导向的思路，会计师事务所应当采取的步骤不包括（）。24、下列各项中，不属于与治理层沟通的事项的是（）。5/23A、管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估B、管理层对注册会计师施加的限制C、及时向治理层通报审计过程中识别出的内部控制缺陷D、拟如何应对舞弊导致的特别风险A、小企业因缺乏职责分离导致的风险B、管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险C、被审计单位存在复杂的联营或合资D、重要客户流失、融资能力受到限制A、控制环境越薄弱，需要获取的补充审计证据越少B、测试被审计单位对控制的监督也能够作为一项有益的补充证据C、评估的