会计报表及相关财务知识-周云(1024)

会计报表及相关财务知识二零一一年十月商业的意义和企业存在的目的是什么？企业每天都在做的事不断的提高公司的价值增加经营利润减少库存和应收账款进行税务筹划有效地管理投资和资本性开支大腕经典对白.mp4天下熙熙，皆为利来；天下攘攘，皆为利往------司马迁《史记》无利不起早没有永远的朋友，只有永远的利益企业存在的目的是什么？股东利益最大化企业价值最大化利润最大化股东股东利益分得股利净资产报酬率=净利润/净资产股民股价每股收益=净利润/普通股股数市盈率=每股价格/每股收益银行贷款额度授信负债率=负债总额/资产总额现金流量经营管理层职责成就感、荣誉感、个人报酬、职位升降利润至高无上古代印度人创造了阿拉伯数字大约到了公元7世纪的时候传到了阿拉伯地区13世纪，意大利数学家斐波那契写出了《算盘书》从阿拉伯地区传到了欧洲13到14世纪阿拉伯数字传入我国本世纪初，阿拉伯数字在我国推广使用才有100多年的历史。在五根等距离的平行线上，标以不同时值的音符及其他记号来记载音乐的一种方法。五线谱的前身可追溯到中世纪的纽姆记谱法及有量记谱法。五线谱传入中国，最早见于文字记载的是1713年的《律吕正义》续编财务的基本概念对于商业活动来说，国际通用的商业语言就是财务语言六个基本要素两个恒等式一个原则------权责发生制三张报表资产负债收入费用利润所有者权益资产-负债=所有者权益收入-费用=利润资产企业会计准则定义：资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。过去形成所有权、控制权未来会带来现金流入成本或者价值能够可靠地计量公司的资产有哪些？资产的分类有形资产形态无形资产流动资产流动性非流动资产资产如何被利用？资产价值折旧使用年限残值摊销资产价值年限负债企业会计准则定义：负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。过去形成现时义务履行该义务很可能会导致现金流出现金流出的金额能够可靠计量公司的负债有哪些？流动负债偿还期限非流动负债所有者权益企业会计准则定义：所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，也称为股东权益、净资产。所有者权益金额取决于资产和负债的计量收入企业会计准则定义：收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。现金很可能流入导致资产增加或负债减少可靠计量费用企业会计准则定义：费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。现金很可能流出导致资产减少或负债增加可靠计量利润企业会计准则定义：利润是指企业在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额直接计入当期利润的利得和损失等。权责发生制企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。企业为生产产品、提供劳务等发生的可归属于产品成本、劳务成本等的费用，应当在确认产品销售收入、劳务收入等时，将已销售产品、已提供劳务的成本等计入当期损益。报社广告费支付了50%，当月确认费用吗？现代城的租金未付，当月确认费用吗？赊销计入收入吗？写字楼的租金已签订合同，但未收到租金，租赁收入怎么确认？销售会员卡确认收入吗？收入≠现金现金可以是收入，也可以不是收入收入可以是现金，也可以不是现金三张报表资产负债表利润表现金流量表资产负债表资产负债表：资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和股东权益的状况）的主要会计报表。资产来源可支配的资源需要履行的义务股东享有的权利报表项目为什么要按这个顺序排列？我们从资产负债表读到什么信息？资产的流动性逐渐减弱资产结构资产质量资产的变动趋势某一时点的资产状况项目附注年末金额年初金额流动资产：货币资金601,737,501.42433,203,410.12交易性金融资产102,860.00-应收票据--应收账款--预付款项5,012,730.977,637,364.20应收利息567,783.33448,250.00应收股利-1,580,800.00其他应收款十六.188,132,578.125,791,493.83存货22,729,639.0618,713,749.33一年内到期的非流动资产--其他流动资产25,149,580.491,709,402.36流动资产合计743,432,673.39469,084,469.84非流动资产：可供出售金融资产--持有至到期投资--长期应收款--长期股权投资十六.2398,965,652.90426,924,332.49投资性房地产3,281,838.273,454,829.67固定资产95,082,872.2463,515,478.30在建工程--工程物资--　　固定资产清理--生产性生物资产--油气资产--无形资产15,143,774.023,727,481.39开发支出--商誉--长期待摊费用34,036,499.038,344,148.75递延所得税资产3,306,648.232,005,026.48其他非流动资产--非流动资产合计549,817,284.69507,971,297.08资产总计1,293,249,958.08977,055,766.92资产项目货币资金：现金、银行存款、其他货币资金交易性金融资产：债券、股票、基金投资，以公允价值计量应收账款：最难管理的流动资产坏账损失与主营业务相关的应收未收款项其他应收款：其他应收款项存货：最昂贵的流动资产库存周转库存周转率=本期销售成本/本期库存商品平均余额一年内到期的非流动资产其他流动资产：待摊销的租金资产项目可供出售金融资产生产性生物资产持有至到期投资油气资产长期应收款无形资产长期股权投资开发支出投资性房地产商誉固定资产长期待摊费用在建工程递延所得税资产工程物资其他非流动资产固定资产清理负债结构支付的压力项目附注年末金额年初金额流动负债：短期借款--交易性金融负债--应付票据--应付账款134,812,088.7696,302,248.82预收款项268,065,886.17230,247,063.96应付职工薪酬6,099,745.50230,607.60应交税费-2,341,804.43-15,881,412.16应付利息--应付股利--其他应付款44,998,111.9319,528,888.93一年内到期的非流动负债--其他流动负债--流动负债合计451,634,027.93330,427,397.15非流动负债：长期借款--应付债券--长期应付款--专项应付款--预计负债--递延所得税负债--其他非流动负债--非流动负债合计--负债合计451,634,027.93330,427,397.15股东权益股本207,431,280.00172,859,400.00资本公积210,486,463.03242,302,788.95减：库存股--专项储备--盈余公积101,099,189.4676,690,206.83一般风险准备--未分配利润322,598,997.66154,775,973.99股东权益合计841,615,930.15646,628,369.77负债和股东权益总计1,293,249,958.08977,055,766.92借不借？借多少？借多久？财务杠杆负债项目短期借款长期借款交易性金融负债应付债券应付票据长期应付款应付账款专项应付款预收账款预计负债应付职工薪酬递延所得税负债应交税费其他非流动负债应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债资产与负债的关系对立而统一应付账款和预付账应收账款和预收账款信用卡透支人力资源是资产还是负债？利润表利润表：利润表主要提供有关企业经营成果方面的信息。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。列示公司净利润计算的全过程哪些是经营产生的利润？预算中的税前净收益和利润表中的利润总额一样吗？项目附注本年金额上年金额一、营业收入十六.31,486,043,139.251,027,936,966.99减：营业成本十六.31,207,971,545.53842,402,085.42营业税金及附加18,621,506.9212,632,487.10销售费用112,648,791.9266,026,309.61管理费用48,366,745.7830,178,195.15财务费用-329,737.41-2,702,820.79资产减值损失541,049.8551,969.46加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）--投资收益（损失以“－”号填列）十六.4169,190,477.1176,100,360.70其中：对联营企业和合营企业的投资收益10,003,918.757,319,900.79二、营业利润（亏损以“－”号填列）267,413,713.77155,449,101.74加：营业外收入580,063.5557,039.75减：营业外支出1,591,062.621,322,925.96其中：非流动资产处置损失448,812.18455,813.20三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）266,402,714.70154,183,215.53减：所得税费用22,312,888.4020,051,057.55四、净利润（净亏损以“－”号填列）244,089,826.30134,132,157.98五、每股收益：——（一）基本每股收益（二）稀释每股收益营业利润构成净利润构成利润总额构成利润的增长利润的质量是多少？从哪里来？利润表项目营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益投资收益营业外收入营业外支出所得税费用现金流量表现金流量表：财务报表的三个基本报告之一，反映在一固定期间（通常是每月或每季)内，一家机构的现金的增减变动情形。用现金反映的公司净利润经营活动产生的现金流量现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量每个活动按流入和流出排列流入-流出=净流量项目附注本年金额上年金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金1,746,792,916.911,199,729,190.91收到的税费返还--收到其他与经营活动有关的现金22,988,463.7215,390,784.43经营活动现金流入小计1,769,781,380.631,215,119,975.34购买商品、接受劳务支付的现金1,404,710,935.68966,315,208.14支付给职工以及为职工支付的现金41,274,628.6854,338,809.26支付的各项税费78,419,591.1284,068,782.98支付其他与经营活动有关的现金122,430,525.7067,626,730.28经营活动现金流出小计1,646,835,681.181,172,349,530.66经营活动产生的现金流量净额122,945,699.4542,770,444.68二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金980,969,222.211,406,889.91取得投资收益收到的现金106,505,222.5866,724,010.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额50,000.00647,553.14处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--收到其他与投资活动有关的现金--投资活动现金流入小计1,087,524,444.7968,778,453.05购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金23,914,218.943,616,703.00投资支付的现金943,830,680.0012,162,428.23取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--支付其他与投资活动有关的现金22,333,334.00100,000,000.00投资活动现金流出小计990,078,232.94115,779,131.23投资活动产生的现金流量净额97,446,211.85-47,000,678.18三、筹资活动产生的